Słownik używanych terminów.
Eksport - sprzedaż, dostawa, wywóz za granicę towarów, kapitału, usług.
Kredyt - zobowiązanie ze strony banku polegające na oddaniu do dyspozycji osobie wnioskującej określonej kwoty pieniężnej, na określony czas i z przeznaczeniem na wskazany cel.
Zobowiązanie - polega na tym, że wierzyciel jako osoba uprawniona może żądać od dłużnika świadczenia, które ten powinien spełnić
Ryzyko - element niepewności, możliwość wystąpienia zdarzeń, którym podmiot gospodarczy nie jest w stanie przewidzieć, a które mogą mieć wpływ na pomniejszenie zysków.
Odsetki -kwoty płacone kredyobi9orcy jako wynagrodzenie z tytułu udzielania kredytu.
Dyskonto - różnica między kwotą jaka ma być zapłacona w przyszłości, a ceną, po której posiadacz weksla lub innego dokumentu odstępuje go przed terminem płatności.
Dyskonto weksla - nabycie weksla przez bank przed terminem jego płatności za kwotę określoną na wekslu pomniejszoną o dyskonto.
Akredytywa - jedna z form rozliczeń między dostawcą i odbiorcą, której celem jest zagwarantowanie wierzycielowi zwrotu jego należności. Odbiorca składa w banku określoną sumę pieniędzy i jednocześnie upoważnia bank do przekazania tej kwoty dostawcy po spełnieniu przez niego warunków dostawy.
Awal - rodzaj poręczenia udzielanego przez bank, którego treścią jest przyrzeczenie wykupienia weksla w chwili jego okazania, ............
eksporeter nie ma zaufania do importera i chciałby ograniczyć ryzyko nie zapłacenia za towar przez importera, powinien uzgonić w kontrakcie zastosowanie akredytywy dokumentowej.
Akredytywa dokumentowa (ang.documentary credit, doccredit, documentary letter of credit, letter of credit, L/C, elcee,LoC).
Akredytywa to sprawdzony i bezpieczny środek zapłaty w rozliczeniach zagranicznych. Służy ona do uregulowania należności między eksporterem a importerem za wykonaną usługę lub dostarczony towar.
Akredytywa dokumentowa jest zobowiązaniem banku wobec eksportera, podjętym przez bank na zlecenie , do wypłacenia (lub zabezpieczenia zapłaty ) eksporterowi określonej sumy w zamian za złożonego przez niego w przewidzianym terminie ustalonych w treści dokumentów.
Akredytywa jest korzystną formą zabezpieczania płatności, gdyż za zapłatę odpowiada strona trzecia tj. bank.
Akredytywa dokumentowa D/C znacznie ogranicza ryzyko niezapłacenia za towar przez importera.
Akredytywa pieniężna
Akredytywa pieniężna L/C jest dokumentem, w którym bank otwierający akredytywę upoważnia inny bank do dokonania wypłaty na rzecz wskazanego w jej treści beneficjanta, do wysokości kwoty i w terminie określonym w akredytywie.
Praktyka bankowa posługiwania się tą formą płatności została ujednolicona przez Międzynarodową Izbę Handlową. Ostatnia wersja pochodzi z 1993 roku.
W przypadku zapłaty za towar akredytywą w kontrakcie powinny zostać ustalone jej podstawowe dokumenty i powtórzone w zleceniu otwarcia akredytywy skierowanym przez importera oraz w treści akredytywy otwartej przez bank.
Rodzaje akredytyw:
1. nieodwołalna (ang. irrevocable credit) - stanowi ostatecznie wiążące zobowiązanie banku otwierającego akredytywę wobec beneficjanta; nie moga byc anulowane ani zmienione bez zgody wszystkich zainteresowanych stron; akredytywa powinna byc określona jako nieodwołalna) w przypadku braku takiego stwierdzenia - akredytywę uważ się za nieodwołalną (patrz art.UCP 500),
2. odwołalna (ang. revocable credit) - takie, które mogą być odwołane lub zmienione bez wcześnijszego zawiadomienia beneficjenta; praktycznie nie stosowane ponieważ są nie do zaakceptowania przez eksportera,
3. potwierdzona ( ang. confirmed credit) - w tym wypadku bank pośredniczący (bank eksportera) dodaje do akredytywy otwartej przez bank importera i na jego zlecenie (ang. please add your confirmation to this credit) potwierdzenie, taki bank podjął wobec eksportera samodzielne zobowiazanie do zapłaty lub zabezpieczenie zapłaty,
INNE:
Awizowana -bank pośredniczący sprawdza autentyczność akredytywy i przekazuje jej treść beneficjentowi,
Negocjacyjna -bank pośredniczący jest upoważniony do negocjacji dokumentów.
Gotówkowa (ang. credit available by sight payment) - płatność następuje po przedstawieniu przez eksportera dokumentów zgodnie z warunkami akredytywy, może towarzyszyć trata płatna za okazaniem ciągniona na bank.
