Kompleksowe planowanie w przedsiębiorstwie
Specjalista ds. planowania dostał zadanie przygotowania rocznego planu (budżetu) na rok 2013 oraz stałej jego aktualizacji mając następujące dane:
Jednostka gospodarcza funkcjonuje w formie prawnej: „Przedsiębiorstwo osoby fizycznej” (bez zadłużenia; środki trwałe brutto 210 000,- dot. umorzenia 55 000,-, roczna amortyzacja 15 000 zł). Dotychczas wytwarza trzy modele przyczep o różnym stopniu wyposażenia. Na początku stycznia planowana jest modernizacja istniejącej linii produkcyjnej o wartości 80 000,- zł, finansowana w połowie z kredytu (w połowie z środków własnych właściciela). Roczna rata amortyzacji od nowej linii produkcyjnej szacowana jest na 8 000 zł. Nowa inwestycja umożliwi zwiększenie skali produkcji, jednak przy następujących ograniczeniach produkcyjnych:
Model 1 - bez wykończenia (w miesiącach nieparzystych),
Model 2 - częściowo wyposażone (w miesiącach parzystych),
Model 3 - luksusowo wyposażone (w miarę możliwości).
Prognoza sprzedaży przyczep na najbliższy rok zakłada:
Model 1 - 1200 szt.
Model 2 - 360 szt.
Model 3 - 120 szt.
Badania w zakresie elastyczności popytu i zmienności cen wykazują następujące ceny :
I kwartał Pozostałe kwartały
Cena/szt. Mat. bezp. Cena/szt. Mat. bezp. (rbg)-roboczoh bezp.
Model 1 600 zł (200zł) 800 zł (250zł) 8
Model 2 1500 zł (320zł) 1800 zł (380zł) 10
Model 3 2500 zł (400zł) 3000 zł (550zł) 15
Badania sprzedaży wykazują, że miesięczne wskaźniki wielkości sprzedaży wynoszą (%):
I 20 IV 130 VII 140 X 90
II 70 V 150 VIII 110 XI 80
III 100 VI 180 IX 100 XII 30
Stan początkowy zapasów materiałów i wyrobów gotowych przedstawiała się następująco (zł):
Materiały bezpośrednie 2000,-zł, (cykl inkasa 1 mies.)
Wyroby gotowe: Koszty całkowite wytworzenia (razem):
- model 1 (10 szt.) 4 500,-
- model 2 (16 szt.) - 13 200,-
- model 3 (5 szt.) 10 000,-
Zakłada się, że będzie się dążyło do utrzymania takich samych zapasów wyrobów gotowych i materiałów na koniec planowanego roku,
Miesięczna produkcja ograniczona jest ilością maszynogodzin nowej linii produkcyjnej: 300 mng, 6 pracowników do montażu jednocześnie (miesiące 1-9) oraz 4 pracowników do montażu jednocześnie (miesiące 10-12) z powodu koniecznej konserwacji i wyłączenia części linii.
Stawka 20 zł/rbg dla 1-3 oraz 25 zł/rbg dla 4-12 miesiąca.
Przedsiębiorca pracuje w firmie, w przypadku pracy w innej firmie jego wynagrodzenie wynosiłoby 48 000,-zł rocznie.
W przypadku rezygnacji z produkcji, pomieszczenia gospodarcze i biurowe można byłoby wydzierżawić za 20 000,- zł. rocznie.
Miesięczne pozostałe koszty stałe wynoszą 35 000,- zł, natomiast każda 1 rbh obciąża dodatkowo koszty stałe w wysokości 6 zł z tytułu kosztów zmiennych linii produkcyjnej.
K pozostałe = 30 000 + 6x, gdzie x - liczba rbg. Koszty pozostałe stałe pokrywane są gotówką każdego miesiąca.
Koszty sprzedaży będą stanowiły 20% przychodu ze sprzedaży.
Sprzedaż wyrobów gotowych odbywa się według 2 tygodniowego cyklu inkasa.
Zakupy materiałów odbywają się według 4 tygodniowego cyklu inkasa.
Gospodarka finansowa - oprocentowanie kredytów i lokat według bieżących informacji rynkowych.
Podatek dochodowy 18% rocznie.
Dane za rok ubiegły (w zł):
Sprzedaż w miesiącu grudniu - 20 000,- zł
Zakup materiałów w miesiącu grudniu - 6 000,- zł wg kosztów zakupu
Stan kasy - 40 000,-zł; do utrzymania minimum 10 000 na koniec każdego miesiąca.
Polecenia:
Przygotować plan sprzedaży w przekroju produktów i miesięcy w ujęciu ilościowym i wartościowym;
Przygotować plan produkcji i obroty poszczególnych produktów łącznie z określeniem stanów zapasów w poszczególnych miesiącach (ilościowo).
Sporządzić bilans roboczogodzin w poszczególnych miesiącach.
Przygotować plan zużycia, zakupów i obroty materiałów (wartościowo).
Sporządzić plan pozostałych kosztów pośrednich w poszczególnych miesiącach.
Sporządzić przepływy środków pieniężnych działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej oraz stan końcowy środków w poszczególnych miesiącach
Przygotować pro forma roczne sprawozdania finansowe:
rachunek wyników w formacie rachunkowości finansowej i zarządczej
bilans majątkowy na początek i koniec roku sprawozdawczego,