Materialy cwiczenia 3

Opracowanie dr A. Szadziewska

Zadania

Zadanie 1

Bank „Ameba” w Krakowie posiada na dzień 1 grudnia 2005 roku następujące składniki zasobów majątkowych i źródeł ich finansowania w złotych :

  1. środki pieniężne w kasie 176 700,00

  2. zobowiązania wobec Banku Centralnego 680 000,00

  3. prawa autorskie, w tym prawa do programów komputerowych 190 540,00

  4. kredyty długoterminowe sektora budżetowego 280 900,00

  5. depozyty terminowe podmiotów niefinansowych 1 290 000,00

  6. środki trwałe w budowie 152 890,00

  7. rezerwa obowiązkowa w NBP 165 200,00

  8. depozyty bieżące innych banków 680 000,00

  9. utrata wartości należności z tytułu kredytów od sektora budżetowego 18 600,00

  10. kredyty długoterminowe podmiotów niefinansowych 2 600 430,00

  11. kapitał z aktualizacji wyceny 354 200,00

  12. udziały w jednostkach finansowych dające 20% głosów na walnym zgromadzeniu 186 700,00

  13. budynki, urządzenia i wyposażenie 117 600,00

  14. licencje na programy komputerowe 35 800,00

  15. umorzenie środków trwałych 29 000,00

  16. umorzenie wartości niematerialnych i prawnych 20 900,00

  17. rezerwa na podatek dochodowy 163 132,00

  18. wartość czynszu za wynajem pomieszczeń biurowych opłaconego z góry za okres 3 lat 4 900,00

  19. kapitał zapasowy 99 000,00

  20. udziały w jednostkach niefinansowych dające 55% głosów na walnym zgromadzeniu 150 600,00

  21. utrata wartości należności z tytułu kredytów od podmiotów niefinansowych 39 300,00

  22. obligacje Skarbu Państwa z wykupem 1 rok o wartości 425 900,00

  23. zapasy związane z działalnością eksploatacyjną i uboczną 6 500,00

  24. wynik finansowy roku bieżącego 92 780,00

  25. akcje Przedsiębiorstwa “GAMA” Gdańsk S.A. stanowiące 5% udziału w kapitale tej spółki

przeznaczone do obrotu 445 100,00

  1. zobowiązania z tytułu dłużnych papierów wartościowych 96 000,00

  2. przejęte aktywa do zbycia 77 600,00

  3. kapitał rezerwowy 45 800,00

  4. kredyty długoterminowe udzielone innym bankom 1 295 542,00

  5. rozliczenia międzyokresowe bierne 11 250,00

  6. depozyty terminowe innych banków 1 269 990,00

  7. depozyty bieżące podmiotów niefinansowych 1 355 000,00

  8. udziały w jednostkach niefinansowych kontrolowanych na podstawie statutu 9 250,00

  9. kapitał zakładowy 77 200,00

W miesiącu grudniu miały miejsce następujące operacje gospodarcze:

  1. Spółka akcyjna „A” dokonała wpłaty do kasy banku celem zwiększenia środków na rachunku bieżącym 5 600 zł.

  2. Otrzymano fakturę za zakupione materiały biurowe o wartości 3 500 zł (zapłata nastąpi w ciągu 14 dni). Materiały biurowe zostały dostarczone do banku.

  3. Zakupiono za gotówkę akcje Przedsiębiorstwa „M” przeznaczone do obrotu o wartości 7 700 zł.

  4. Udzielono Spółce z o.o. kredytu inwestycyjnego na okres pięciu lat o wartości 130 000 zł. Bank dokonał wypłaty środków na rachunek klienta z tytułu refinansowania poniesionych nakładów inwestycyjnych. Pobrano prowizję w wysokości 2%.

Polecenia:

Sporządzić bilans Banku “Ameba” na koniec roku obrotowego, uwzględniając zmiany w składnikach zasobów majątkowych i źródłach ich finansowania spowodowane zaistniałymi operacjami gospodarczymi w miesiącu grudniu (bank sporządza sprawozdania zgodnie z normami ponadkrajowymi).

Zadanie 2

Ustalić wynik finansowy netto Banku Komercyjnego “Mela” na koniec roku obrotowego według pozycji kalkulacyjnych mając następujące dane zawarte w poniższej tabeli :

Poz. Wyszczególnienie Kwota w tys. złotych

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

15.

16.

17.

