10377

majątku trwałego, rzeczowego i finansowego oraz zaciągnięciem kredytów i pożyczek lub podwyższeniem kapitału. Zasilanie w środki pieniężne z zewnątrz, od kredytodawców i inwestorów świadczy o tymczasowych trudnościach finansowych.

Wariant 6    - środki pieniężne dopływają tylko z zewnątrz, z działalności finansowej.

Charakterystyczny dla jednostek młodych, rozwijających się, dobrze rokujących na przyszłość. Nadwyżka rozchodów nad wpływami środków pieniężnych z działalności operacyjnej i inwestycyjnej finansowana jest przez kredytodawców lub właścicieli, którzy nie obawiają się zaangażowania dodatkowych środków pieniężnych w działalność jednostki.

Wariant 7 - zarówno działalność operacyjna, jak i finansowa wykazują nadwyżkę wydatków nad wpływami; wpływów dostarcza jedynie działalność inwestycyjna. Sytuacja taka wskazuje na ogół na poważne trudności finansowe jednostki. Straty powstałe w działalności operacyjnej oraz wydatki na spłatę zaciągniętych kredytów i pożyczek jednostka usiłuje pokryć wpływami ze sprzedaży składników majątku trwałego. W takim przypadku trudno uznać kłopoty finansowe jednostki za przejściowe.

Wariant 8 - żadna z działalności nie dostarcza nadwyżki środków. Może to świadczyć o posiadaniu przez jednostkę zgromadzonych w poprzednich okresach środków pieniężnych, które wystarczają na pokrycie niedoborów dopływów środków pieniężnych, jak i spłatę zobowiązań wobec kredytodawców i dokonywanie wydatków inwestycyjnych. Jeśli strumienie ze wszystkich rodzajów działalności będą ujemne przez dłuższy okres czasu, to prawdopodobieństwo bankructwa jednostki jest wysokie.