ZF Bień5

Preliminarz obrotów gotówkowych 135

Preliminarz obrotów gotówkowych

Cele

preliminowania

obrotów

gotówkowych

Preliminarz obrotów gotówkowych powinien spełniać następujące, zasadnicze cele:

—    programowanie obiegu środków pieniężnych w odpowiednich przedziałach czasu w sposób zapewniający utrzymanie płynności finansowej firmy przy racjonalnym kształtowaniu kosztów finansowych,

—    podejmowanie z góry działań dla zapewnienia dodatkowych źródeł finansowania oraz przesunięcia płatności w porozumieniu z wierzycielami w razie przewidywanego spiętrzenia płatności,

—    umożliwienie przedsięwzięć, pozwalających na najkorzystniejsze lokowanie nawet krótkotrwałych nadwyżek finansowych.

Czasokres planu finansowego

Istota preliminarza, który ma umożliwić realizację przedstawionych celów, sprowadza się do kalkulacji w odpowiednich przekrojach przewidywanych wpływów gotówki do kas i na rachunki bankowe firmy oraz niezbędnych wydatków. Preliminarz powinien obejmować okres co najmniej 6-9 przyszłych miesięcy, a po upływie każdego kolejnego miesiąca niezbędne jest uzupełnienie go o dalszy miesiąc (plan kroczący).

Wpływy i wydatki gotówki wykazywane są w preliminarzu z podziałem na poszczególne miesiące, ale wielkości te na najbliższy miesiąc (najbliższe cztery tygodnie) wymagają bardziej szczegółowego podziału według tygodni.

Preliminarz najbliższych dwóch tygodni, a co najmniej najbliższego tygodnia powinien zawierać specyfikację dla poszczególnych dni. Ma on charakter planu operatywnego, tzn. należy dążyć, aby wpływy były w nim określone już ze znaczną precyzją, a gros wydatków powinno być realizowane zgodnie z preliminarzem. Natomiast preliminarz na dalsze okresy może stanowić podstawę