KSIĘGOWANIE SKŁADEK CZŁONKOWSKICH I INNYCH OPŁAT NA RZECZ ROD
naliczenie składek członkowskich dla działkowców 5 ha * 0,15zł/m² = 7.500 zł (Wn 240/2 - Ma 840)
naliczenie innych opłat uchwalonych przez Walne Zebranie 5 ha * 0,05zł/ m² = 2.500 zł (Wn 240/2 - Ma 840)
nota OZ dot. składki członkowskiej na dany rok 2.625 zł (Wn 640 - Ma 240/1)
wpłaty działkowców
(4a) składki członkowskiej 7.000 zł (Wn 100 lub 130 - Ma 240/2)
(4b) opłaty na rzecz ROD 1.300 zł (Wn 100 lub 130 - Ma 240/2)
(4c) rozliczenie wpłat skł. czł. i innych opłat 9.300 zł
składka członkowska pozost. w ROD 65% 4.550 zł (Wn 840 - Ma 710)
składka członkowska należna OZ i KR 35% 2.450 zł (Wn 840 - Ma 640)
inne opłaty na rzecz ROD pozost.w ROD 100% 2.300 zł (Wn 840 - Ma 711)
(5) przelew składki członkowskiej do OZ wg noty 2.625 zł (Wn 240/1 - Ma 100 lub 130)
KSIĘGOWANIE OPŁAT OD NOWYCH CZŁONKÓW ZWIĄZKU
1) wpłata wpisowego przez nowego członka 120 zł
(1a) przychód ROD 20% 24 zł (Wn 100 lub 130 - Ma 851)
(1b) należne OZ 80% 96 zł (Wn 100 lub 130 - Ma 240/1)
2) wpłata opłaty inwestycyjnej przez nowego członka 100 zł (Wn 100 lub 130 - Ma 810)
3) przelew wpisowego do OZ 96 zł (Wn 240/1 - Ma 100 lub 130)
KSIĘGOWANIE - WPŁATY NA WODĘ i ENERGIĘ ELEKTRYCZNĄ
wpłaty działkowców opłaty energetycznej
(1a) wpłaty opłaty energetycznej (Wn 100 lub 130 - Ma 240/2/e)
(1b) wpłaty działkowców za zużytą energie wg podlicznika (Wn 100 lub 130 - Ma 240/2/e)
(2) otrzymanie faktury za energie
(2a) wartość dotycząca altanek (Wn 240/2/e - Ma 201)
(2b) wartość dot. energii wykorzystanej na potrzeby świetlicy lub oświetlenia ogrodu (Wn 401 - Ma 201)
przelew za fakturę za energie (Wn 201 - Ma 100 lub 130)
wynagrodzenie elektryka brutto (Wn 240/2/e - Ma 230)
podatek (Wn 230 - Ma 220)
netto-wypłata (Wn 230 - Ma 100 lub 130)
wpłaty działkowców za wodę (Wn 100 lub 130 - Ma 240/2/w)
otrzymanie faktury za wodę (Wn 240/2/w - Ma 201)
faktury - np. drobne remonty dot. sieci wodociągowej (Wn 240/2/w - Ma 201)
przelew faktury za wodę (Wn 201 - Ma 100 lub 130)
wynagrodzenie - konserwacja sieci wodociągowej brutto (Wn 240/2/w - Ma 230)
podatek (Wn 230 - Ma 220)
netto-wypłata (Wn 230 - Ma 100 lub 130)
KSIĘGOWANIE dot. PROWADZONEJ INWESTYCJI
(1) udział działkowców w inwestycji:
(1a) środki pieniężne na inwestycje (Wn 130 - Ma 810)
- w tym ekwiwalent pieniężny za niewykonane prace działkowców
(1b) prace wykonane przez działkowców na rzecz inwestycji (Wn 080 - Ma 810)
- wycenione zgodnie z uchwałą
(2) dotacja OZ na zadanie inwestycyjne (Wn 130 - Ma 810)
(3) nakłady poniesione na inwestycje (Wn 080 - Ma 130)
(4) rozliczenie inwestycji na podstawie protokołu odbioru
oraz dokumentu OT (Wn 810 - Ma 080)
(4a) przyjęcie środka trwałego na stan (Wn 010 - Ma 805)
KSIĘGOWANIE POŻYCZKI Z FUNDUSZU SAMOPOMOCOWEGO W ROD
(1) wpływ pożyczki na konto ROD (Wn 130 - Ma 240/0)
(1a) obciążenie działkowców z tyt prowadzonej inwestycji (Wn 240/2 - Ma 810)
(2) wpłaty działkowców (Wn 130 - Ma 240/2)
(3) naliczenie odsetek od pożyczki
- do momentu zakończenia inwestycji (Wn 080 - Ma 240/0)
- po zakończeniu inwestycji (Wn 810 - Ma 240/0)
(4) spłata raty pożyczki i odsetek (Wn 240-0 - Ma 130)
KSIĘGOWANIE ROZLICZENIA WYNIKU FINANSOWEGO
NA PODSTAWIE UCHWAŁY ZARZĄDU ROD
WYNIK DODATNI:
1) przeksięgowanie wyniku na rozliczenie wyniku (Wn 860 - Ma 820)
2) rozliczenie wyniku dodatniego
2a) zasilenie Funduszu Statutowego (Wn 820 - Ma 800)
2b) zasilenie Funduszu Rozwoju ROD (Wn 820 - Ma 810)
WYNIK UJEMNY:
1) przeksięgowanie wyniku na rozliczenie wyniku (Wn 820 - Ma 860)
2) rozliczenie wyniku ujemnego w ciężar Funduszu Statutowego (Wn 800 - Ma 820)