Wojciech Banasiak

Maciej Bukowiec

Bartosz Traczyk

4 GN, grupa 9

Finanse Lokalne - referat 2.

Budżet powiatu, na przykładzie powiatu wrocławskiego

1. Budżet powiatu - ogólne zasady

Podstawy prawne.

• Ustawa z dnia 5 czerwca 1998r. o samorządzie powiatowym

• Ustawa z dnia 26 listopada 1998r. o finansach publicznych

• Ustawa z dnia 26 listopada 1998r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego w latach 1999 - 2002

Co to jest budżet powiatu?

• Budżet powiatu jest planem finansowym obejmującym dochody i wydatki powiatu

• (rok budżetowy = rok kalendarzowy).

• Zamieszczenie w budżecie powiatu wydatków na określone cele nie stanowi podstawy zobowiązań wobec osób trzecich oraz roszczeń osób trzecich wobec powiatu.

Procedura uchwalania budżetu

• Opracowywanie i przedstawianie do uchwalenia projektu budżetu powiatu, a także inicjatywa w sprawie zmian tego budżetu, należą do wyłącznej kompetencji zarządu powiatu.

• Zarząd powiatu przygotowuje i przedstawia radzie powiatu projekt budżetu, nie później niż do dnia 15 listopada roku poprzedzającego rok budżetowy.

• Bez zgody zarządu powiatu rada powiatu nie może wprowadzić w projekcie budżetu powiatu zmian powodujących zwiększenie wydatków nieznajdujących pokrycia w planowanych dochodach lub zwiększenie planowanych dochodów bez jednoczesnego ustanowienia źródeł tych dochodów.

• Uchwała budżetowa powiatu powinna być uchwalona przez radę powiatu przed rozpoczęciem roku budżetowego.

• W przypadku nieuchwalenia budżetu w terminie wskazanym w ust. 1, do czasu uchwalenia budżetu przez radę powiatu, nie później jednak niż do dnia 31 marca roku budżetowego, podstawą gospodarki budżetowej jest projekt budżetu przedłożony radzie powiatu.

• W przypadku nieuchwalenia budżetu w terminie do 31 marca, regionalna izba obrachunkowa ustala budżet powiatu najpóźniej do dnia 30 kwietnia roku budżetowego. Do dnia ustalenia budżetu przez regionalną izbę obrachunkową podstawą gospodarki budżetowej jest projekt budżetu.

• W przypadku, gdy dochody i wydatki państwa określa ustawa o prowizorium budżetowym, rada powiatu może uchwalić prowizorium budżetowe powiatu na okres objęty prowizorium budżetowym.

Dochody powiatu

Dochodami powiatu są:

1. udział, w wysokości 1% wpływów, ze stanowiącego dochód budżetu państwa podatku dochodowego od osób fizycznych, zamieszkałych na terenie powiatu.

2. subwencja ogólna,

3. dochody uzyskiwane przez jednostki budżetowe powiatu oraz wpłaty od zakładów budżetowych i gospodarstw pomocniczych jednostek budżetowych powiatu,

4. dotacje celowe z budżetu państwa na realizację zadań służb, inspekcji i straży, o których mowa w ustawie o samorządzie powiatowym,

5. dotacje celowe z budżetu państwa na zadania z zakresu administracji rządowej wykonywane przez powiat na podstawie odrębnych ustaw,

6. dotacje celowe z budżetu państwa na finansowanie zadań własnych powiatu,

7. odsetki od środków finansowych powiatu gromadzonych na rachunkach bankowych,

8. dochody z majątku powiatu.

Dochodami powiatu mogą być:

1. dotacje celowe na dofinansowanie zadań własnych powiatu,

2. dotacje celowe z budżetu państwa na usuwanie bezpośrednich zagrożeń dla bezpieczeństwa i porządku publicznego,

3. dotacje z funduszów celowych,

4. środki finansowe pochodzące ze źródeł zagranicznych niepodlegające zwrotowi oraz środki na współfinansowanie programów realizowanych z udziałem środków zagranicznych niepodlegających zwrotowi,

5. dotacje celowe na zadania realizowane przez powiat na podstawie porozumień z organami administracji rządowej lub z innymi jednostkami samorządu terytorialnego,

6. spadki, zapisy i darowizny,

7. odsetki od pożyczek udzielanych przez powiat,

8. odsetki od nieterminowo przekazywanych należności stanowiących dochody powiatu,

9. odsetki i dywidendy od kapitału wniesionego do spółek,

10. dochody z kar pieniężnych i grzywien określonych odrębnymi przepisami,

11. inne dochody należne powiatowi na podstawie odrębnych przepisów.

