KONTO KSIĘGOWE

Zadanie 1 - Księgowanie operacji na kontach

Bilans nowo założonej spółki z o. o. sporządzony na 1 grudnia zawiera następujące pozycje:

Aktywa Pasywa

Rachunek bieżący 100 000 zł Kapitał zakładowy 100 000 zł

Suma bilansowa 100 000 zł Suma bilansowa 100 000 zł

Na podstawie bilansu otwarcia należy otworzyć konta stanami początkowymi, zaksięgować poniższe operacje gospodarcze, a następnie zamknąć konta ustalając ich obroty i salda.

Operacje gospodarcze w miesiącu grudniu:

1. Zakupiono samochód i przyjęto go do użytkowania, zapłata nastąpi w terminie późniejszym 30 000 zł.

2. Podjęto z rachunku bieżącego do kasy 2 000 zł.

3. Zakupiono u dostawcy materiały i przyjęto je do magazyny, zapłata nastąpi w terminie późniejszym 3 000 zł.

4. Spłacono część zobowiązań wobec dostawców z przyznanego na ten cel kredytu 5 000 zł.

5. Spłacono resztę zobowiązań wobec dostawców z rachunku bankowego .........

6. Wypłacono pracownikowi z kasy zaliczkę na materiały biurowe 2 000 zł.

7. Przyjęto do magazynu materiały zakupione przez pracownika z wypłaconej mu zaliczki 800 zł.

8. Pracownik zwrócił do kasy niewykorzystaną część zaliczki ..........

9. Zakupiono program komputerowy, za który zapłacono gotówką 500 zł.

10. Jeden z udziałowców "wniósł" do firmy w formie aportu komputer, którego wartość rynkową wyceniono na 4 000 zł.

11. Z części środków na rachunku bieżącym utworzono lokatę długoterminową 10 000 zł.

12. Jeden ze współwłaścicieli wycofał część swoich udziałów 14 000 zł.

Rachunek bankowy Kapitał zakładowy Zobowiązania wobec dostawców Środki trwałe

Kasa Materiały Kredyty bankowe Należności od pracowników

Długoterminowe aktywa finansowe Wartości niematerialne i prawne

Zadanie 2 - Formułowanie treści operacji

Dokonane w jednostce gospodarczej operacje wywołały następujące zmiany w odpowiednich składnikach bilansu. Podaj treść operacji gospodarczych, które spowodowały poniższe zmiany w składnikach bilansu, oraz określ typ tych operacji.

Zwiększenie (+) Zmniejszenie (-)

1. "Rachunek bankowy" "Kasa"

2. "Kasa" "Należności od pracowników"

3. "Materiały"

"Zobowiązania wobec dostawców"

4. "Kredyty bankowe" "Zobowiązania wobec dostawców"

1. "Rachunek bieżący"

"Kredyty bankowe"

2. "Środki trwałe"

"Kapitał zakładowy"

3. "Rachunek bankowy"

"Zobowiązania wobec dostawców"

8. "Rachunek bankowy"

"Kapitał zakładowy"

9. "Inne aktywa pieniężne" (czeki) "Należności od odbiorców"

1. ...................................................................................................................

........................................................................................................................

2. ...................................................................................................................

........................................................................................................................

3. ...................................................................................................................

........................................................................................................................

4. ...................................................................................................................

........................................................................................................................

5. ...................................................................................................................

........................................................................................................................

6. ...................................................................................................................

........................................................................................................................

7. ...................................................................................................................

........................................................................................................................

8. ...................................................................................................................

........................................................................................................................

9. ....................................................................................................................

.........................................................................................................................

ZASTOSOWANIE STORNA

Zadanie 1

Analiza kont wykazała, że rachunek za zakup środka trwałego (płatny przelewem) został zaksięgowany na odpowiednich kontach, ale w niewłaściwej kwocie. Wartość środka trwałego wynosi 6 700 zł. Popełnienie w zapisie "czeskiego błędu" spowodowało, że zaksięgowano 7 600 zł. Dokonaj poprawienia błędu metodą:

1. storna czarnego całkowitego,

2. storna czarnego częściowego,

3. storna czerwonego całkowitego,

4. storna czerwonego częściowego.

a) Środki trwałe Rozrachunki z dostawcami

7 600 7 600

b) Środki trwałe Rozrachunki z dostawcami

7 600 7 600

c) Środki trwałe Rozrachunki z dostawcami

7 600 7 600

d) Środki trwałe Rozrachunki z dostawcami

7 600 7 600

Zadanie 2

W księgach jednostki gospodarczej w marcu stwierdzono poniższe błędne księgowania. Należy zaksięgować podane operacje gospodarcze w sposób uwidoczniony w zadaniu, a następnie poprawić błędy księgowe używając storna czarnego lub czerwonego.

1. Spłata zobowiązania wobec dostawcy w wysokości 3 000 zł zaksięgowano: Dt "Rachunek bieżący" i Ct "Zobowiązania wobec dostawców"

2. Wpłynęły należności od odbiorców na rachunek bieżący na sumę 5 000 zł zaksięgowano: Dt "Kredyty bankowe" i Ct "Zobowiązania wobec dostawców"

3. Zakup materiałów u dostawców za gotówkę na sumę 4 000 zł zaksięgowano: Dt "Materiały" i Ct "Należności od odbiorców" w sumie 400 zł

4. Podjęto z rachunku bieżącego sumę do kasy w wysokości 1 000 zł zaksięgowano: Dt "Kasa" 100 zł i Ct "Rachunek bankowy" 100 zł

5. Wypłacono pracownikowi zaliczkę na sumę 800 zł zaksięgowano: Ct "Kasa" 8 000 zł i Dt "Należności od pracowników" 8 000 zł

6. Zakup materiałów u dostawców, zapłata nastąpi w późniejszym terminie na sumę 6 000 zł zaksięgowano: Dt "Wyroby gotowe" i Ct "Zobowiązania wobec dostawców"

1. Rachunek bankowy Zobowiązania wobec dostawców

2. Kredyty bankowe Zobowiązania Należności Rachunek bankowy

3. Materiały Należności Kasa

4. Kasa Rachunek bankowy

5. Kasa Należności od pracowników

6. Wyroby gotowe Zobowiązania Materiały

---