2150626168

BłaszkowskiAdvisoryServices

działalności, potwierdziliśmy też z Zarządem, że w odniesieniu do nielicznych zobowiązań zapłaconych nieznacznie po dacie płatności nie ma ryzyka naliczenia odsetek karnych. Zarząd i biuro rachunkowe prowadzące księgi Spółdzielni potwierdziło, że nie naliczono takich odsetek w 2013r. do dnia badania.

Otrzymaliśmy zapewnienie od kierownictwa Spółdzielni i prowadzącego biura rachunkowego, że po dniu bilansowym Spółdzielnia nie otrzymywała faktur korygujących o istotnej wartości, które dotyczyłyby 2013 r. i nie zostałyby zaksięgowane w 2013 r.

2.9    Podatki

Otrzymaliśmy informację od kierownictwa Spółdzielni, że w roku 2013 Spółdzielnia nie otrzymywała opinii od doradców podatkowych ani interpretacji od organów podatkowych. W roku weryfikowanym nie odbywały się także w Spółdzielni kontrole podatkowe.

Uzgodniliśmy rozrachunki (należności i zobowiązania) z tytułu podatków w zakresie: CIT, PIT, ZUS oraz VAT na dzień bilansowy do odpowiednich deklaracji CIT, PIT, ZUS, VAT z grudnia 2013 r.

Zobowiązania z tytułu podatków obejmują głównie VAT związany ze sprzedażą wody (23% stawka VAT) oraz eksploatacją miejsc postojowych i parkingów (23% stawka VAT). Zobowiązanie z tytułu podatków obejmuje także podatek dochodowy CIT (11 tys. zł) uzgodnione do deklaracji CIT. Według deklaracji pozostała z 19 tys. zł wykazanego w rachunku zysków i strat część podatku dochodowego (tj. 8 tys. zł) została zapłacona w ciągu roku w formie zaliczek miesięcznych. Zobowiązania z tytułu ZUS i PIT na niewielkie kwoty (w sumie 1,6 tys. zł) z uwagi na zatrudnianie na umowę o pracę jedynie 1 osoby na 3/4 etatu. Zarząd zatrudniony w oparciu o umowę cywilnoprawną.

Brak istotnych należności z tytułu podatków na koniec okresu.

2.10    Rozliczenia międzyokresowe bierne

Na saldo Rozliczeń międzyokresowych biernych oraz Rozliczeń międzyokresowych przychodów składają się następujące pozycje:

•    fundusz remontowy (w 2013 r.: 99 tys. zł); warto zwrócić uwagę, że fundusz na budynku Przy Bażantarni 13 (tj. A2) jest ujemny i wynosi (-285 tys. zł); według otrzymanych informacji, Zarząd Spółdzielni potwierdził poprzez konsultacje prawnicze, że taka sytuacja nie rodzi konsekwencji prawnych; obecnie zaliczki na fundusz są zróżnicowane, tak aby salda na obydwu budynkach mogły zostać wyrównane,

•    wynik na działalności GZM (w 2013 r.: 34 tys. zł); drugostronnie wykazany jako zmiana stanu produktów w RZIS,

•    rezerwy na GZM - okresowe przeglądy techniczne (na koniec 2012 oraz 2013 r.: 20 tys. zł);

Uzgodniliśmy wykaz rozliczeń międzyokresowych biernych oraz funduszu remontowego z zestawieniem obrotów i sald. Dokonaliśmy porównania głównych sald rozliczeń z podobnymi tytułami wykazanymi w poprzednich okresach. Ponadto wykonaliśmy przegląd i zweryfikowaliśmy sposób ujęcia istniejących istotnych tytułów wymienionych powyżej i nie znaleźliśmy istotnych nieprawidłowości.

Uzgodniliśmy tabelę ruchów na funduszu remontowym zamieszczoną w sprawozdaniu finansowym w podziale na budynki do zestawienia obrotów i sald i nie znaleźliśmy istotnych rozbieżności. Ponadto zwiększenia funduszu zostały uzgodnione do odpowiednich pozycji kosztów remontów w zestawieniu obrotów i sald. Wykazany w rozliczeniach międzyokresowych biernych wynik na GZM został z kolei uzgodniony do zmiany stanu produktów w rachunku zysków i strat.

Raport z uzgodnionych procedur weryfikacji sprawozdania finansowego za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2013 r.

SPÓŁDZIELNIA MIESZKANIOWA PRZY SGGW