Subwencja ogólna dla powiatu

• Subwencja ogólna dla powiatu składa się z części:

• oświatowej,

• drogowej,

• wyrównawczej

• O przeznaczeniu środków otrzymanych w formie subwencji ogólnej decyduje rada powiatu.

Część wyrównawcza subwencji ogólnej

• Kwotę przeznaczoną na część wyrównawczą subwencji ogólnej dla wszystkich powiatów określa dla każdego roku budżetowego ustawa budżetowa.

• Część wyrównawczą subwencji ogólnej otrzymuje powiat, w którym wskaźnik podstawowych dochodów podatkowych na jednego mieszkańca, zwany „wskaźnikiem S”, jest mniejszy od wskaźnika „Sw”,

• Wskaźnik S dla danego powiatu oblicza się, dzieląc kwotę planowanych na dany rok budżetowy dla tego powiatu dochodów z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych, ustaloną na podstawie planowanej ogólnej kwoty wpływów z tego podatku, przyjętej w ustawie budżetowej na rok budżetowy, przez liczbę mieszkańców powiatu.

• Wskaźnik Sw, będący podstawą do wyliczenia części wyrównawczej subwencji ogólnej, jest najwyższym wskaźnikiem S dla 1999r.

• Wskaźnik Sw jest corocznie waloryzowany

• Wysokość należnej powiatowi części wyrównawczej subwencji ogólnej oblicza się mnożąc liczbę stanowiącą 85% różnicy między wskaźnikiem Sw i wskaźnikiem S dla danego powiatu, przez liczbę mieszkańców powiatu.

Część oświatowa subwencji ogólnej

• Kwotę przeznaczoną na część oświatową subwencji ogólnej dla wszystkich jednostek samorządu terytorialnego ustala się w łącznej kwocie nie mniejszej niż 12,8% planowanych dochodów budżetu państwa.

• Część oświatową subwencji ogólnej, rozdziela się między poszczególne gminy, powiaty i województwa według zasad ustalonych, w drodze rozporządzenia, przez ministra właściwego do spraw oświaty i wychowania, po zasięgnięciu opinii reprezentacji jednostek samorządu terytorialnego, z uwzględnieniem typów i rodzajów szkół prowadzonych przez jednostki samorządu terytorialnego, stopni awansu zawodowego nauczycieli oraz liczby uczniów w tych szkołach.

Część drogowa subwencji ogólnej

• Kwotę przeznaczoną dla powiatów i województw na część drogową subwencji ogólnej związaną z budową, modernizacją, utrzymaniem, zarządzaniem i ochroną dróg wojewódzkich, powiatowych oraz na dotację celową dla miasta stołecznego Warszawy ustala się w wysokości 60% kwoty ustalonej na podstawie art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o finansowaniu dróg publicznych.

• Podział wyżej wymienionej kwoty na poszczególne powiaty, miasta na prawach powiatu i województwa następuje z uwzględnieniem w szczególności długości i gęstości sieci dróg, drogowej infrastruktury technicznej, natężenia ruchu, wypadkowości oraz zrównoważenia rozwoju infrastruktury drogowej, w tym przygranicznej.

Dotacje celowe z budżetu państwa dla powiatu

Powiat otrzymuje dotacje celowe z budżetu państwa:

1. na realizację zadań przez powiatowe służby, inspekcje i straże,

2. na zadania z zakresu administracji rządowej wykonywane przez powiat na podstawie odrębnych przepisów.

• Z budżetu państwa udzielane są dotacje celowe na finansowanie lub dofinansowanie zadań własnych powiatu z zakresu pomocy społecznej.

