Opracowanie dr A. Szadziewska

Zadania

Zadanie 1

Bank „Ameba” w Krakowie posiada na dzień 1 grudnia 2005 roku następujące składniki zasobów majątkowych i źródeł ich finansowania w złotych :

1. środki pieniężne w kasie 176 700,00

2. zobowiązania wobec Banku Centralnego 680 000,00

3. prawa autorskie, w tym prawa do programów komputerowych 190 540,00

4. kredyty długoterminowe sektora budżetowego 280 900,00

5. depozyty terminowe podmiotów niefinansowych 1 290 000,00

6. środki trwałe w budowie 152 890,00

7. rezerwa obowiązkowa w NBP 165 200,00

8. depozyty bieżące innych banków 680 000,00

9. utrata wartości należności z tytułu kredytów od sektora budżetowego 18 600,00

10. kredyty długoterminowe podmiotów niefinansowych 2 600 430,00

11. kapitał z aktualizacji wyceny 354 200,00

12. udziały w jednostkach finansowych dające 20% głosów na walnym zgromadzeniu 186 700,00

13. budynki, urządzenia i wyposażenie 117 600,00

14. licencje na programy komputerowe 35 800,00

15. umorzenie środków trwałych 29 000,00

16. umorzenie wartości niematerialnych i prawnych 20 900,00

17. rezerwa na podatek dochodowy 163 132,00

18. wartość czynszu za wynajem pomieszczeń biurowych opłaconego z góry za okres 3 lat 4 900,00

19. kapitał zapasowy 99 000,00

20. udziały w jednostkach niefinansowych dające 55% głosów na walnym zgromadzeniu 150 600,00

21. utrata wartości należności z tytułu kredytów od podmiotów niefinansowych 39 300,00

22. obligacje Skarbu Państwa z wykupem 1 rok o wartości 425 900,00

23. zapasy związane z działalnością eksploatacyjną i uboczną 6 500,00

24. wynik finansowy roku bieżącego 92 780,00

25. akcje Przedsiębiorstwa “GAMA” Gdańsk S.A. stanowiące 5% udziału w kapitale tej spółki

przeznaczone do obrotu 445 100,00

1. zobowiązania z tytułu dłużnych papierów wartościowych 96 000,00

2. przejęte aktywa do zbycia 77 600,00

3. kapitał rezerwowy 45 800,00

4. kredyty długoterminowe udzielone innym bankom 1 295 542,00

5. rozliczenia międzyokresowe bierne 11 250,00

6. depozyty terminowe innych banków 1 269 990,00

7. depozyty bieżące podmiotów niefinansowych 1 355 000,00

8. udziały w jednostkach niefinansowych kontrolowanych na podstawie statutu 9 250,00

9. kapitał zakładowy 77 200,00

W miesiącu grudniu miały miejsce następujące operacje gospodarcze:

1. Spółka akcyjna „A” dokonała wpłaty do kasy banku celem zwiększenia środków na rachunku bieżącym 5 600 zł.

2. Otrzymano fakturę za zakupione materiały biurowe o wartości 3 500 zł (zapłata nastąpi w ciągu 14 dni). Materiały biurowe zostały dostarczone do banku.

3. Zakupiono za gotówkę akcje Przedsiębiorstwa „M” przeznaczone do obrotu o wartości 7 700 zł.

4. Udzielono Spółce z o.o. kredytu inwestycyjnego na okres pięciu lat o wartości 130 000 zł. Bank dokonał wypłaty środków na rachunek klienta z tytułu refinansowania poniesionych nakładów inwestycyjnych. Pobrano prowizję w wysokości 2%.

Polecenia:

Sporządzić bilans Banku “Ameba” na koniec roku obrotowego, uwzględniając zmiany w składnikach zasobów majątkowych i źródłach ich finansowania spowodowane zaistniałymi operacjami gospodarczymi w miesiącu grudniu (bank sporządza sprawozdania zgodnie z normami ponadkrajowymi).

Zadanie 2

Bank “Koral” w Koszalinie posiadał na dzień 31 grudnia 2005 następujące składniki zasobów majątkowych i źródeł ich finansowania w złotych:

1. gotówka w kasie 105 250,00

2. rezerwa obowiązkowa w NBP 111 300,00

3. pozostałe kapitały rezerwowe 75 280,00

4. środki trwałe w budowie 97 120,00

5. urządzenia i wyposażenie 212 120,00

6. budynki 350 800 ,00

7. oprogramowanie komputerów 345 980,00

8. kredyty długoterminowe podmiotów niefinansowych w sytuacji normalnej 257 900,00

9. udziały w jednostkach finansowych dające 20% głosów na walnym zgromadzeniu 67 330,00

10. kapitał zakładowy 180 726,00

11. wartość czynszu za wynajem pomieszczeń biurowych opłaconego z góry za okres 2 lat 22 140,00

12. kapitał z aktualizacji wyceny 1 237,00

13. udziały w jednostkach niefinansowych dające 53% głosów na walnym zgromadzeniu 99 980,00

14. obligacje Skarbu Państwa z wykupem 1 rok o wartości 140 900,00

15. rozliczenia międzyokresowe bierne 22 828,00

16. bony skarbowe przeznaczone do obrotu 48 200,00

17. umorzenie środków trwałych 122 760,00

18. umorzenie wartości niematerialnych i prawnych 55 670,00

19. akcje Przedsiębiorstwa “Kompap” stanowiące 2% udziału w kapitale tej spółki 90 230,00

20. zobowiązania wobec Banku Centralnego 8 000,00

21. lokaty oszczędnościowe terminowe ludności 420 000,00

22. zobowiązania terminowe wobec sektora budżetowego 95 000,00

23. lokaty terminowe innych banków 620 000,00

24. zobowiązania z tytułu dostaw materiałów 18 023,00

25. akcje Przedsiębiorstwa „Ania” przeznaczone do obrotu 42 103,00

26. nie podzielony wynik finansowy z lat ubiegłych 3 000,00

27. depozyty bieżące ludności 15 890,00

28. udziały w jednostkach niefinansowych kontrolowanych na podstawie statutu przez okres 2 lat 48 230,00

29. wynik finansowy roku bieżącego 18 890,00

30. depozyty bieżące instytucji niefinansowych 447 879,00

31. Zobowiązania z tytułu papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu 34 400,00

32. Środki na rachunku nostro w NBP 100 000,00

W miesiącu grudniu miały miejsce następujące operacje gospodarcze:

1. Zakupiono za gotówkę akcje Przedsiębiorstwa „Kompap” przeznaczone do obrotu o wartości 12 000,-zł.

2. Odkupiono sprzedane wcześniej Bankowi B papiery wartościowe o wartości 25 500,- zł.

3. Udzielono Spółce z o.o. „M” kredytu gotówkowego w rachunku bieżącym dokonując wypłaty z kasy 30 500 zł (pobrana prowizja 305 zł).

4. Otrzymano potwierdzenie dotyczące dokonania operacji międzybankowych – saldo rozliczeń otrzymanych dokumentów obciążeniowych i wysłanych uznaniowych 25 500 zł.

5. Przedsiębiorstwo X dokonało spłaty raty kredytu dokonując wpłaty do kasy banku 20 000 zł.

Polecenia:

Sporządzić bilans Banku “Koral” na koniec roku obrotowego, uwzględniając zmiany w składnikach zasobów majątkowych i źródłach ich finansowania spowodowane zaistniałymi operacjami gospodarczymi w miesiącu grudniu (bank sporządza sprawozdania zgodnie z normami ponadkrajowymi).

Zadanie 3

Ustalić wynik finansowy netto Banku Komercyjnego “Mela” na koniec roku obrotowego według pozycji kalkulacyjnych mając następujące dane zawarte w poniższej tabeli :

