5409391446

Nieprawidłowości i ich konsekwencje w projektach współfinansowanych z funduszy... 205

kurs w dniu dokonania wyboru. Projekty, które zostały pozytywnie ocenione na etapie oceny merytorycznej, a które nie znalazły się na liście podstawowej ze względu na brak dostępnych środków alokacji, tworzyły listę rezerwową danego konkursu.

Realizacja projektów odbywa się zgodnie z podpisaną umową, harmonogramem realizacji rzeczowo-finansowej projektu oraz harmonogramem składania wniosków o płatność. Sprawdzenie prawidłowości realizacji projektu oraz jego efektu rzeczowego dokonywane jest w oparciu o odpowiednie instrukcje wykonawcze (Instrukcje realizacji procesów Podręcznika IP II) oraz zasady przeprowadzania kontroli określone w Wytycznych Ministra Infrastruktury i Rozwoju z dnia 23 października 2014 r. w zakresie procesu kontroli w ramach obowiązków Instytucji Zarządzającej Programem Operacyjnym.

Weryfikacja/kontrola wniosków o płatność składanych przez Beneficjentów prowadzona jest na dokumentach i obejmuje wszystkie wnioski, tj. wszystkie wnioski o płatność pośrednią oraz wszystkie wnioski o płatność końcową. W przypadku weryfikacji wniosków o płatność procesowi kontroli podlega co do zasady 100% przedstawionej do rozliczenia dokumentacji, w szczególności faktury i inne dowody księgowe wraz z potwierdzeniami zapłaty. Kontrola na miejscu może zostać przeprowadzona w każdym miejscu bezpośrednio związanym z realizacją projektu. Ma ona na celu stwierdzenie, że projekt jest realizowany lub został zrealizowany zgodnie z umową o dofinansowanie, a w szczególności potwierdzenia, że [Narodowe Strategiczne Ramy Odniesienia 2007-2013 2014]:

■    współfinansowane towary i usługi zostały dostarczone,

■    zakładane produkty, rezultaty' realizacji projektu zostały osiągnięte,

■    zadeklarowane przez Beneficjenta wydatki zostały faktycznie poniesione.

Kontrola na miejscu realizacji projektu na zakończenie obejmuje kontrolę dokumentacji oraz sprawdzenie efektu rzeczowego. Dokonywana jest po przedstawieniu przez Beneficjenta wniosku o płatność końcową, a przed jego akceptacją i ostatecznym rozliczeniem projektu.

Kontrola ta nie wyklucza możliwości przeprowadzenia kontroli w trakcie realizacji projektu tj. po złożeniu wniosku o płatność pośrednią.

Kontrola na miejscu realizacji projektu składa się z następujących podstawowych etapów [Narodowe Strategiczne Ramy Odniesienia 2007-2013 2014]:

■    zaplanowania czynności kontrolnych (zebranie dokumentów i informacji o projekcie, powołanie zespołu kontrolującego, sporządzenie upoważnień do kontroli),

■    przekazania zawiadomienia o kontroli,

■    przeprowadzenia czynności kontrolnych,

■    sporządzenia i przekazania beneficjentowi informacji pokontrolnej,

* analizy zastrzeżeń złożonych przez beneficjenta do informacji pokontrolnej.

W ramach kontroli w miejscu bezpośrednio związanym z realizacją projektu dokonywana jest kontrola krzyżowa polegająca na sprawdzeniu, czy na oryginałach faktur (lub dokumentów o równoważnej wartości dowodowej) nie występują opisy mogące świadczyć o podwójnym finansowaniu, w tym opisy mogące wskazywać na rozliczenie danego wydatku w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich 2007-2013 lub Programu Operacyjnego RYBY.