Powiatu wrocławski w liczbach (stan na XII 2001)

Dochód budżetów gmin (w tys. zł) 149 163.3

Dochód budżetów gmin na jednego mieszkańca (w zł.) 1 567,19

Dochód budżetu powiatu (w tys. zł.) 43 649,2

Dochód własny powiatu (w tys. zł.) 2 892

Dochód budżetu powiatu na jednego mieszkańca (w zł.) 457,8

Wydatki budżetu powiatu (w tys. zł.) 42 675

Wydatki budżetu powiatu na jednego mieszkańca (w zł.) 447,5

Liczba zarejestrowanych podmiotów 7 600

Liczba ludności 95 352

Stopa bezrobocia 15,2%

Powierzchnia (w km2) 1 116,2

Liczba miejscowości wiejskich 249

Liczba miast 3

Liczba szkół podstawowych 48

Liczba szkół gimnazjalnych 17

Liczba liceów ogólnokształcących 2

Liczba szkół średnich techn. i zawodowych 5

Liczba szkół zasadniczych zawodowych 2

Liczba szkół policealnych 1

Użytki rolne (w ha) 84 072

Powierzchnia lasów i gruntów leśnych (w ha) 12 104

Powierzchnia pozostałych gruntów i nieużytków (w ha) 15 439

Miejsca noclegowe w turystyce 915

2. Budżet Powiatu Wrocławskiego na rok 2002.

Suma dochodów Powiatu Wrocławskiego na rok 2002 wynosi 31.932.818 PLN, natomiast suma wydatków daje kwotę 31.887.818 PLN, co na koniec roku zaowocuje nadwyżką budżetową o wysokości 45000 PLN.

Największą część po stronie dochodowej stanowi część drogowa subwencji ogólnej, niewiele mniejszą kwotę daje jej część oświatowa. Dodatkowo znaczna część wpływów pochodzi z dotacji celowych otrzymanych z budżetu państwa na zadania zlecone z zakresu administracji publicznej oraz dotacje na realizację bieżących zadań własnych. Niespełna 2% sumy dochodów Powiatu Wrocławskiego to udziały w podatkach stanowiących dochody budżetu państwa, która to pozycja ma wg propozycji obecnego ministra finansów zostać zlikwidowana.

RODZAJ DOCHODU:	Wartość dochodu w PLN
Udziały w podatkach stanowiących dochód budżetu państwa.	613.205
Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na zadania zlecone z zakresu administracji publicznej.	6.878.007
Dotacje na realizację bieżących zadań własnych.	6.561.311
Część wyrównawcza subwencji ogólnej.	1.223.241
Część oświatowa subwencji ogólnej.	7.034.131
Część drogowa subwencji ogólnej.	7.077.923

W dalszej części podajemy szczegółowy spis dochodów Powiatu Wrocławskiego na rok 2002 z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy.