Poz.	Wyszczególnienie	Kwota w tys. złotych
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30 31. 32. 33. 34. 35. 36.	Przychody z tytułu kredytów i pożyczek udzielonych klientom Przychody z tytułu lokat w innych bankach Przychody z tytułu odsetek od inwestycyjnych papierów wartościowych Przychody z tytułu obsługi rachunków bankowych Przychody z tytułu kart płatniczych Przychody z tytułu prowizji od udzielonych kredytów w rachunku bieżącym klientom Przychody z tytułu opłat od udzielonych gwarancji i akredytyw Przychody z tytułu operacji kasowych Przychody z tytułu dywidend od emitentów papierów wartościowych dostępnych do sprzedaży Przychody z tytułu dywidend od jednostek podporządkowanych Wynik na instrumentach finansowych wycenianych do wartości godziwej Zrealizowane zyski na inwestycyjnych papierach wartościowych Przychody z tytułu likwidacji środków trwałych Otrzymane odszkodowania, kary i grzywny Przychody uboczne Rozwiązanie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości Przychody z pozycji wymiany Koszty z tytułu niewyjaśnionych niedoborów kasowych i szkód Koszty z tytułu zobowiązań wobec klientów Koszty z tytułu depozytów innych banków Koszty z tytułu kart płatniczych Koszty z tytułu usług akwizycyjnych Koszty z tytułu prowizji płaconych pośrednikom Zrealizowane straty na inwestycyjnych papierach wartościowych Koszty związane z likwidacją środków trwałych Koszty przekazanych darowizn Koszty rzeczowe Amortyzacja Wynagrodzenia Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia Podatki i opłaty Wpłaty na Bankowy Fundusz Gwarancyjny Utworzenie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości Koszty z operacji wymiany Koszty uboczne	3 334 506,00 686 679,00 367 317,00 987 520,00 244 897,00 91 798,00 34 998,00 214 567,00 24 087,00 18 599,00 46 789,00 160 332,00 11 066,00 8 289,00 13 115,00 97 689,00 7 250,00 1 320,00 1 999 525,00 93 054,00 110 274,00 101 539,00 20 764,00 115 608,00 10 567,00 9 663,00 775 247,00 312 287,00 1 111 782,00 354 521,00 34 782,00 7 673,00 84 450,00 7 450,00 1 020,00

Przy ustalaniu podatku dochodowego za podstawę naliczania należy przyjąć wynik brutto.

Ponadto w miesiącu grudniu zaszły następujące operacje gospodarcze wpływające na wykazane w powyższej tabeli przychody i koszty banku:

Poz.	Treść operacji gospodarczej	Kwota w złotych
1.	Naliczono umorzenie-amortyzację za bieżący miesiąc od posiadanych środków trwałych	2 350,00
2.	Lista płac pracowników banku za bieżący miesiąc: a/ wynagrodzenie brutto b/ składki na fundusz emerytalny, rentowy i chorobowy płacone przez pracownika c/ podatek dochodowy od osób fizycznych / w tym składka na ubezpieczenie zdrowotne / d/ składki na PZU	41 000,00 5 621,00 3 420,00 890,00
3.	Naliczono składki na fundusz emerytalny, rentowy, wypadkowy oraz fundusz pracy i fundusz gwarantowanych świadczeń pracowniczych	7 167,00
4.	Naliczono odsetki od udzielonych kredytów w sytuacji normalnej	6 880,-
5.	Pobrano prowizję od udzielonego kredytu na okres 2 lat (kredyt uruchomiony w grudniu) od podmiotów niefinansowych – rata przypadająca na bieżący okres sprawozdawczy	550,-
6.	Pobrano przelewem opłatę za obsługę rachunków bieżących klientów	1 050,00
7.	Dokonano odpisu aktualizującego wartość należności z tytułu utraty wartości kredytów od podmiotów niefinansowych	5 200,00
8.	Naliczono odsetki od depozytów bieżących podmiotów niefinansowych	1 250,00

Polecenia:

Ustalić wynik finansowy netto na koniec roku obrotowego uwzględniając operacje miesiąca grudnia. Za podstawę naliczenia podatku dochodowego należy przyjąć wynik brutto.

BILANS BANKU .............................................

