dr K. Nizioł, Zadania PIT, cz. 2, rok akad. 2011/2011, SSP gr. 7-9
ZADANIE 6
Karolina K., której mąż Edward odbywa w 2011 r. karę pozbawienia wolności wychowuje małoletniego syna Wiktora. Na syna Karolina K. otrzymuje alimenty w wysokości 700 zł miesięcznie. Karolina K. osiągnie w 2011 r. z tytułu stosunku pracy przychód w wysokości 58.000 zł, przychód 4 000 zł z umowy zlecenia (płatnik jest jej pracodawcą), dochód w kwocie 200 zł z tytułu odsetek od wkładu oszczędnościowego zgromadzonego w banku. Karolina otrzymała także świadczenie z pomocy społecznej w wysokości 2400 zł. Karolina K. w 2011 r. poniesie z tytułu użytkowania sieci internet w lokalu będącym jej miejscem zamieszkania kwotę 840 zł. Karolina przekaże (za pośrednictwem urzędu skarbowego) część podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego. Proszę obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych, jaki zapłaci w 2011 r. Karolina.
ZADANIE 7
Małżonkowie Waleria i Tyberiusz K. spełniają wszystkie warunki konieczne do skorzystania z możliwości wspólnego opodatkowania swoich dochodów podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
Waleria K. osiągnie w 2011 r. z tytułu stosunku pracy przychód w wysokości 148.000 zł (wykonywanej w innej miejscowości niż ta, w której mieszka, nie otrzymuje dodatku za rozłąkę), przychód 12 000 zł z umowy zlecenia (płatnik jest jej pracodawcą), przychód 4800 zł za opublikowanie przewodnika oraz dochód 24 000 zł z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej. Waleria K. wygrała w konkursie telewizyjnym nagrodę w wysokości 450 zł.
Tyberiusz K. osiągnie w 2011 r. z tytułu stosunku pracy przychód w wysokości 78.000 zł (wykonywanej w innej miejscowości niż ta, w której mieszka); w miesiącu lipcu przychód 20 zł z umowy zlecenia (płatnik nie jest jego pracodawcą) oraz dochód z prowadzonej działalności gospodarczej w wysokości 12 000 zł. Tyberiusz K. otrzymał kwotę 400 zł jako pomoc materialną dla uczestnika studiów doktoranckich.
Waleria K. jest osobą niepełnosprawną i zakupiła pomoce szkoleniowe za kwotę 240 zł. Małżonkowie mają 17-letnią córkę Ludwikę, którym w miesiącu kwietniu wstąpiła w związek małżeński. Z podatku obojga małżonków naczelnik urzędu skarbowego na ich wniosek dokonał stosownej wpłaty na rzecz organizacji pożytku publicznego. Ponadto, małżonkowie skorzystali z odliczenia od podatku przysługującego na małoletnie dziecko. Proszę obliczyć wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych za 2011 r. przy zastosowaniu łącznego opodatkowania małżonków.
ZADANIE 8
Małżonkowie Wilhelmina i Kasjan K. spełniają wszystkie warunki konieczne do skorzystania z możliwości wspólnego opodatkowania małżonków.
Wilhelmina osiągnie w 2011 r. z tytułu stosunku pracy przychód w kwocie 28.000 zł (wykonywanej w innej miejscowości niż ta, w której mieszka), z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej (usługi kosmetyczne) dochód w kwocie 8.000 zł. Pracodawca przyznał Wilhelminie świadczenie w kwocie 1.200 zł na podniesienie jej kwalifikacji zawodowych.
Kasjan uzyska z tytułu stosunku pracy w 2011r. przychód w kwocie 24.000 zł (wykonywanej w tej samej miejscowości, w której mieszka), za wygłoszenie serii wykładów uzyskał przychód w kwocie 1.600 zł. Z tytułu nieterminowej wypłaty wynagrodzenia przez pracodawcę Kasjan otrzymał odsetki w kwocie 20 zł.
Oboje małżonkowie otrzymują także dodatek mieszkaniowy w kwocie 2400 zł. Małżonkowie mają małoletniego syna Grzegorza oraz córkę Ariadnę. Z tego tytułu skorzystali z odliczenia od podatku z tytułu wychowywania małoletnich dzieci. Wilhelmina jest osobą niepełnosprawną i w okresie od lutego do maja wydawała po 190 zł miesięcznie na zakup leków a w miesiącu grudniu 130 zł (posiada stosowne zaświadczenie lekarskie). Proszę obliczyć wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych za 2011 r. przy zastosowaniu łącznego opodatkowania małżonków.
