posiadane środki pieniężne, ich substytuty (weksle, czeki, krótkoterminowe lokaty, inwestycje krótkotermi nowe).
Jako optymalną przyjmuje się wielkość w przedziale 1,2-2,0 i wg niektórych autorów 1,5-2,0 -powyżej 2 => nadpłynność finansowa -poniżej 1,2 => brak płynności
2. Wskaźniki przyspieszonej płynności finansowej „szybki"
Aktywa bieżące - zapasy - rozliczenia międzyokresowe czynne Zobowiązania bieżące
Wskaźnik pokazuje stopień pokrycia zobowiązań krótkoterminowych aktywami o dużym stopniu płynności. Wskaźnik wynoszący 1,0 jest uważany za satysfakcjonujący i wskazuje, że przedsiębiorstwo może szybko sprostać bieżącym zobowiązaniom.
Duża rozbieżność pomiędzy wskaźnikiem 1 a 2 może wskazywać na znaczny poziom zapasów.
3. Wskaźnik środków pieniężnych
Inwestycje krótkoterminowe Zobowiązania bieżące
♦Wskaźnik określa jako część zobowiązań krótkoterminowych może być uregulowana w oparciu o aktywa, które nie są już związane w procesie operacyjnym, a mają postać gotówki lub inwestycji krótkoterminowych.
♦Brak środków pieniężnych na koncie nie oznacza jednak utraty płynności finansowej przez firmę zwłaszcza gdy ma ona zapewniony dopływ środków pieniężnych.
4. Wskaźnik płynności gotówkowej
Przepływy pieniężne netto (gotówka)
Z-obowiązania bieżące
Wskaźnik określa stopień pokrycia zobowiązań krótkoterminowych gotówką. Przyjmuje się, że gotówka powinna pokrywać około 20% zobowiązań bieżących.