40682

3.    Czynności audytowc - praca w terenie, z dokumentami, z ludźmi. Sprawdzenie prawidłowości faktur z największymi dostawcami, konsultacje ze stroną pomocną audytowi w celu zrozumienia wszystkich rzeczy i spraw.

4.    Raport: rekomendacja - czytelny, według tego samego szablony. Koncentruje się na opisie słabości prowadzonych kontroli, zarządzania ryzykiem. Raport musi być max zwięzły, musi mieć jasny język.

Budowa raportu:

-    strona tytułowa (spis treści)

-    temat

-    audytorzy

-    data

Na końcu raportu powinny być zebrane rekomendacje w formie tabeli.

-    obserwacja

-    rekomendacja (wdrożyć kontrolę tam gdzie jej nie ma, poprawić kontrolę tam gdzie jest ona nieefektywna). Ostateczne rekomendacje powinny być przedyskutowane przez stronę audytowaną. Uzgodnienie ostatecznego wyglądu raportu.

Monitorow anie - dział audytu wewnętrznego mówi w jakim czasie monitorować firmy.

Kat A - raz na 3 miesiące (większe firmy)

Kat B - raz na pół roku lub raz na rok 9 firmy mniejsze)

Trzeba sprawdzić postęp wdrażania rekomendacji, bo może się zdarzyć że po czasie na nią przeznaczoną nie zostanie ona wprowadzona.

Kierownictw o odpowiada za procesy zarządzania ryzykiem w firmie

Autlyt wewnętrzny to jakaś kontrola organizacyjna

Departament Audytu Wewnętrznego:

1.    chief audit executive - najważniejsza funkcja audyta wewnętrzno

2.    zespoły audytorów^

3.    audytorzy

Dla audytora typowa jest praca projektowa. Bada się wszystkie procesy zachodzące w firmie. Audytora interesuje przede wszystkim proces kontroli, zarządzanie ryzykiem i proces govemancs. Strategie firmy są punktem odniesienia. Długoterminowe plany dostosowuje się do strategii.

Planowanie długoterminowe - 2 podejścia: