4742459960

3	wartość remanentu na 30czątek roku minus na dany dzień
c	Wynik finansowy przed opodatkowaniem (A-B)
D	Podatek dochodowy
E	Wynik finansowy po opodatkowaniu (C-D)

Cash flow (rachunek przepływów) to trzecie sprawozdanie finansowe. Obrazuje jak zmienia się w określonym czasie poziom gotówki w firmie.

Mając bilans oraz rachunek zysków i strat możemy sporządzić rachunek przepływów. Dokument ten pokazuje jak zmieniał się w danym czasie poziom gotówki w firmie i na co została przeznaczona. Ocena tego sprawozdania daje wiedzę w zakresie zdolności firmy do generowania gotówki, do zaciągania i spłaty zobowiązań.

Rachunek przepływów pieniężnych

Lp.	Rachunek przepływów	Okres bieżący	Prognozy
1	wynik finansowy przed spłatą odsetek i opodatkowaniem
2	amortyzacja
3	podatek dochodowy
4	wartość zaciągniętych kredytów
5	wartość spłacanych kredytów
6	odsetki od kredytów
7	wydatki inwestycyjne w majątek trwały
8	wzrost / spadek zapasów
9	wzrost / spadek należności
10	wzrost /spadek zobowiązań bez kredytów