5815002642

W 14 kontrolach kompleksowych gospodarki finansowej j.s.t. (w tym w 1 związku międzygminnym), przeprowadzonych w 2013 r. wykorzystywany byl program ACL — umożliwiający analizę różnych zbiorów danych w celu zapewnienia wiarygodności wyników, a także identyfikację anomalii i wybór potencjalnych obszarów szczegółowej analizy, lokalizację błędów , identyfikację obszarów kontroli i zapewnienie zgodności z wymaganiami prawnymi. Kontrolą przy pomocy tego programu zostały objęte m.in. następujące zagadnienia: prawidłowość prowadzenia ksiąg rachunkowych budżetu i urzędu, zgodność spraw ozdań jednostkowych Rb-27S i Rb-28S ze sprawozdaniami zbiorczymi, prawidłowość naliczania podatku od środków transportowych, analiza rachunków bankowych, w tym analiza dziennych sald z tytułu zaciągniętych kredytów krótkoterminowych w rachunku bankowym, jak również analiza rozrachunków z największymi kontrahentami wybranymi na podstaw ie operacji wynikających z wyciągów' bankowy ch, terminowość regulowania należności podatkowych.

C. Kontrole problemowe

W roku 2013 przeprowadzono 53 kontrole problemowe w jednostkach organizacyjnych kontrolowanych j.s.t., którymi objęto:

-    45 jednostek budżetowych, z tego: 27 jednostek oświatowych (szkoły, przedszkola, zespoły obsługujące szkoły), 9 Ośrodków^ Pomocy Społecznej (Głogów w., Głogów m., Niechlów, Radwanice, Duszniki--Zdrój, Lew in Kłodzki, Marcinowice, Borów i Zawonia), 2 Zarządy Dróg (powiat jaworski i złoto-ryjski), 2 Urzędy Pracy (Powiat strzeliński i oławski). Szkolne Schronisko Młodzieżowe (Krośnice), Dolnośląski Ośrodek Doskonalenia Nauczycieli i Informacji Pedagogicznej (województwo samorządowe), Powiatowy Ośrodek Poradnictwa Psychologiczno-Pedagogicznego i Doradztwa Medycznego (powiat polkowicki), Dom Dziecka w Jedlinie-Zdroju (powiat wałbrzy ski) oraz Dom Pomocy Społecznej w Ząbkowicach Śląskich (powiat ząbkowicki),

-    2 samorządowe zakłady budżetowe, z tego: Zakład Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej „Ślęża” w Sobótce i Zakład Usług Komunalnych w Gaworzy cach,

-    6 instytucji kultury , w tym: 2 Ośrodki Kultury (Strzelin i Miękinia), Gminne Centrum Kultury, Sportu i Rekreacji w Oławie (Oława w.), Dom Kultury' (Środa Śląska), Gminna Biblioteka (Czernica) oraz Gminne Centrum Kultury (Dobromierz).

Przedmiotem działalności jednostek organizacyjnych objętych kontrolą problemową było przede wszy stkim wykonywanie zadań statutowych. W przypadku jednostek oświatowych — zadań oświatowy ch, w tym: obsługi ekonomiczno-administracyjnej szkół, prowadzenia przedszkoli, szkół podstawowych, w zakresie ustalania i wypłacania wy nagrodzeń nauczycieli, o których mowa w ustawie Karta Nauczyciela. Ponadto skontrolowano samorządowe instytucje kultury — wykonujące zadania własne j.s.t. obejmujące sprawy kultury (w tym biblioteki gminne), kultury fizycznej i turystyki — oraz samorządowe zakłady budżetowe — wykonujące zadania własne j.s.t., m.in. w zakresie gospodarki mieszkaniowej i gospodarowania lokalami użytkowymi, dróg, wodociągów i zaopatrzenia w wodę, utrzymania czystości i porządku.

Przeprowadzone kontrole problemowe obejmowały' również: organizację wewnętrzną dotyczącą prowadzenia gospodarki finansowej i rachunkowości, plany finansowe, gospodarkę pieniężną i rozrachunki, pozyskiwanie dochodów i ponoszenie wydatków', rozliczenia z budżetem, gospodarowanie środkami rzeczowymi, inwentaryzację, księgowość i sprawozdawczość oraz zamówienia publiczne.

Nieprawidłowości stwierdzone w jednostkach budżetowych dotyczyły m.in.:

zasad (polityki) rachunkowości, które nie spełniały wymogów' określonych w art. 10 ust. 1 ustawy o rachunkowości lub nie były aktualizowane, wbrew wymogom określonym w art. 10 ust. 2 ustawy o rachunkow ości (OPS Duszniki-Zdrój, SP Lądek-Zdrój, GOSP Niechlów ),

nieprawidłowego prowadzenia ksiąg rachunkowych, w tym: dziennika, kont ksiąg pomocniczych, zestawienia obrotów i sald (DODN Wrocław, I LO Milicz, SP w Rokitnicy, ZDP Jawor, POPPPiDM Polkowice, OPS Duszniki-Zdrój, GOPS Lewin Kłodzki, Technikum nr 6 w Głogowie),

-    ewidencjonowania operacji gospodarczych na kontach nieprzewidzianych w zakładowym planie kont (ZS Stare Bogaczowice, DODN Wrocław', PZD Złotoryja, GOPS Głogów¹, Żłobek Miejski w Stroniu Śl.),