120454

Podstawowe cele planowania:

-    zebranie informacji o obszarze poddawanemu audytowi

-    zrozumienie tego obszaru

-    oszacowanie ryzyka

-    ustalenie celów i zakresu audytu

-    identyfikacja kryteriów porównawczych (oceny) dla badanej działalności

Wstępny przegląd - polega na zbieraniu informacji o badanej działalności, bez ich szczegółowej weryfikacji.

Rozpoczynając realizację zadania zapewniającego, kierownik komórki audytu wewnętrznego (audytor usługodawcy) informuje kierowników komórek audytowanych objętych zadaniem o planowanym przeprowadzeniu zadania zapewniającego.

Audytor dokonuje analizy ryzyka w obszarze objętym zadaniem zapewniającym oraz opracowuje jego program.

Opracowując program zadania zapewniającego audytor uwzględnia w szczególności:

-    cele i zadania jednostki w obszarze objętym zadaniem

-    wyniki analizy obszaru ryzyka

-    system kontroli zarządczej, w tym zarządzanie ryzykiem w obszarze

-    możliwość wprowadzenia usprawnień w systemie kontroli zarządczej w obszarze ryzyka

-    datę rozpoczęcia i przewidywany czas trwania zadania zapewniającego

Później trzeba napisać program zadania audytowego. Musi być w nim:

-    temat zadania

-    cele

-    podmiotowy i przedmiotowy zakres

-    istotne ryzyka w obszarze

-    narzędzia i techniki przeprowadzenia zadania

-    kryteria oceny ustaleń stanu faktycznego

Techniki audytu:

-    tzw. Ogląd bezpośredni, sprawdzanie z natury

-    obserwacja przebiegu procesu

-    sprawdzanie badanie

-    wywiad z pracownikami

-    graficzna analiza procesu

-    testowanie (nie bada się całości tylko fragmenty, reprezentatywna próbę)

Realizacja i zakończenie zadania audytowego

Kolejność czynności audyt owych

•    Narada otwierająca

•    Ocena systemu kontroli wewnętrznej

•    Badanie właściwe (testowanie)

•    Zebranie dowodów badania

•    Sprawozdanie z przeprowadzonego audytu

1. Narada otwierająca