18.

19.

20.

21.

22.

23.

24.

25.

26.

27.

28.

29.

30

31.

32.

33.

34.

35.

36.

Przychody z tytułu kredytów i pożyczek udzielonych klientom

Przychody z tytułu lokat w innych bankach

Przychody z tytułu odsetek od inwestycyjnych papierów wartościowych

Przychody z tytułu obsługi rachunków bankowych

Przychody z tytułu kart płatniczych

Przychody z tytułu prowizji od udzielonych kredytów w rachunku bieżącym klientom

Przychody z tytułu opłat od udzielonych gwarancji i akredytyw

Przychody z tytułu operacji kasowych

Przychody z tytułu dywidend od emitentów papierów wartościowych dostępnych do sprzedaży

Przychody z tytułu dywidend od jednostek podporządkowanych

Wynik na instrumentach finansowych wycenianych do wartości godziwej

Zrealizowane zyski na inwestycyjnych papierach wartościowych

Przychody z tytułu likwidacji środków trwałych

Otrzymane odszkodowania, kary i grzywny

Przychody uboczne

Rozwiązanie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości

Przychody z pozycji wymiany

Koszty z tytułu niewyjaśnionych niedoborów kasowych i szkód

Koszty z tytułu zobowiązań wobec klientów

Koszty z tytułu depozytów innych banków

Koszty z tytułu kart płatniczych

Koszty z tytułu usług akwizycyjnych

Koszty z tytułu prowizji płaconych pośrednikom

Zrealizowane straty na inwestycyjnych papierach wartościowych

Koszty związane z likwidacją środków trwałych

Koszty przekazanych darowizn

Koszty rzeczowe

Amortyzacja

Wynagrodzenia

Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia

Podatki i opłaty

Wpłaty na Bankowy Fundusz Gwarancyjny

Utworzenie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości

Koszty z operacji wymiany

Koszty uboczne

3 334 506,00

686 679,00

367 317,00

987 520,00

244 897,00

91 798,00

34 998,00

214 567,00

24 087,00

18 599,00

46 789,00

160 332,00

11 066,00

8 289,00

13 115,00

97 689,00

7 250,00

1 320,00

1 999 525,00

93 054,00

110 274,00

101 539,00

20 764,00

115 608,00

10 567,00

9 663,00

775 247,00

312 287,00

1 111 782,00

354 521,00

34 782,00

7 673,00

84 450,00

7 450,00

1 020,00

Przy ustalaniu podatku dochodowego za podstawę naliczania należy przyjąć wynik brutto.

Ponadto w miesiącu grudniu zaszły następujące operacje gospodarcze wpływające na wykazane w powyższej tabeli przychody i koszty banku:

Poz. Treść operacji gospodarczej Kwota w złotych
1. Naliczono umorzenie-amortyzację za bieżący miesiąc od posiadanych środków trwałych 2 350,00
2.

Lista płac pracowników banku za bieżący miesiąc:

a/ wynagrodzenie brutto

b/ składki na fundusz emerytalny, rentowy i chorobowy płacone przez pracownika

c/ podatek dochodowy od osób fizycznych / w tym składka na ubezpieczenie zdrowotne /

d/ składki na PZU

41 000,00

5 621,00

3 420,00

890,00

3. Naliczono składki na fundusz emerytalny, rentowy, wypadkowy oraz fundusz pracy i fundusz gwarantowanych świadczeń pracowniczych 7 167,00
4. Naliczono odsetki od udzielonych kredytów w sytuacji normalnej 6 880,-
5. Pobrano prowizję od udzielonego kredytu na okres 2 lat (kredyt uruchomiony w grudniu) od podmiotów niefinansowych – rata przypadająca na bieżący okres sprawozdawczy 550,-
6. Pobrano przelewem opłatę za obsługę rachunków bieżących klientów 1 050,00
7. Dokonano odpisu aktualizującego wartość należności z tytułu utraty wartości kredytów od podmiotów niefinansowych 5 200,00
8. Naliczono odsetki od depozytów bieżących podmiotów niefinansowych 1 250,00

Polecenia:

Ustalić wynik finansowy netto na koniec roku obrotowego uwzględniając operacje miesiąca grudnia. Za podstawę naliczenia podatku dochodowego należy przyjąć wynik brutto.

BILANS BANKU .............................................

Aktywa

Kwota w

……….