ZADANIE 9
Małżonkowie Wiktoria i Borzywoj G. spełniają wszystkie warunki konieczne do skorzystania z możliwości wspólnego opodatkowania małżonków.
Wiktoria Gałązka osiągnie w 2011 r. z tytułu pracy nakładczej przychód w kwocie 24.000 zł (wykonywanej w tej samej miejscowości, w której mieszka), za wygłoszony wykład przychód w kwocie 800 zł. W dniu 17.02.2011 r. Wiktoria wygrała kwotę 900 zł w grze bingo pieniężne. Wiktoria jest uprawia także lekkoatletykę i otrzymała nagrodę w kwocie 100.000 zł wypłacaną przez Polski Komitet Olimpijski za uzyskanie III miejsca na igrzyskach olimpijskich.
Borzywoj G. osiągnie w 2011 r. z tytułu stosunku pracy wykonywanym w pierwszym zakładzie pracy przychód w kwocie 38.000 zł i w drugim zakładzie pracy przychód w kwocie 18.000 zł (oba zakłady znajdują się w innej miejscowości, niż ta w której mieszka), za wykonanie umowy zlecenia przychód w kwocie 2.200 zł (płatnik jest jego pracodawcą). Borzywoj G. otrzymał materiały promocyjne o wartości 25 zł związane z promocją świadczeniodawcy (podatnik nie jest pracownikiem świadczeniodawcy, ani nie pozostaje z nim w stosunku cywilnoprawnym). Borzywoj osiągnął także dochód w kwocie 100 zł od udzielonej sąsiadowi Bonawenturze Hakowi pożyczki (jej udzielenie nie było związane z prowadzaniem przez podatnika działalności gospodarczej w tym zakresie).
Borzywoj jest osobą niepełnosprawną i wydatkował na zabiegi rehabilitacyjne kwotę 1300 zł. Zabiegi te zostały częściowo sfinansowane przez Państwowy Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych, których zwrócił podatnikowi kwotę 400 zł. Oboje małżonkowie ponieśli wydatki, każdy w kwocie po 1100 zł na użytkowanie Internetu (mobilnego).
Proszę obliczyć wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych za 2011 r. przy zastosowaniu łącznego opodatkowania małżonków.
ZADANIE 10
Zefiryna G. wychowuje syna Laurentego, który ma 11 lat. Z mężem Arnoldem Zefiryna pozostaje od dnia 15.03.2011 r. w separacji. Na syna Zefiryna G. otrzymuje alimenty w kwocie 400 zł miesięcznie.
Z tytułu stosunku pracy, w okresie od stycznia do listopada Zefiryna osiągnie w 2011 r. przychód w kwocie 38.000 zł (wykonywanej w tej samej miejscowości, w której mieszka), z tytułu wykonania umowy zlecenia kwotę 2 400 zł przychodu (jest pracownicą płatnika), a także dochód w wysokości 180 zł z tytułu odsetek od wkładu oszczędnościowego zgromadzonego w banku. Ponadto, Zefiryna uzyska z tytułu sprzedaży surowców ziół dziko rosnących, jagód i owoców leśnych zebranych osobiście dochód w kwocie 220 zł. Z funduszu socjalnego Zefiryna uzyskała dopłatę w wysokości 980 zł do kolonii, w których uczestniczył jej syn Laurenty. Zefiryna przekazała kwotę 150 zł jako darowiznę na cele kultu religijnego. Małoletni syn Laurenty osiągnie w 2011 r. dochód w kwocie 800 zł.
Proszę obliczyć wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych za 2011 r. jaki zapłaci Zefiryna G.
ZADANIE 11
Karolina Kowalska, której mąż Edward odbywa w 2011 r. karę pozbawienia wolności wychowuje małoletniego syna Wiktora (ma 20 lat i studiuje).
Karolina Kowalska osiągnie w 2011 r. z tytułu spółdzielczego stosunku pracy przychód w wysokości 58.000 zł (wykonywanej w zakładzie pracy położonym w miejscowości w której mieszka); przychód 4 000 zł z umowy zlecenia (jest pracownikiem płatnika), dochód w kwocie 200 zł z tytułu odsetek od wkładu oszczędnościowego zgromadzonego w banku. Karolina otrzymała także świadczenie z pomocy społecznej w wysokości 2400 zł.
Karolina Kowalska w 2011 r. poniesie z tytułu użytkowania sieci internet w lokalu będącym jej miejscem zamieszkania kwotę 840 zł. Karolina wykorzystała także w całości ulgę z tytułu wychowania dziecka. Karolina przekaże część swojego podatku jako darowiznę na rzecz organizacji pożytku publicznego.
