Podatkowe prawo materialne
I Kto może usuwać niezgodność prawa podatkowgo z regułami państwa prawa (wskaź wszystkie prawidłowe odpowiedzi)
1. ustawodawca
2. TK
3. SN
4. NSA
5. MF
6. organy podatkowe II instancji
II Podział na podatki bezpośrednie i pośrednie jest dokonywany według następujących kryterów (wskaż wszystkie prawidłowe odpowiedzi)
1. przerzucalność
2. stosunek przedmiotu podatku do żródła podatku
3. wymiar podatku bezpośredni lub zryczałtowany
]4. stosunek stawki do podstawy opodatkowania
5. zapłata podatku gotówka lub w sposób rzeczowy
III Podatkowoprawny stan faktyczny to (wskaż prawidłową odpowiedź)
1. podmiot, przedmiot i podstawa opodatkowania
2. przedmiot i podstawa opodatkowania
3. ogół znamion stanu faktycznego zawartych w normach ustaw podatkowych
4. ogół informacji i dowodów zgromadzonych w aktach podatnika dokonania wymiaru podatku
IV Typy progresji (wskaż wszystkie prawidłowe odpowiedzi)
1. odcinkowa
2. globalna
3. optymalna
4. szczeblowa
5. przyśpieszona
6. zimna
7. degresywna
8 opóźniona
V Reguła edynburska Dawida Ricardo oznacza (wskaż prawidłową odpowiedź)
1. nałożenie podatku powinno wynikać z analizy potrzeb wydatkowych państwa
2. po nałożeniu podatku warunki dochodowe i majatkowe podatnika muszą pozostać w miarę niezmienne
3. nałożenie podatku powinno uwzgledniać wzrost dochodów i majątku podatników
VI Wpływy z których podatków stanowią dochody budżetu gminy (proszę podać wszystkie poprawne odpowiedzi)
1. podatek leśny
2. akcyza
3. podatek rolny
4. ryczałt od ......
5. podatek...
6. karta podatkowa
VII Zobowiązanie podatkowe powstaje (proszę podać wszustkie prawidołowe odpowiedzi)
1. z mocy prawa
2. z momentem wydania decyzji ustalającej
3. z momentem doręczenia decyzji określającej
4. z momentem doręczenia deczyji ustalajacej
5. z momentem wydania decyzji określającej
VIII W przypadku których, z poniżej wymienionych żródeł przychodów odlicza sie koszty uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób fizycznych (wszystkie prawidłowe)
1. renty i emerytury
2. działalnośc gospodarcza
3. najem i dzierżawa
4. kapitały pieniężne
5. stosunek pracy
6. odpłatne zbycie nieruchomości
IX W jakiej wysokości opodatkowana jest dywidenda podatkiem dochodowym od osób fizycznych (właściwa odpowiedź)
1. 10%
2. osoby fizyczne są zwolnioe
3. 19%
4. według skali podatkowej 15 i 32%
5.20%
X które podmity sa zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych
1. SP
2. wspólnoty mieszkaniowe
3. jednostki budżetowe
4. NBP
5. Bank PKO BP SA
6. ZUS
Na poprawce było nas na 4 osoby. Wchodziło się po dwie osoby. Najpierw weszłam ja i tak dziewczyna. Miałyśmy po 3 pytania:
1. elementy zmienne podatku wybrać po jednym i krótko omówić
2. elementy stałe podatku wybrać po jednym i krótko omówić
3. ja miałam krótko scharakteryzować podatek VAT (podmiot przedmiot opodatkowania i stawki)
4. scharakteryzować podatki dochodowe krótko
5. powiedzieć coś o ryczałcie
6. powiedzieć krótko coś o przedawnieniu
W ramach tych pytani były jeszcze dodatkowe pytania (jak to na ustnym).Po zadaniu nam po pytaniu miałyśmy chwilkę czasu żeby się zastanowić nad odpowiedzią. Ogólnie atmosfera miła kazał się nie denerwować.