Z odroczonym terminem zapłaty (ang. credit available by deffered payment) - musi być dokładny termin płatności ; oznacza udzielenie kredytu przez eksportera importerowi.
Akceptacyjna (ang. credit available by acceptance) - bank zobowiazuje się do akceptacji trat terminowych ciągnionych na bank przez eksportera i do zapłaty za nie w terminie wymagalności.
Dostępna przez negocjację (ang. credit available by negotiation)- dokumenty mogą być prezentowane w wyznaczonym banku potwierdzającym lub innym prowadzącym negocjacje.
Nieprzenośna (ang. not-transferable) - do realizacji i podjęcia zapłaty upoważniony jest jedenynie określony beneficjent.
Przenośna (ang.transferable) -można przekazać ją wtórnym beneficjentom na zlecenie pierwszego beneficjenta.
Dokumenty występujące w akredytywach.
Dokumenty są najważniejszym elementem przy dokonywaniu płatności za pomocą akredytywy. Bank uzależnia wypłacenie należności po przedstawieniu wymaganych dokumentów. Ich liczba rodzaj winna być uzgodniona w kontrakcie.
Lista dokumentów:
- faktura handlowa,
- międzynarodowy samochodowy list przewozowy -> CMR,
- międzynarodowy kolejowy list przewozowy -> CIM,
- międzynarodowy lotniczy list przewozowy -> AWB,
- dokument transportu multimedialnego,
- konosament morski, morski list przewozowy,
- konosament czarterowy,
- dokument ubezpieczeniowy,
- świadectwo kontroli ilości i jakości towaru,
- atesty zdrowia ˇ świadectwo pochodzenia.
Etapy akredytywy dokumentowej - wykres znajdziecie na stronie: http://canpol.pl/astronet/eksport/zarzadzanie/1platnosci.html#zaplata
ETAPY AKREDYTYWY
1.umowa kupna / sprzedaży (warunki płatności),
2.importer poleca swojemu bankowi otwarcie akredytywy i daje pokrycie finanansowe,
3.bank importera zawiadamia bank exportera o otwarciu akredytywy,
4.bank exportera sprawdza autentyczność akredytywy i zawiadamia o tym exportera,
5.exporter wysyła towar i kompletuje dokumenty,
6.exporter prezentuje w banku komplet dokumentów,
7.bank bada te dokumenty i przesyła je do banku importera,
8.bank importera bada dokumenty i przekazuje zapłatę do banku exportera,
9.bank importera przekazuje dokumenty do importera,
10.bank exportera przekazuje należności exporterowi
KORZYŚCI I NIEDOGODOGODNOŚCI AKREDYTYWY DOKUMENTOWEJ
Korzyści Eksportera:
- zabezpiecznie przed ryzykiem odmowy przyjęcia towaru lub zapłaty przez importera,
- ułatwia uzyskanie kredytu bo jest dowodem zawarcia transakcji i zobowiazuje importera do dostarczenia pieniędzy natychmiast,
- bezpieczna i skuteczna gwarancja płatności, bo decyduje o zapłaceniu bank a nie importer,
- w przypadku akredytywy nieodwołalnej importer nie może sam wprowadzać zmian.
Niedogodności dla eksportera :
- importer może odrzucić dokument gdy są usterki porządkowe,
- eksporter ponosi ryzyko niezrealizowania transakcji (gdy pojawią się zmiany ),
- akredytywa nieodwołalna gdy bank eksportera nie potwierdzi nie ma gwarancji zapłaty.
Korzyści importera:
- zapłata dopiero po spełnieniu określonych wymogów przez eksportera,
- poprzez określenie terminu załadunku importer ma pewność, że zapłata będzie po wysłaniu towaru,
- może zażądać dokumumentu wystawianego przez odrębne instytucje,
- minimalizuje ryzyko wadliwości towaru.
Niedogodności dla importera:
- eksporter może nie wykonać kontraktu,
- eksporter może wystawić konieczność depozytu pieniężnego (zabezpieczenia),
- akredytywa jest droższa i bardziej pracochłonna niż inkaso,
- importer aranżuje otwarcie akredytywy i ponosi koszt wystawienia,
- importer musi zapłacić za zgodne dokumenty nawet gdy towar jest uszkodzony konsekwencje późniejszej wysyłki ponosi importer (chyba że akredytywa wskazuje inaczej).
Bibliografia
1. Marciniak-Neider D. "Płatności w handlu zagranicznym" Wydawnictwo Uniwersytetu Gdańskiego; Gdańsk 1996
2. Adrzejczuk B. "Operacje dokumentowe ( w transakcjach handlu zagranicznego) Akredytywa dokumentowa Twigger Biblioteka Bankowca Warszawa 1993
linki:
Praca pochodzi z serwisu www.e-sciagi.pl