Dz.	Rozdz.	§	Wyszczególnienie	Plan na 2002 rok
010			ROLNICTWO I ŁOWIECTWO	45.000
	01005		Prace geodezyjno-urządzeniowe na potrzeby rolnictwa	45.000
		211	Dotacje celowe na zadania zlecone	45.000
020			LEŚNICTWO	7.900
	02002		Nadzór nad gospodarką leśną	7.900
		213	Dotacje celowe na zadania własne	7.900
010			ROLNICTWO I ŁOWIECTWO	45.000
	01005		Prace geodezyjno-urządzeniowe na potrzeby rolnictwa	45.000
		211	Dotacje celowe na zadania zlecone	45.000
020			LEŚNICTWO	7.900
	02002		Nadzór nad gospodarką leśną	7.900
		213	Dotacje celowe na zadania własne	7.900
700			GOSPODARKA MIESZKANIOWA	28.000
	70005		Gospodarka gruntami i nieruchomościami	28.000
		211	Dotacje celowe na zadania zlecone	28.000
710			DZIAŁALNOŚĆ USŁUGOWA	412.000
	71013		Prace geodezyjne i kartograficzne	263.000
		211	Dotacje celowe na zadania zlecone	263.000
	71014		Opracowania geodezyjne i kartograficzne	66.000
		211	Dotacje celowe na zadania zlecone	66.000
	71015		Nadzór budowlany	83.000
		211	Dotacje celowe na zadania zlecone	83.000
750			ADMINISTRACJA PUBLICZNA	1.255.973
	75011		Urzędy wojewódzkie	193.923
		211	Dotacje celowe na zadania zlecone	193.923
	75020		Starostwa Powiatowe	1.045.000
		083	Wpływy z usług	45.000
		084	Wpływy ze sprzedaży wyrobów i skł. majątkowych	1.000.000
	75045		Komisje poborowe	17.050
		211	Dotacje celowe na zadania zlecone	17.050
756			DOCHODY OD OSÓB PRAWNYCH, OSÓB FIZ. I INNYCH JEDNOSTEK NIE POSIADAJĄCYCH OSOBOWOŚCI PRAWNEJ	2.113.205
	75618		Wpływy z innych opłat stanowiących dochody j. s. t. na podstawie ustaw	1.500.000
	75622		Udziały powiatów w podatkach stanowiących dochód budżetu państwa	613.205
758			RÓŻNE ROZLICZENIA	15.335.295
	75801		Część oświatowa subwencji ogólnej dla j. s. t.	7.034.131
	75803		Część wyrównawcza subwencji ogólnej dla powiatów	1.223.241
	75806		Część drogowa subwencji ogólnej dla powiatów i województw	7.077.923
851			OCHRONA ZDROWIA	3.957.000
	85156		Składki na ubezpieczenie zdrowotne oraz na świadczenia dla osób nie objętych obowiązkiem ubezpieczenia społecznego	3.957.000
		211	Dotacje celowe na zadania zlecone	3.957.000
853			OPIEKA SPOŁECZNA	8.778.445
	85301	213	Placówki opiekuńczo wychowawcze	4.359.000
	85302	213	Domy Pomocy Społecznej	389.100
	85304	213	Rodziny zastępcze	1.131.000
	85318	211	Powiatowe Centra Pomocy Rodzinie	101.000
	85321	211	Zespoły do spraw orzekania o stopniu niepełnosprawności	44.000
	85333		Powiatowe Urzędy Pracy	2.748.474
		211	Dotacje celowe na zadania zlecone	2.080.034
		213	Dotacje celowe na zadania własne	668.440
	85395	213	Pozostała działalność	5.871
RAZEM DOCHODY				31.932.818

Struktura dochodów Powiatu Wrocławskiego
Część oświatowa subwencji ogólnej	25%
Część drogowa subwencji ogólnej	24%
Dotacje celowe na zadania zlecone	23%
Dotacje celowe na zadania własne	22%
Część wyrównawcza subwencji ogólnej	4%
Udział w podatkach	2%

Po stronie wydatkowej zdecydowanie największą częścią są wynagrodzenia osobowe i związane z nimi pochodne od wynagrodzeń, które w kwocie 16.569.212 PLN stanowią ponad połowę wydatków Powiatu Wrocławskiego. Obrazuje nam to wysokie koszty działalności powiatu, na co wskazuje obecny minister finansów proponując zlikwidowanie tych jednostek. Na obsługę zaciągniętego kredytu Powiat Wrocławski przeznacza 30.000 PLN, co pokrywa odsetki od tegoż kredytu, natomiast jego rata spłacana jest z nadwyżki budżetowej w wysokości 45.000 PLN

RODZAJ WYDATKU	Wartość wydatku w PLN
Wynagrodzenia osobowe.	13.806.013
Pochodne od wynagrodzeń.	2.763.199
Dotacje dla Powiatowego Zakładu Katastralnego.	224.000
Dotacje na zadania powierzone.	42.000
Wydatki majątkowe.	2.500.000
Wydatki na obsługę długu - odsetki od kredytu.	30.000
Dotacje podmiotowe dla niepublicznych szkół lub innych placówek oświatowo wychowawczych.	633.724
Rezerwa ogólna.	150.000

W części dalszej podajemy szczegółowy spis wydatków powiatu Wrocławskiego na rok 2002 z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy.

