52703

Inne aktywa pieniężne - bony oszczędnościowe, lokaty terminowe, naliczone odsetki od lokat terminowych (niezależnie od terminu zapadalności).

Wszelkie rozliczenia jednostki gospodarczej z innymi jednostkami są realizowane w formie:

■    Obrotu gotówkowego.

■    Obrotu bezgotówkowego.

Obrót gotówkowy polega na dokonywaniu wpłat i wypłat środków pieniężnych za pośrednictwem kasy (obrót kasowy) lub też za pośrednictwem banku (np. poprzez czek gotówkowy). Obrót gotówkowy ewidencjonowany jest na konde „KASA".

Obrót gotówkowy powinien być dokumentowany:

■    Dowodami źródłowymi,

■    Zastępczymi dowodami kasowymi (asygnatami kasowymi kp lub kw).

Obrót gotówkowy ewidencjonowany jest na konde „KASA".

Ewidencja środków pieniężnych w kasie

Rachunek bieżący    KASA

Rozrachunki z dostawcami

rry

(2)

Zobowiązania wekslowe
Rozrachunki
	(4) z odbiorcami
	(5)

Pozostałe przychody    KASA

operacyjne    --

-r=_im* .

Rozrachunki z tyt.

wynagrodzeń

Rozliczenie niedoborów i nadwyżek

(6a)

m__

Pozostałe rozrachunki z pracownikami

_w » -

Przychody finansowe

(8a)    Koszty finansowe

-►    (8b)    --

Objaśnienia do schematu:

1.    Podjęto środki pieniężne z rachunku bankowego do kasy

2.    Uregulowano zobowiązania wobec dostawców

3.    Wypłacono pracownikom wynagrodzenia

4.    Wykupiono weksel własny

5.    V\£ływ należności od odbiorców

6.    Zaksięgowano ujawnione niedobory kasowe:

a.    Wymagające wyjaśnienia

b.    Bezsporne, obciążające osobę materialnie odpowiedzialną

7.    Zaksięgowano ujawnione nadwyżki kasowe:

a.    Wymagające wyjaśnienia

b.    Bezsporne, uprzednio wyjaśnione

8.    Różnice kursowe ustalone na dzień bilansowy:

a.    Dodatnie różnice kursowe

b.    Ujemne różnice kursowe