PASYWA

Kwota w

………

I. Kasa, operacje z Bankiem Centralnym

  1. W rachunku bieżącym

  2. Rezerwa obowiązkowa

  3. Inne środki

Zobowiązania razem
II. Należności od banków I. Zobowiązania wobec Banku Centralnego
III. Dłużne papiery wartościowe uprawnione do redyskontowania w Banku Centralnym II. Zobowiązania wobec innych banków
IV. Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
V. Pochodne instrumenty finansowe III. Pochodne instrumenty finansowe
VI. Należności od klientów IV. Zobowiązania wobec klientów
VII. Należności z tytułu zakupionych papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu V. Zobowiązania z tytułu sprzedanych papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

VIII. Inwestycyjne aktywa finansowe:

  1. Dostępne do sprzedaży

  2. Utrzymywane do terminu zapadalności

VI. Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
IX. Inwestycje w jednostki podporządkowane VII. Pozostałe zobowiązania
X. Wartości niematerialne i prawne VIII. Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
XI. Rzeczowe aktywa trwałe

IX. Rezerwy

  1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

  2. Pozostałe rezerwy

XII. Inne aktywa

  1. Przejęte aktywa – do zbycia

  2. Pozostałe

XIII. Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego Kapitał własny razem
XIV. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
I. Kapitał / fundusz / podstawowy
II. Kapitał (fundusz) zapasowy
III. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny
IV. Pozostałe kapitały (fundusze)
V. Zysk (strata) z lat ubiegłych
VI. Zysk (strata) netto
SUMA AKTYWÓW SUMA PASYWÓW

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT BANKU …………………….

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT Kwota w …….
I.

Przychody z tytułu odsetek

  1. Od sektora finansowego

  2. Od sektora niefinansowego

  3. Od sektora budżetowego

  4. Z papierów wartościowych o stałej kwocie dochodu

II.

Koszty odsetek

  1. Od sektora finansowego

  2. Od sektora niefinansowego

  3. Od sektora budżetowego

III. WYNIK Z TYTUŁU ODSETEK (I – II)
IV. Przychody z tytułu prowizji i opłat
V. Koszty z tytułu prowizji i opłat
VI. WYNIK Z TYTUŁU PROWIZJI I OPŁAT (IV – V)
VII. Przychody z tytułu dywidend
VIII. Wynik na instrumentach finansowych wycenionych do wartości godziwej
IX. Wynik na inwestycyjnych papierach wartościowych
X. Wynik z pozycji wymiany
XI. Pozostałe przychody operacyjne
XII. Pozostałe koszty operacyjne
XIII. Pozostałe przychody i koszty operacyjne netto
XIV. Wynik z tytułu odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości
XV. Ogólne koszty administracyjne
XVI. WYNIK DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
XVII. ZYSK (STRATA) BRUTTO
XVIII. Podatek dochodowy
XIX. ZYSK (STRATA) NETTO

Wyszukiwarka

Podobne podstrony:
wierszyki 3, Materiały i cwiczenia z emisji głosu
Badanie gardła, Materiały i cwiczenia z emisji głosu
Statyczna próba zginania materiału Ćwiczenie 5
materiały ćwiczenia
METODY I FORMY KSZTAŁCENIA, Materiały z ćwiczeń
chemia material cwiczeniowy 2013 pr model
METODY AKTYWNE W NAUCZANIU I WYCHOWANIU, Materiały z ćwiczeń
Materialy cwiczenia 3 nowy
materiały ćwiczeniowe mech obronne całość VI, psychiatria
Ćwiczenia podniebienia miękkiego, Materiały i cwiczenia z emisji głosu
Kształcenie aparatu mowy- oddech i przepona, Materiały i cwiczenia z emisji głosu
konspekty przykładowe, Materiały z ćwiczeń
OCENIANIE, Materiały z ćwiczeń
Wytrzymałość materiałów, cwiczeniawytrzymalosc6, Ćwiczenia wytrzymałość 6
Wytrzymałość materiałów, cwiczeniawytrzymalosc5, Ćwiczenia Wytrzymałość 5
Wytrzymałość materiałów, cwiczeniawytrzymalosc5, Ćwiczenia Wytrzymałość 5
Materiały Cwiczenie 24 i
sp material cwiczeniowy 2012 karta odpowiedzi s 1
Ćwiczenia języka, Materiały i cwiczenia z emisji głosu

więcej podobnych podstron