Aktywa	Kwota w ……….	PASYWA	Kwota w ………
I. Kasa, operacje z Bankiem Centralnym W rachunku bieżącym Rezerwa obowiązkowa Inne środki		Zobowiązania razem
II. Należności od banków		I. Zobowiązania wobec Banku Centralnego
III. Dłużne papiery wartościowe uprawnione do redyskontowania w Banku Centralnym		II. Zobowiązania wobec innych banków
IV. Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
V. Pochodne instrumenty finansowe		III. Pochodne instrumenty finansowe
VI. Należności od klientów		IV. Zobowiązania wobec klientów
VII. Należności z tytułu zakupionych papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu		V. Zobowiązania z tytułu sprzedanych papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
VIII. Inwestycyjne aktywa finansowe: Dostępne do sprzedaży Utrzymywane do terminu zapadalności		VI. Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
IX. Inwestycje w jednostki podporządkowane		VII. Pozostałe zobowiązania
X. Wartości niematerialne i prawne		VIII. Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
XI. Rzeczowe aktywa trwałe		IX. Rezerwy Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Pozostałe rezerwy
XII. Inne aktywa Przejęte aktywa – do zbycia Pozostałe
XIII. Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego		Kapitał własny razem
XIV. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
		I. Kapitał / fundusz / podstawowy
		II. Kapitał (fundusz) zapasowy
		III. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny
		IV. Pozostałe kapitały (fundusze)
		V. Zysk (strata) z lat ubiegłych
		VI. Zysk (strata) netto
SUMA AKTYWÓW		SUMA PASYWÓW

BILANS BANKU .............................................

Aktywa	Kwota w ……….	PASYWA	Kwota w ………
I. Kasa, operacje z Bankiem Centralnym W rachunku bieżącym Rezerwa obowiązkowa Inne środki		Zobowiązania razem
II. Należności od banków		I. Zobowiązania wobec Banku Centralnego
III. Dłużne papiery wartościowe uprawnione do redyskontowania w Banku Centralnym		II. Zobowiązania wobec innych banków
IV. Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
V. Pochodne instrumenty finansowe		III. Pochodne instrumenty finansowe
VI. Należności od klientów		IV. Zobowiązania wobec klientów
VII. Należności z tytułu zakupionych papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu		V. Zobowiązania z tytułu sprzedanych papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
VIII. Inwestycyjne aktywa finansowe: Dostępne do sprzedaży Utrzymywane do terminu zapadalności		VI. Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
IX. Inwestycje w jednostki podporządkowane		VII. Pozostałe zobowiązania
X. Wartości niematerialne i prawne		VIII. Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
XI. Rzeczowe aktywa trwałe		IX. Rezerwy Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Pozostałe rezerwy
XII. Inne aktywa Przejęte aktywa – do zbycia Pozostałe
XIII. Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego		Kapitał własny razem
XIV. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
		I. Kapitał / fundusz / podstawowy
		II. Kapitał (fundusz) zapasowy
		III. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny
		IV. Pozostałe kapitały (fundusze)
		V. Zysk (strata) z lat ubiegłych
		VI. Zysk (strata) netto
SUMA AKTYWÓW		SUMA PASYWÓW

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT BANKU …………………….

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT	Kwota w …….
I.	Przychody z tytułu odsetek Od sektora finansowego Od sektora niefinansowego Od sektora budżetowego Z papierów wartościowych o stałej kwocie dochodu
II.	Koszty odsetek Od sektora finansowego Od sektora niefinansowego Od sektora budżetowego
III.	WYNIK Z TYTUŁU ODSETEK (I – II)
IV.	Przychody z tytułu prowizji i opłat
V.	Koszty z tytułu prowizji i opłat
VI.	WYNIK Z TYTUŁU PROWIZJI I OPŁAT (IV – V)
VII.	Przychody z tytułu dywidend
VIII.	Wynik na instrumentach finansowych wycenionych do wartości godziwej
IX.	Wynik na inwestycyjnych papierach wartościowych
X.	Wynik z pozycji wymiany
XI.	Pozostałe przychody operacyjne
XII.	Pozostałe koszty operacyjne
XIII.	Pozostałe przychody i koszty operacyjne netto
XIV.	Wynik z tytułu odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości
XV.	Ogólne koszty administracyjne
XVI.	WYNIK DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
XVII.	ZYSK (STRATA) BRUTTO
XVIII.	Podatek dochodowy
XIX.	ZYSK (STRATA) NETTO