1947996026

Postępowanie w sprawie ustalenia odpowiedzialności pracownika obowiązany jest wszcząć jego bezpośredni przełożony służbowy w przypadku powzięcia wiadomości o mającym miejsce naruszeniu obowiązków służbowych.

Decyzje odnośnie odpowiedzialności pracowniczej wynikającej z naruszenia obowiązków określonych w Instrukcji podejmowane są według zasad ogólnie obowiązujących w tym zakresie w UKSW.

4. Podstawowe zasady wystawiania i przyjmowania dokumentów mających wpływ na rozliczenie podatku od towarów i usług

Podstawę zapisów dokonywanych w rejestrach związanych z rozliczaniem podatku od towarów i usług stanowią dokumenty stwierdzające dokonanie operacji gospodarczej. Dokumenty dzielimy na:

1 Jzewnętrzne obce - otrzymane od kontrahentów (dostawców towarów i usług),

2) zewnętrzne własne - przekazane w oryginale kontrahentom (nabywcom towarów i usług),

3) wewnętrzne - dotyczące operacji wewnątrz UKSW.

W przypadku dokumentów zewnętrznych obcych jedynie oryginał może stanowić podstawę udokumentowania operacji gospodarczej. Z kolei dokumenty zewnętrzne własne (przekazywane w oryginale kontrahentom) są dokumentowane w UKSW ich kopiami.

Za terminowe i prawidłowe udokumentowanie operacji gospodarczej na danym etapie obiegu (sporządzania) dokumentów odpowiedzialność służbową ponoszą osoby wskazane w niniejszej Instrukcji.

Treść dokumentu powinna być zupełna i zrozumiała oraz zgodna z wymogami określonymi w Instrukcji. Dokument powinien być kompletny. Za prawidłowy dokument zewnętrzny uważa się dowód stwierdzający dokonanie operacji gospodarczej zgodnie z jej rzeczywistym przebiegiem i zawierający:

1)    określenie rodzaju dokumentu i jego numeru identyfikacyjnego,

2)    określenie stron (nazwy, adresy) dokonujących operacji gospodarczej,

3)    opis operacji oraz jej wartość,

4)    datę dokonania operacji, a gdy dokument został sporządzony pod inną datą - także datę sporządzenia dowodu.

Dokumenty powinny być rzetelne, to jest zgodne z rzeczywistym przebiegiem operacji gospodarczej; ponadto muszą być wolne od błędów rachunkowych. Niedopuszczalne jest dokonywanie w tych dowodach wymazywania i przeróbek.

Błędy w dokumentach zewnętrznych obcych i własnych można, co do zasady, korygować jedynie przez wysłanie kontrahentowi lub żądanie od kontrahenta odpowiedniego dokumentu zawierającego sprostowanie w celu potwierdzenia stanu faktycznego wraz z danymi (m.in.: fakturę korygującą, notę korygującą).

Przed ostatecznym zatwierdzeniem do realizacji i wprowadzeniem do ewidencji księgowej błędy w dokumentach wewnętrznych mogą być poprawiane przez skreślenie błędnej treści lub kwoty, z utrzymaniem czytelności skreślonych wyrażeń lub liczb, wpisanie treści poprawnej i daty poprawki oraz złożenie podpisu osoby do tego upoważnionej.

7