65345 ZF Bień7

Preliminarz obrotów gotówkowych 137

Preliminarz obrotów gotówkowych 137

Tryb

sporządzania

preliminarza

Etapy sporządzania preliminarza obrotów gotówkowych (jego przykładowo wypełniony wzór zawiera tablica 4) można ująć następująco:

1)    za punkt wyjściowy przyjmuje się planowaną sprzedaż, na podstawie której określa się wpływy gotówkowe w danym przedziale czasu (np. w danym miesiącu, tygodniu), uwzględniając ustalone na podstawie doświadczenia relacje, zachodzące w poprzednich okresach między tymi dwoma wielkościami;

2)    pozostałe wpływy pieniężne (np. ze sprzedaży zbędnych obiektów majątku trwałego, z tytułu przewidywanego zwrotu udzielonych innym firmom pożyczek, z tytułu należnych dywidend) wprowadzone są do preliminarza na podstawie danych zgłaszanych przez odpowiednie komórki organizacyjne firmy;

3)    następnie kalkuluje się i zamieszcza w preliminarzu przewidywane wydatki pieniężne, a przede wszystkim przypadające na dany okres do uregulowania zobowiązania wobec dostawców z tytułu otrzymanych dostaw, materiałów towarów i usług, wydatki z tytułu wynagrodzeń dla pracowników, na zapłatę podatków, ubezpieczeń społecznych, ceł, czynszów, wniesienie udziałów do innych firm, wypłaty dywidendy należnej udziałowcom itp.;

4)    ustala się niezbędne pogotowie gotówkowe w kasach przedsiębiorstwa i na rachunkach bankowych na pokrycie doraźnych wydatków;

5)    jeżeli powiększyć kalkulowane wpływy pieniężne o przewidywany stan środków pieniężnych na początek miesiąca, to ustalić można środki pieniężne do dyspozycji, a po ich pomniejszeniu o planowane wydatki uzyskuje się różnicę wskazującą na nadwyżkę lub niedobór środków pieniężnych z działalności na koniec każdego miesiąca;

6)    w kolejnych etapach trzeba uwzględnić operacje finansowe dotyczące wydatków na spłaty zaciągniętych uprzednio kredytów