Opracowanie dr A. Szadziewska
Zadania
Zadanie 1
Bank „Ameba” w Krakowie posiada na dzień 1 grudnia 2005 roku następujące składniki zasobów majątkowych i źródeł ich finansowania w złotych :
środki pieniężne w kasie 176 700,00
zobowiązania wobec Banku Centralnego 680 000,00
prawa autorskie, w tym prawa do programów komputerowych 190 540,00
kredyty długoterminowe sektora budżetowego 280 900,00
depozyty terminowe podmiotów niefinansowych 1 290 000,00
środki trwałe w budowie 152 890,00
rezerwa obowiązkowa w NBP 165 200,00
depozyty bieżące innych banków 680 000,00
utrata wartości należności z tytułu kredytów od sektora budżetowego 18 600,00
kredyty długoterminowe podmiotów niefinansowych 2 600 430,00
kapitał z aktualizacji wyceny 354 200,00
udziały w jednostkach finansowych dające 20% głosów na walnym zgromadzeniu 186 700,00
budynki, urządzenia i wyposażenie 117 600,00
licencje na programy komputerowe 35 800,00
umorzenie środków trwałych 29 000,00
umorzenie wartości niematerialnych i prawnych 20 900,00
rezerwa na podatek dochodowy 163 132,00
wartość czynszu za wynajem pomieszczeń biurowych opłaconego z góry za okres 3 lat 4 900,00
kapitał zapasowy 99 000,00
udziały w jednostkach niefinansowych dające 55% głosów na walnym zgromadzeniu 150 600,00
utrata wartości należności z tytułu kredytów od podmiotów niefinansowych 39 300,00
obligacje Skarbu Państwa z wykupem 1 rok o wartości 425 900,00
zapasy związane z działalnością eksploatacyjną i uboczną 6 500,00
wynik finansowy roku bieżącego 92 780,00
akcje Przedsiębiorstwa “GAMA” Gdańsk S.A. stanowiące 5% udziału w kapitale tej spółki
przeznaczone do obrotu 445 100,00
zobowiązania z tytułu dłużnych papierów wartościowych 96 000,00
przejęte aktywa do zbycia 77 600,00
kapitał rezerwowy 45 800,00
kredyty długoterminowe udzielone innym bankom 1 295 542,00
rozliczenia międzyokresowe bierne 11 250,00
depozyty terminowe innych banków 1 269 990,00
depozyty bieżące podmiotów niefinansowych 1 355 000,00
udziały w jednostkach niefinansowych kontrolowanych na podstawie statutu 9 250,00
kapitał zakładowy 77 200,00
W miesiącu grudniu miały miejsce następujące operacje gospodarcze:
Spółka akcyjna „A” dokonała wpłaty do kasy banku celem zwiększenia środków na rachunku bieżącym 5 600 zł.
Otrzymano fakturę za zakupione materiały biurowe o wartości 3 500 zł (zapłata nastąpi w ciągu 14 dni). Materiały biurowe zostały dostarczone do banku.
Zakupiono za gotówkę akcje Przedsiębiorstwa „M” przeznaczone do obrotu o wartości 7 700 zł.
Udzielono Spółce z o.o. kredytu inwestycyjnego na okres pięciu lat o wartości 130 000 zł. Bank dokonał wypłaty środków na rachunek klienta z tytułu refinansowania poniesionych nakładów inwestycyjnych. Pobrano prowizję w wysokości 2%.
Polecenia:
Sporządzić bilans Banku “Ameba” na koniec roku obrotowego, uwzględniając zmiany w składnikach zasobów majątkowych i źródłach ich finansowania spowodowane zaistniałymi operacjami gospodarczymi w miesiącu grudniu (bank sporządza sprawozdania zgodnie z normami ponadkrajowymi).
Zadanie 2
Ustalić wynik finansowy netto Banku Komercyjnego “Mela” na koniec roku obrotowego według pozycji kalkulacyjnych mając następujące dane zawarte w poniższej tabeli :
Poz. | Wyszczególnienie | Kwota w tys. złotych |
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30 31. 32. 33. 34. 35. 36. |
Przychody z tytułu kredytów i pożyczek udzielonych klientom Przychody z tytułu lokat w innych bankach Przychody z tytułu odsetek od inwestycyjnych papierów wartościowych Przychody z tytułu obsługi rachunków bankowych Przychody z tytułu kart płatniczych Przychody z tytułu prowizji od udzielonych kredytów w rachunku bieżącym klientom Przychody z tytułu opłat od udzielonych gwarancji i akredytyw Przychody z tytułu operacji kasowych Przychody z tytułu dywidend od emitentów papierów wartościowych dostępnych do sprzedaży Przychody z tytułu dywidend od jednostek podporządkowanych Wynik na instrumentach finansowych wycenianych do wartości godziwej Zrealizowane zyski na inwestycyjnych papierach wartościowych Przychody z tytułu likwidacji środków trwałych Otrzymane odszkodowania, kary i grzywny Przychody uboczne Rozwiązanie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości Przychody z pozycji wymiany Koszty z tytułu niewyjaśnionych niedoborów kasowych i szkód Koszty z tytułu zobowiązań wobec klientów Koszty z tytułu depozytów innych banków Koszty z tytułu kart płatniczych Koszty z tytułu usług akwizycyjnych Koszty z tytułu prowizji płaconych pośrednikom Zrealizowane straty na inwestycyjnych papierach wartościowych Koszty związane z likwidacją środków trwałych Koszty przekazanych darowizn Koszty rzeczowe Amortyzacja Wynagrodzenia Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia Podatki i opłaty Wpłaty na Bankowy Fundusz Gwarancyjny Utworzenie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości Koszty z operacji wymiany Koszty uboczne |
3 334 506,00 686 679,00 367 317,00 987 520,00 244 897,00 91 798,00 34 998,00 214 567,00 24 087,00 18 599,00 46 789,00 160 332,00 11 066,00 8 289,00 13 115,00 97 689,00 7 250,00 1 320,00 1 999 525,00 93 054,00 110 274,00 101 539,00 20 764,00 115 608,00 10 567,00 9 663,00 775 247,00 312 287,00 1 111 782,00 354 521,00 34 782,00 7 673,00 84 450,00 7 450,00 1 020,00 |
Przy ustalaniu podatku dochodowego za podstawę naliczania należy przyjąć wynik brutto.