Dz.	Rozdz.	§	Wyszczególnienie	Plan na 2002 rok
010			ROLNICTWO I ŁOWIECTWO	45.000
	01005		Prace geodezyjno-urządzeniowe na potrzeby rolnictwa	45.000
020			LEŚNICTWO	7.900
	02002		Nadzór nad gospodarką leśną	7.900
600			TRANSPORT I ŁĄCZNOŚCI	5.035.724
	60014		Drogi publiczne i powiatowe	5.035.724
		4010	Wynagrodzenia osobowe pracowników	631.000
		4040	Dodatkowe wynagrodzenia roczne	50.000
		4110	Składki na ubezpieczenie społeczne	122.000
		4120	Składki na Fundusz Pracy	17.000
		6050	Wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych	1.500.000
			Pozostałe wydatki bieżące	2. 715.724
700			GOSPODARKA MIESZKANIOWA	28.000
	70005		Gospodarka gruntami i nieruchomościami	28.000
710			DZIAŁALNOŚĆ USŁUGOWA	412.000
	71013		Prace geodezyjne i kartograficzne	263.000
		2510	Dotacje podmiotowe z budżetu dla zakładu budżetowego	224.000
		4010	Wynagrodzenia osobowe	32.400
		4110	Składki na ubezpieczenia społeczne	5.793
		4120	Składki na Fundusz Pracy	807
	71014		Opracowania geodezyjne i kartograficzne	66.000
	71015		Nadzór budowlany	83.000
		4010	Wynagrodzenia osobowe pracowników	62.000
		4040	Dodatkowe wynagrodzenia roczne	5.500
		4110	Składki na ubezpieczenie społeczne	12.069
		4120	Składki na Fundusz Pracy	1.653
			Pozostałe wydatki bieżące	1.778
750			ADMINISTRACJA PUBLICZNA	5.199.018
	75011		Urzędy wojewódzkie	193.923
		4010	Wynagrodzenia osobowe pracowników	161.160
		4110	Składki na ubezpieczenie społeczne	28.815
		4120	Składki na Fundusz Pracy	3.948
	75019		Rady Powiatów	400.000
	75020		Starostwa Powiatowe	3.688.045
		4010	Wynagrodzenia osobowe	1.930.000
		4040	Dodatkowe wynagrodzenia roczne	155.000
		4110	Składki na ubezpieczenie społeczne	372.922
		4120	Składki na Fundusz Pracy	51.118
			Pozostałe wydatki bieżące	1.179.005
	75020		Komisje poborowe	17.050
	75095		Pozostała działalność	900.000
757			OBSŁUGA DŁUGU PUBLICZNEGO	30.000
	75702		Obsługa papierów wartościowych, kredytów i pożyczek j. s. t.	30.000
758			RÓŻNE ROZLICZENIA	150.000
	75818		Rezerwy ogólne i celowe	150.000
801			OŚWIATA I WYCHOWANIE	5.680.641
	80102		Szkoły podstawowe specjalne	1.232.299
		2540	Dotacja podmiotowa z budżetu dla niepublicznej szkoły lub innej placówki oświatowo-wychowawczej	325.644
		4010	Wynagrodzenia osobowe	607.843
		4040	Dodatkowe wynagrodzenia roczne	61.808
		4110	Składki na ubezpieczenie społeczne	113.599
		4120	Składki na Fundusz Pracy	15.578
			Pozostałe wydatki bieżące	107.807
	80111		Gimnazja specjalne	463.401
		4010	Wynagrodzenia osobowe	329.875
		4040	Dodatkowe wynagrodzenia roczne	34.119
		4110	Składki na ubezpieczenie społeczne	61.571
		4120	Składki na Fundusz Pracy	8.706
			Pozostałe wydatki bieżące	29.130
	80120		Licea ogólnokształcące	534.925
		4010	Wynagrodzenia osobowe	341.668
		4040	Dodatkowe wynagrodzenia roczne	37.232
		4110	Składki na ubezpieczenie społeczne	65.160
		4120	Składki na Fundusz Pracy	8.994
			Pozostałe wydatki bieżące	81.921
	80130		Szkoły zawodowe	3.297.733
		4010	Wynagrodzenia osobowe	1.436.055
		4040	Dodatkowe wynagrodzenia roczne	164.132
		4110	Składki na ubezpieczenie społeczne	302.090
		4120	Składki na Fundusz Pracy	40.576
