117606

Inne środki pieniężne

Inne aktywa pieniężne - bony oszczędnościowe, lokaty terminowe, naliczone odsetki od lokat terminowych (niezależnie od terminu zapadalności).

Wszelkie rozliczenia jednostki gospodarczej z innymi jednostkami są realizowane w form ie:

■    Obrotu gotówkowego,

■    Obrotu bezgotówkowego.

Obrót gotówkowy polega na dokonywaniu wpłat i wypłat środków pieniężnych za pośrednictwem kasy (obrót kasowy) lub też za pośrednictwem banku (np. poprzez czek gotówkowy). Obrót gotówkowy ewidencjonowany jest na koncie „KASA”.

Obrót gotówkowy powinien być dokumentowany:

■    Dowodami źródłowymi,

■    Zastępczymi dowodami kasowymi (asygnatami kasowymi kp lub kw).

Obrót gotówkowy ewidencjonowany jest na koncie „KASA”.

Ewidencja środków pieniężnych w kasie

Rachunek bieżący    KASA

Rozrachunki z dostawcami

Pozostałe przychody operacyjne

KASA

Pozostałe rozrachunki z pracownikami

m ,

JM,

Przychody finansowe

Koszty finansowe

(ab) -

Objaśnienia do schematu:

GD Podjęto środki pieniężne z rachunku bankowego do kasy

GO Uregulowano zobowiązania wobec dostawców

OD Wypłacono pracownikom wynagrodzenia

DD Wykupiono weksel własny

OD Wpływ należności od odbiorców

OD Zaksięgowano ujawnione niedobory kasowe:

0 0 Wymagające wyjaśnienia

D 0 Bezsporne, obciążające osobę materialnie odpowiedzialną OD Zaksięgowano ujawnione nadwyżki kasowe:

DO Wymagające wyjaśnienia 00 Bezsporne, uprzednio wyjaśnione 00 Różnice kursowe ustalone na dzień bilansowy: