LP	OPERACJE	KOSZT	WYDATEK	DODATKOWE INFORMACJE
1	Spłacono krótkoterminowy kredyt bankowy.	NIE	NIE	Np.: -10 000 + 0 – (-10 000) = 0 Jest to wypłata
2	Zaksięgowano podatek VAT związany ze sprzedażą towarów.	NIE	NIE	Rosną zobowiązanie i rosną należności
3	Zaksięgowano podatek VAT związany z zakupem materiałów.	NIE	NIE	Rosną zobowiązania i rosną należności
4	Zakupiono i przyjęto materiały zgodnie z fakturą	NIE	TAK	Rosną tylko zobowiązania;
5	Wyliczono i ujęto w ewidencji wynagrodzenia pracowników	TAK	TAK	Rosną zobowiązania: relacja czasowa: w tym samym czasie
6	Ujęto amortyzację środków trwałych	TAK	NIE
7	Przyjęto sfinansowane długoterminowym kredytem śr. trw	NIE	TAK	Śr. trw rosną, zob są długoterm więc ich nie wliczamy
8	Naliczono dywidendę od wyniku finansowego	NIE	TAK	Rosną zobowiązania, ale jeszcze na razie nie wypłaciliśmy dywidendy
9	Dokonano kompensaty należności i zobowiązań	NIE	NIE	Maleją zobowiązania i maleją należności: relacja na zero

LP	OPERACJE	KOSZT	WYDATEK	WYPŁATA	DODATKOWE INFORMACJE
1	Dokonano przelewu zobowiązań za zakupione materiały	N lub T	NIE	TAK	Maleją środki na kontach i maleją zobowiązania;
2	Spłacono kredyt bankowy (krótkoterminowy)	NIE	NIE	TAK	Jeśli byłby kredyt długoterminowy to byłby wydatek;
3	Spłacono odsetki normalne od kredytu	TAK	TAK	TAK	Jest wydatek bo tylko maleją nam śr pien na koncie;
4	Spłacono odsetki o charakterze sanacyjnym	TAK	TAK	TAK	Wydatek – odsetki są kosztami finansowymi;
5	Dokonano wpłaty części zysku do budżetu (obow obciąż WF)	NIE	NIE	TAK	Maleją zobowiązania i maleją pieniądze na rach bank
6	Przelano podatek VAT	NIE	NIE	TAK	Maleją zobowiązania i maleją środki pieniężne
7	Wykorzystano kredyt (krótkoterm) do spłaty zob	NIE	NIE	TAK	Kredytem krótkoterm spłacamy zob. długoterm
8	Wypłacono wynagrodzenia pracownikom	NIE	NIE	TAK	Maleją środki pieniężne i maleją zobowiązania
9	Otrzymano fakturę za remont budynku	TAK	TAK	NIE	Zobowiązania rosną a środki pieniężne się nie zmieniają;
10	Przelano w końcu roku kwotę za roczną polisę ubezp	NIE	NIE	TAK	Maleją środki pieniężne na rach bank. i maleją zob
11	Pracownik pobrał z kasy zaliczkę na koszty podróży służbowej	NIE	NIE	TAK	kasa maleje a należności rosną
12	Zapłacono kary umowne	TAK	TAK	TAK	Śr pien maleją a zob pozostają bez zmian;

LP	OPERACJE	KOSZT	WYDATEK
	Wydano do zużycia materiały podstawowe	TAK	NIE
	Zaliczono amortyzację środków trwałych do kosztów	TAK	NIE
	Miesięczna kwota opłaconej rocznej polisy ubezpieczeniowej	TAK	NIE
	Przelano odsetki umowne od kredytów długoterminowych	TAK	TAK
	Dokonano drobnych zakupów gotówkowych materiałów do bezpośredniego zużycia	TAK	TAK
	Lista płac za bieżący miesiąc	TAK	TAK
	Umorzenie przedmiotów małowartościowych	TAK	NIE
	Uregulowano przelewem zobowiązania wobec budżetu z tytułu zysku	NIE	NIE
	Przekazano opłatę sądową związaną z roszczeniem spornym o niedobór materiałów	TAK	TAK

LP	OPERACJE	KOSZT WŁ SPRZED	DODATKOWE INFORMACJE
1.	Otrzymano fakturę na remont obiektów środków trwałych	TAK
2.	Wydano i zużyto materiały na cele działalności eksploatacyjnej	TAK
3.	Zużycie materiałów ponad obowiązującą normę	NIE	Jest to koszt poz działalności operacyjnej
4.	Otrzymano fakturę za energię elektryczną	TAK
5.	Dokonano odpisu na fundusz socjalny	TAK	W zależności jakich pracowników dot (koszty zarządu)
6.	Zapłacono karę umowną za niedotrzymanie terminów dostaw	NIE	Są to pozostałe koszty operacyjne
7.	Amortyzacja środków trwałych	TAK	Koszty zarządu
8.	Płace według listy płac do wysokości przewidzianej normami	TAK
9.	będące odchyleniami od normatywnej wysokości	TAK	Wszystkie wynagrodzenia wpływają
10.	Zapłacono odsetki za zwłokę	NIE
11.	Zapłacono składki ubezpieczeń społecznych	TAK
12.	Otrzymano fakturę za utrzymanie obiektów socjalnych	NIE	Koszty wyodrębnionej dział socjalne na osobnym koncie
13.	Przelano odsetki i prowizje z tytułu wykorzystanych kredytów na zakup surowców	NIE

LP	OPERACJE	K.WYTWORZENIA	K.ZARZĄDU	K.SPRZEDAŻY	K.TRANSFER.
	Faktura za remont maszyn produkcyjnych	TAK	80 000	NIE	0
	Amortyzacja urządzeń produkcyjnych – wykorzystano połowę ich zdolności prod	TAK	20 000	NIE	0
	Zużycie materiałów do wytworzenia wyrobów	TAK	30 000	NIE	0
	Faktura za energię elektryczną na potrzeby procesu technologicznego	TAK	60 000	NIE	0
	Lista wynagrodzeń pracowników produkcyjnych – akordowy system wynagrodzeń	TAK	100 000	NIE	0
	Podatki i opłaty	NIE	0	NIE	0
	Lista wynagrodzeń obsługi wydziału produkcyjnego i kierownika	TAK	25 000	NIE	0
	Koszty zarządu jednostki	NIE	0	TAK	45 000
	Faktura za transport sprzedanych produktów	NIE	0	NIE	0
X	SUMA	315 000	45 000	53 000	20 000

LP	OPERACJE	K.pośrednie	K.bezp
1.	Dodatkowa amortyzacja środków trwałych postawionych w stan likwidacji	TAK	6 000
2.	Wartość niedoboru materiałowego niezawinionego, przekraczającego normy ubytków naturalnych	TAK	3 000
3.	Zapłacono policzone przez odbiorców kary za złą jakość wykonania	TAK	1 500
4.	Przelano odsetki sanacyjne od kredytów	TAK	2 000
5.	Odpisano należności operacyjne na skutek ich przedawnienia	TAK	1 000
6.	Wydano do zużycia materiały
7.	Lista płac za bieżący miesiąc pracowników administracji
8.	Przelano zobowiązania za energię elektryczną
	SUMA	13 500	52 000

LP	OPERACJE GOSPODARCZE	FAZY DZIAŁALNOŚCI	PRODUKCJA	KOSZTY	wydział ruchu	ogóln wydz
		prod	zaopat-	zbyt	podst	pomoc
	Zużyto materiały na cele:
	Produkcji pomocniczej	√				√
	Produkcji podstawowej (wyrób A)	√			√
	Produkcji podstawowej wydziału I dla napędu maszyn	√			√
	Administracji wydziału I	√			√
	Pakowania materiałów zakupionych		√
	Obliczono i rozliczono wynagrodzenia pracowników:
	Bezpośrednio produkcyjnych	√			√
	Wydziału transportowego		√	√		√
	Administracji wydziału I i II	√			√
	Pomocniczych wydziału I	√			√
	Amortyzacja środków trwałych:
	Budynków administracji	√	√	√
	Maszyn i urządzeń wydziału I	√			√
	Maszyn i urządzeń wydziału pomocniczego	√				√
	Otrzymane faktury:
	Za transport zakupionych materiałów		√
	Za transport wyrobów sprzedanych			√

LP	KRYTERIA KLASYFIKACJI	PROCES TECHNOLOGICZNY	FAZY DZIAŁALNOŚCI	WIELKOŚĆ PROD	ZW. Z WYR
	POZYCJA KOSZTÓW	podst	ogólne	zaopat	prod
1.	Surowce do produkcji wyrobu Y	√			√
2.	Materiały A do produkcji wyrobu X	√			√
3.	Materiał B do produkcji wyboru Z	√			√
4.	Płace akordowe robotników wykonujących wyrób X	√			√
5.	Płace dniówkowe rob. zatrudnionych przy produkcji wyrobu Z	√			√
6.	Robocizna robotników wykonujących wyrób Y	√			√
7.	Wartość zużycia narzędzi specjalnych do wytworzenia wyrobu X	√			√
8.	Narzuty na płace związane z wytworzeniem wyrobu X	√			√
9.	Narzuty na płace związane z wytworzeniem wyrobu Y	√			√
10	Narzuty na płace związane z wytworzeniem wyrobu Z	√			√
11	Koszty zakupu materiału A	√		√
12	Koszty transportu materiału B własnym samochodem	√		√
13	Koszty braków wyrobu X	√			√
14	Koszty załadunku wyrobów gotowych (płace)		√
15	Koszty usług przedsiębiorstwa transportującego wyroby gotowe		√
16	Koszty opakowań wyrobu X (w zależności jakie to jest opakowanie)	√	√		√
17	Amort maszyn specjalistycznych służących do produkcji wyrobu Z	√			√
18	Amortyzacja maszyn i urządzeń produkcyjnych	√			√
19	Amortyzacja środków trwałych o charakterze ogólnowydziałowym		√		√
20	Amortyzacja budynków administracji		√	√	√
21	Zużycie materiałów na potrzeby ogólne wydziału (produkcyjnego)		√		√
22	K.remontów wyk przez wydział prod pomoc dla maszyn wydz podst	√			√
23	K.remontu kapitalnego bud admin wyk przez przeds specjalistyczne		√	√	√
24	Koszty BHP na wydziale produkcyjnym		√		√
25	Paliwo na potrzeby maszyn wydziału podstawowego	√			√
26	Energia elektryczna na potrzeby ogólne wydziału		√		√
27	Płace i ubezpieczenia społeczne personelu wydziału pomocniczego		√	√	√
28	Płace i narzuty personelu zatrud. przy utrzym. masz i urz w ruchu	√			√
29	Koszty transp wewnętrznego wydz podst (wykon przez wydz pomoc	√			√
30	Materiały na potrzeby ruchu urządzeń produkcyjnych	√			√
31	Konserwacja maszyn i urządzeń produkcyjnych	√			√
32	Energia napędowa maszyn	√			√
33	Płace i narzuty pracowników zarządu		√	√	√
34	Koszty biurowe		√	√	√
35	Koszty utrzymania magazynów materiałów podstawowych	√			√
36	Koszty laboratorium wydziałowego	√ lub	√		√
37	Odsetki od kredytów		√	√	√
38	Koszty utrzymania magazynu wyrobów gotowych		√