5224572193

Badanie systemu rachunkowości przeprowadzone zostało w takim zakresie, w jakim się wiąże ze sprawozdaniem finansowym. W zbadanych próbach nie stwierdzono nieprawidłowości, stąd uznaje się, że system ten działa poprawnie.

Z uwagi na fakt stosowania przez badającą metod badania wyrywkowego, opartego na próbach ksiąg i dowodów księgowych .istnieje ryzyko, że przypadki naruszenia prawa mogły zostać nie wykryte, a także niektóre nieprawidłowości w ustalaniu zobowiązań podatkowych i ich terminowego regulowania mogły zostać w toku badania przeoczone.

3. Inwentaryzacja

W zakres systemu kontroli wewnętrznej zalicza się kontrolę majątku poprzez inwentaryzację jego składników. Zgodnie z art. 26 ust.2ustawy o rachunkowości i przyjętą polityką rachunkowości w roku 2008 przeprowadzono inwentaryzację środków pieniężnych w kasie.

Metodą porównania danych z ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami źródłowymi, oraz weryfikacją ich realnej wartości, a także potwierdzeniem stanów składników aktywów i pasywów na 31 grudnia 2008 roku.

II. OCENA POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI AKTYWÓW BILANSU

1. Aktywa trwałe..............................................................................20 040 007,54 zł

W stosunku do roku poprzedniego nastąpił wzrost wartości majątku trwałego wyrażający się kwotą 3 981 532,32 zł.

W skład grupy bilansowej wchodzą:

1.1.    -wartości niematerialne i prawne........................................................ 15 948,14 zł

1.2.    -rzeczowe aktywa trwałe............................................................ 19 824 059,40 zł

1.3.    -inwestycje długoterminowe............................................................200 000,00 zł

Ad. 1.1. - Wartości niematerialne i prawne................................................15 948,14 zł

W bilansie wykazany w tej pozycji majątek to wartość netto użytkowanych przez Spółkę programów komputerowych, licencji . Ich stan potwierdzono do bilansu drogą weryfikacji na dzień 31.12.2008 roku. Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych za rok badany wynosi 15 133,45zł.

Wartość bilansowa wynika z podanych ustaleń:

złote

TREŚĆ	Brutto	Umorzenie	NETTO
stan na 01.01.2008	9 864,70	9 864,70	0,00
zwiększenia stanu	31 081,59		31 081,59
zmniejszenie stanu umorzenie		15 133,45	-15 133,45
stan na 31.XII.2008 r.	40 946,29	24 998,15	15 948,14

W roku badanym zostały zakupione programy komputerowe na łączną kwotę 31 081,59zł.

Pozycja prawidłowa.