Kontrola finansowa i skarbowa M. Grzybowski
1. Do zadań RIO należy:
a) Opiniowanie „budżetu państwa” j.s.t.
b) Wydawania na wniosek pożyczkodawcy lub kredytodawcy opinii o możliwość spłaty pożyczek lub kredytu
c) Opiniowanie o możliwość sfinalizowania deficytu budżetowego
2. RIO są:
a) Państwowym zakładem budżetowym
b) Samorządowym jednostkom budżetowym
c) Samorządowym zakładem budżetowym
d) Państwowymi jednostki budżetowymi
3. Kadencja prezesa RIO trwa:
a) 6 lat
b) 5 lat
c) 4 lata
d) 3 lata
4. Według ordynacji podatkowej kontrolowany może wnieść zastrzeżenie i wyjaśnienia do protokołu w terminie:
a) 7 dni od dnia jego doręczenia
b) 21
c) 14
5. Ustawa o kontroli skarbowej wyróżnia następujące tryby wszczęcia postępowania:
a) Zwyczajny i doraźny
b) Zwyczajny i nadzwyczajny
c) Zwyczajny i pozaplanowy
d) Doraźny i nadzwyczajny
6. W protokole kontroli zgodnie z przepisami ustawy o kontroli skarbowej:
a) Powinno znaleźć się określenie (ustalenia, wyłączenia) należności budżetowe
b) Powinno znaleźć się wnioski wyciągnięte ze stwierdzonych nieprawidłowości
c) Powinno znaleźć się pouczenie o prawie do złożenia skargi do sądów administracji
d) Nie powinno znaleźć się określenie czasu miejsca dokonania czynności kontrolnej
7. Postępowanie kontrolne prowadzone przez NIK kończy się
a) Wystąpieniem pokontrolnym
b) Wynikiem kontroli
c) Decyzja podatkowa, jeżeli sprawa dotyczy zobowiązań podatkowych
8. Postępowanie kontrolne prowadzone na postawie ustawy o kontroli skarbowej może zakończyć jeśli:
a) Sprawozdanie z kontroli
b) Decyzja podatkowa
c) Adnotacja
9. Zakres podmiotowy podatkowej kontroli obejmuje;
a) Wyłącznie podatników, płatników, inkasentów, następców i osób trzecich
b) Wyłącznie podatników, płatników, inkasentów oraz następców prawnych
c) Wyłącznie podatników, płatników i inkasentów
10. Ze względu na miejsce wykonywania kontroli wyróżniamy:
a) Kontrolę reprezentacyjną
b) Kontrolę kameralną
c) Kontrolę odcinkową
11. Orzeczenie RIO o nieważności uchwały lub zarządzenia jednostki samorządu terytorialnego jest możliwe w przypadku:
a) Uchybienie terminowe
b) Naruszenie prawa
c) Istotnego naruszenia prawa
12. Kontrola zarządcza:
a) Obejmuje kontrolę finansową
b) Nie obejmuje kontrolę skarbową
13. Zakres podmiotowy kontroli skarbowej obejmuje m.in.;
a) Osoby zatrudnione w jednostkach administracji celnej, kontroli skarbowej w zakresie czynności kontrolnych i rozpoznawczych oraz wydatkujących środki publiczne
b) Płatników i inkasentów, podatników wykorzystujących mienie prze Skarb Państwa oraz podmioty za które Skarb Państwa poręczył
c) Podatników, osoby obowiązane do świadczeń pieniężnych na rzecz państwowych agencji i funduszy celowych, władających i zarządzających mianem państwowym
14. Do nie merytorycznych zakończeń kontroli skarbowej należą:
a) Tylko wynik kontroli
b) Wyniki kontroli i postanowienia
c) Tylko postanowienie
15. Zasadniczo kontrola operacyjna może trwać nie dłużej niż ;
a) 3 tygodnie
b) 6 tygodni
c) 3 miesiące
d) Miesięcy
16. Zakres przedmiotowy kontroli skarbowej obejmuje środki własne przekazywane do UE, czyli:
a) Opłaty cukrowe, część VAT-u należności celną oraz składkę procentową od podatku krajowego brutto
b) Opłaty cukrowe, część VAT-u należności celną oraz składkę kwotową od podatku krajowego brutto
c) Opłaty cukrowe, część akcyzy z papierów wartościowych, należność celna oraz skąłdke procentową od produktu krajowego brutto
17. Przeprowadzeni kontroli operacyjnej wymaga zgody;
