ANALIZA FINANSOWA I Aiiiili/ii wstępna
Analiza wstępna, zwana również bilansowa, obejmuje analizę bilansu i wstępną analizę rachunku wyników..
We wstępnej analizie bilansu bada się:
■ strukturę majątkową na podstawie wskaźników struktury aktywów.
■ strukturę kapitałową na podstawie wskaźników struktury pasywów,
■ strukturę kapitalowo-mąjąlkową.
Anali/a statyczna pokazuje strukturę majątku i źródła jego finansowania w danym momencie.
Analiza dynamiczna pozwala na określenie kierunku zmian struktur) i dynamikę jej zmian w poszczególnych okresach.
We wstępnej analizie bilansu w ujęciu dynamicznym za pomocą wskaźników dynamiki określa się kierunek i stopień zmian poszczególnych składników bilansu, w porównaniu do ich wartości we wcześniejszych momentach bilansowych oraz wskaźników struktury, przedstawiających udział poszczególnych pozycji majątku i źródeł ich finansowania. Analiza struktury majątku i kapitałów w przedsiębiorstwie jest odzw ierciedleniem zaangażowania kapitału firmy.
Podstawowe znaczenie mają tutaj wskaźniki wyposażenia przedsiębiorstwa w środki gospodarcze.
STRUKTURA MAJĄTKOWA l)o wskaźników tych zalicza się:
l -dział trwałych składników | majątek trwały I. ---------------ł I (JO/O
majątku w aktywach ogółem | aktywa ogółem ^ l dział rzeczowych składników rzeczowe składniki majątku # (^)0/
majątku w akty wach ogółem aktywa ogółem
niematerialne skladn iki majątk u aktywa pgó łem
, Udział nie materialnych składni ków majątku w aktywach ogółem
4 l 'dział majątku obrotowego majątek obrotowy 9 w akt) wach ogółem aktywa ogółem
. I Ul/iał zapasów w | zapasy ogółem + f ^ aktywach ogółem I aktywa ogółem
Udział należności
6.
\\ aktywach ogółem
—natomści_,|()0% akty wa ogółem
, Udział środków pieniężnych środki pieniężne , w akty wach ogółem aktywa ogółem
l dział krótkoterminowych papierów 1 wartościowych w aktywach ogółem
krótkoterminowe papiery wartościowe ł ^ aktywa ogółem
Do oceny struktury pasywów służą następujące wskaźniki:
Wyposażenie przedsiębiorstwa j kapitał własny
I • / --* IUti/o
w kapitał własny j aktywa ogółem
^ Obciążenie przedsiębiorstwa zobowiązania długoterminowo ń
zobow iązaniami długoterminowymi j aktywa ogółem
I