Proszę obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych, jaki zapłaci w 2011 r. Karolina.
ZADANIE 12
Małżonkowie Dagmara i Eligiusz P. spełniają wszystkie warunki konieczne do skorzystania z możliwości wspólnego opodatkowania małżonków.
Dagmara osiągnie w 2011 r. z tytułu stosunku pracy przychód w kwocie 24.000 zł (wykonywanej w tej samej miejscowości, w której mieszka), z tytułu wykonanej umowy zlecenia przychód w kwocie 3 400 zł (jest pracownikiem płatnika). Dagmara uzyskała także dochód w kwocie 12.000 zł z tytułu umorzenia posiadanych akcji. Dagmara ma małoletniego syna Juliana (ma 9 lat).
Eligiusz z tytułu stosunku pracy osiągnie w 2011r. przychód: w pierwszym zakładzie pracy w kwocie 30.000 zł, a w drugim zakładzie pracy w kwocie 10.000 zł (oba zakłady pracy znajdują się w innej miejscowości, niż ta w której mieszka). Eligiusz otrzymał także kwotę 3.200 zł tytułem stypendium habilitacyjnego.
Dagmara jest osobą niepełnosprawną i wydatkowała kwotę 250 zł na zakup wydawnictw i pomocy szkoleniowych.
Eligiusz dokonał darowizny kwoty 680 zł na cele kultu religijnego. Oboje małżonkowie wydatkowali kwoty po 800 zł na użytkowanie sieci internet w lokalu, w którym mieszkają oraz mobilnego. Małżonkowie skorzystałi z ulgi na wychowanie dziecka, dokonali też wpłaty (za pośrednictwem urzędu skarbowego) części swojego podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego.
Proszę obliczyć wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych za 2011 r. przy zastosowaniu łącznego opodatkowania małżonków.
ZADANIE 13
Małżonkowie Placyda i Serwacy F. spełniają wszystkie warunki konieczne do skorzystania z możliwości wspólnego opodatkowania małżonków.
Placyda jest osobą wykonującą działalność osobiście. Jest trenerem drużyny koszykówki kobiet i z tego tytułu osiągnie w 2011 r. przychód w kwocie 26.000 zł. Otrzymała od pracodawcy ekwiwalent pieniężny w kwocie 1400 zł za używane przy pracy narzędzia stanowiące jej własność dniu 15.04.2011 r. wygrała w loterii fantowej zestaw kina domowego o wartości 7 000 zł.
Serwacy osiągnie w 2011 r. z tytułu stosunku pracy przychód w kwocie 44.000 zł (zakład pracy znajduje się w tej samej miejscowości, w której mieszka), z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej dochód w kwocie 15.000 zł. Serwacy jest także biegłym sądowym z dziedziny budownictwa i z tytułu wykonania określonych czynności zleconych przez sąd uzyskał przychód w kwocie 4 000 zł.
Placyda wydatkowała kwotę 1200 zł na użytkowanie sieci internet w lokalu w którym mieszka. Serwacy dokonał darowizny kwoty 3 400 zł na cele kultu religijnego. Oboje małżonkowie dokonali (za pośrednictwem urzędu skarbowego) darowizny części swojego podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego.
Małżonkowie posiadają troje małoletnich dzieci i z tego tytułu skorzystali z ulgi na wychowanie dziecka.
Proszę obliczyć wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych za 2011 r. przy zastosowaniu łącznego opodatkowania małżonków.
ZADANIE 14
Gracjana B. jest emerytką i w 2011 r. otrzyma emeryturę w wysokości 36.000 zł. Mąż Gracjany -Witold zmarł w dniu 12.03.2011 r. i w związku z tym uzyskała ona zasiłek pogrzebowy w kwocie 3500 zł. Gracjana jest kombatanką i otrzyma kwotę 1200 zł ryczałtu energetycznego. Jako ofiara prześladowań hitlerowskich dostała także kwotę 15 000 zł jednorazowej pomocy wypłaconą przez Fundację Polsko - Niemieckie Pojednanie.
W dniu 14.04.2011 r. Gracjana wygrała w grze w ,,Totolotka ” kwotę 500.000 zł.
Gracjana przekazała także kwotę 10.000 zł jako darowiznę na rzecz organizacji pożytku publicznego.
Proszę obliczyć podatek dochody od osób fizycznych, jaki zapłaci Gracjana w 2011 r.