			Pozostałe wydatki bieżące	354.880
	80134		Szkoły zawodowe specjalne	47.033
		4010	Wynagrodzenia osobowe	32.707
		4040	Dodatkowe wynagrodzenia roczne	3.564
		4110	Składki na ubezpieczenie społeczne	6.339
		4120	Składki na Fundusz Pracy	869
			Pozostałe wydatki bieżące	3.554
	80195		Pozostała działalność	105.250
853			OPIEKA SPOŁECZNA	8.882.445
	85301		Placówki opiekuńczo wychowawcze	4.359.000
		2540	Dotacja podmiotowa z budżetu dla niepublicznej szkoły lub innej placówki oświatowo-wychowawczej	308.060
		4010	Wynagrodzenia osobowe	1.980.300
		4040	Dodatkowe wynagrodzenia roczne	250.856
		4110	Składki na ubezpieczenie społeczne	389.000
		4120	Składki na Fundusz Pracy	53.300
			Pozostałe wydatki bieżące	1.377.484
	85302		Domy Pomocy Społecznej	389.100
	85304		Rodziny zastępcze	1.131.000
	85318		Powiatowe Centra Pomocy Rodzinie	205.000
		4010	Wynagrodzenia osobowe	120.000
		4040	Dodatkowe wynagrodzenia roczne	12.273
		4110	Składki na ubezpieczenie społeczne	23.650
		4120	Składki na Fundusz Pracy	3.240
			Pozostałe wydatki bieżące	45.837
	85321		Zespoły do spraw orzekania o stopniu niepełnosprawności	44.000
		4010	Wynagrodzenia osobowe	18.200
		4040	Dodatkowe wynagrodzenia roczne
		4110	Składki na ubezpieczenie społeczne	3.230
		4120	Składki na Fundusz Pracy	450
			Pozostałe wydatki bieżące	22.120
	85333		Powiatowe Urzędy Pracy	2.748.474
		4010	Wynagrodzenia osobowe	1.997.811
		4040	Dodatkowe wynagrodzenia roczne	169.231
		4110	Składki na ubezpieczenie społeczne	386.241
		4120	Składki na Fundusz Pracy	45.665
			Pozostałe wydatki bieżące	149.526
	85395		Pozostała działalność	5.871
854			EDUKACYJNA OPIEKA WYCHOWAWCZA	2.353.490
	85403		Specjalne ośrodki szkolno-wychowawcze	1.359.585
		4010	Wynagrodzenia osobowe	832.787
		4040	Dodatkowe wynagrodzenia roczne	89.472
		4110	Składki na ubezpieczenie społeczne	148.191
		4120	Składki na Fundusz Pracy	20.246
			Pozostałe wydatki bieżące	268.889
	85406		Poradnie psychologiczno-pedagogiczne	677.321
		4010	Wynagrodzenia osobowe	442.090
		4040	Dodatkowe wynagrodzenia roczne	51.176
		4110	Składki na ubezpieczenie społeczne	86.514
		4120	Składki na Fundusz Pracy	12.319
			Pozostałe wydatki bieżące	85.222
	85410		Internaty i bursy szkolne	316.584
		4010	Wynagrodzenia osobowe	195.000
		4040	Dodatkowe wynagrodzenia roczne	21.300
		4110	Składki na ubezpieczenie społeczne	39.000
		4120	Składki na Fundusz Pracy	5.460
			Pozostałe wydatki bieżące	55.824
921			KULTURA I OCHRONA DZIEDZICTWA NARODOWEGO	76.600
	92195		Pozostała działalność	76.600
926			KULTURA FIZYCZNA I SPORT	30.000
	92695		Pozostała działalność	30.000
RAZEM WYDATKI				31.887.818

Struktura wydatków Powiatu Wrocławskiego
Wynagrodzenia osobowe	43%
Pozostałe wydatki	37%
Pochodne od wynagrodzeń	9%
Wydatki majątkowe	8%
Dotacje podmiotowe	2%
Dotacje dla Powiatowego Zakładu Katastralnego	1%
Dotacje na zadania powierzone	ok. 0%
Wydatki na obsługę długu	ok. 0%
Rezerwa ogólna	ok. 0%

Finanse lokalne - referat 2. Budżet powiatu, na przykładzie Powiatu Wrocławskiego

Wojciech Banasiak, Maciej Bukowiec, Bartosz Traczyk - 4 GN, grupa 9 strona 1 z 8

---