Ponadto w miesiącu grudniu zaszły następujące operacje gospodarcze wpływające na wykazane w powyższej tabeli przychody i koszty banku:
Poz. | Treść operacji gospodarczej | Kwota w złotych |
1. | Naliczono umorzenie-amortyzację za bieżący miesiąc od posiadanych środków trwałych | 2 350,00 |
2. | Lista płac pracowników banku za bieżący miesiąc: a/ wynagrodzenie brutto b/ składki na fundusz emerytalny, rentowy i chorobowy płacone przez pracownika c/ podatek dochodowy od osób fizycznych / w tym składka na ubezpieczenie zdrowotne / d/ składki na PZU |
41 000,00 5 621,00 3 420,00 890,00 |
3. | Naliczono składki na fundusz emerytalny, rentowy, wypadkowy oraz fundusz pracy i fundusz gwarantowanych świadczeń pracowniczych | 7 167,00 |
4. | Naliczono odsetki od udzielonych kredytów w sytuacji normalnej | 6 880,- |
5. | Pobrano prowizję od udzielonego kredytu na okres 2 lat (kredyt uruchomiony w grudniu) od podmiotów niefinansowych – rata przypadająca na bieżący okres sprawozdawczy | 550,- |
6. | Pobrano przelewem opłatę za obsługę rachunków bieżących klientów | 1 050,00 |
7. | Dokonano odpisu aktualizującego wartość należności z tytułu utraty wartości kredytów od podmiotów niefinansowych | 5 200,00 |
8. | Naliczono odsetki od depozytów bieżących podmiotów niefinansowych | 1 250,00 |
Polecenia:
Ustalić wynik finansowy netto na koniec roku obrotowego uwzględniając operacje miesiąca grudnia. Za podstawę naliczenia podatku dochodowego należy przyjąć wynik brutto.
BILANS BANKU .............................................
Aktywa | Kwota w ………. |
PASYWA | Kwota w ……… |
|
Zobowiązania razem | ||
II. Należności od banków | I. Zobowiązania wobec Banku Centralnego | ||
III. Dłużne papiery wartościowe uprawnione do redyskontowania w Banku Centralnym | II. Zobowiązania wobec innych banków | ||
IV. Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu | |||
V. Pochodne instrumenty finansowe | III. Pochodne instrumenty finansowe | ||
VI. Należności od klientów | IV. Zobowiązania wobec klientów | ||
VII. Należności z tytułu zakupionych papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu | V. Zobowiązania z tytułu sprzedanych papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu | ||
VIII. Inwestycyjne aktywa finansowe:
|
VI. Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych | ||
IX. Inwestycje w jednostki podporządkowane | VII. Pozostałe zobowiązania | ||
X. Wartości niematerialne i prawne | VIII. Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego | ||
XI. Rzeczowe aktywa trwałe | IX. Rezerwy
|
||
XII. Inne aktywa
|
|||
XIII. Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego | Kapitał własny razem | ||
XIV. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | |||
I. Kapitał / fundusz / podstawowy | |||
II. Kapitał (fundusz) zapasowy | |||
III. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny | |||
IV. Pozostałe kapitały (fundusze) | |||
V. Zysk (strata) z lat ubiegłych | |||
VI. Zysk (strata) netto | |||
SUMA AKTYWÓW | SUMA PASYWÓW |
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT BANKU …………………….
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT | Kwota w ……. |
---|---|
I. |
|
II. | Koszty odsetek
|
III. | WYNIK Z TYTUŁU ODSETEK (I – II) |
IV. | Przychody z tytułu prowizji i opłat |
V. | Koszty z tytułu prowizji i opłat |
VI. | WYNIK Z TYTUŁU PROWIZJI I OPŁAT (IV – V) |
VII. | Przychody z tytułu dywidend |
VIII. | Wynik na instrumentach finansowych wycenionych do wartości godziwej |
IX. | Wynik na inwestycyjnych papierach wartościowych |
X. | Wynik z pozycji wymiany |
XI. | Pozostałe przychody operacyjne |
XII. | Pozostałe koszty operacyjne |
XIII. | Pozostałe przychody i koszty operacyjne netto |
XIV. | Wynik z tytułu odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości |
XV. | Ogólne koszty administracyjne |
XVI. | WYNIK DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ |
XVII. | ZYSK (STRATA) BRUTTO |
XVIII. | Podatek dochodowy |
XIX. | ZYSK (STRATA) NETTO |