a) Sądu Okręgowego w Warszawie, a czasami GISK
b) Sądu Okręgowego w Warszawie, a czasami Prokuratora Generalnego
c) Sądu Administracyjnego w Warszawie, a czasami Prokuratora Generalnego
d) Sądu Administracyjnego w Warszawie, a czasami GISK
18. Ogólne zasady postępowania kontrolnego prowadzonego przez organ kontroli skarbowej określone są:
a) W Kodeksie Postępowania Administracyjnego
b) W Ustawie o kontroli skarbowej
c) W ustawie ordynacji podatkowej
19. Za funkcjonowanie kontroli zarządczej w jednostce sektora finansów publicznych odpowiada;
a) Kierownik jednostki i główny księgowy
b) Tylko kierownik jednostki
c) Tylko główny księgowy
d) Kierownik jednostki i pracownicy którym powierzył on ta odpowiedzialność
20. Nadzór nad działalności RIO sprawuje:
a) Minister Skarbu
b) Minister Finansów
c) Prezes Rady Ministrów
d) Minister Spraw Wewnętrznych i Administracji
21. Przez kontrole finansową należy rozumieć czynności:
a) Porównanie stanu faktycznego ze stanem wymaganym, stwierdzenie zgodności lub niezgodności oraz podjęcia działań represyjnych i innych w celu osiągnięciu stanu wymaganego
b) Porównanie stanu faktycznego ze stanem wymaganym i stwierdzenie zgodności lub niezgodności
c) Tylko porównanie stanu faktycznego ze stanem wymaganym
22. Do kompetencji GIKS należy m. in.:
a) Powoływanie i odwoływanie inspektorów kontroli skarbowej oraz upoważnienie inspektorów i pracowników do przeprowadzenia czynności kontrolnych
b) Ustalenie planów kontroli, wystąpienia notyfikacyjne o dostrzeżonych nieprawidłowościach oraz składania Sejmowi corocznej informacji o działaniach wywiadu skarbowego
c) Ustalanie planów kontroli oraz żądanie od wydawcy informacji o podmiotach zamieszczających ogłoszenia płatne
d) Analiza wynikowa kontroli skarbowej oraz powoływanie i odwoływanie wicedyrektorów urzędów kontroli skarbowej
23. W przypadku nie podjęcia uchwały budżetowej w terminie „budżet zastępczy” wprowadza:
a) Właściwa RIO
b) Dyrektor właściwego urzędu kontroli skarbowej
c) Dyrektor generalny NIK
24. Audytorem wew. nie może być osoba, która:
a) Ma pełna zdolność do czynności prawnych
b) Posiada wyższe wykształcenie ekonomiczne
c) Była karana za przestępstwa skarbowe
d) Posiada uprawnienia biegłego rewidenta
25. Zasada należności kontroli należy do:
a) Zasad proceduralnych kontroli
b) Zasad skutecznego charakteru kontroli
c) Zasad organizacyjnych kontroli
26. Niesporządzenie protokołu po zakończeniu czynności kontroli podatkowej:
a) Może uprawniać kontrolowanego podatnika do złożenia odwołania
b) Pozwania uznać ……. postępowania kontrolnego za nieważne
c) Może być uznany za bezczynność organu podatkowego
27. Analiza finansowa od kontroli finansowej różni:
a) Sposób ustalenia stanu rzeczywistego
b) Określenie stanu obowiązującego
c) Reguły dotyczące porównania stanu rzeczywistego i stanu wyznaczonego
28. Wynik kontroli:
a) Nie kończy kontroli skarbowej
b) Jest aktem administracyjnym
c) Jest czynnością materialno-techniczną
29. W przypadku oczywistej omyłki organ podatkowy koryguje deklarację podatkową, gdy:
a) Zmiana wysokości zobowiązania podatkowego nie przekracza 100 zł
b) Zmiana wysokości zobowiązania podatkowego nie przekracza 10 000 zł
c) Zmiana wysokości zobowiązania podatkowego nie przekracza 1 000 zł
30. Celem czynności sprawdzających jest:
a) Stwierdzenie formalnej poprawności dokumentu
b) Stwierdzenie faktycznej poprawności dokumentu
c) Stwierdzenie materialnej poprawności dokumentu