Sprawozdanie z badań - model prognostyczny kondycji ekonomiczno-finansowej przedsiębiorstw metodą analizy dyskryminacyjnej poszczególnych pozycjach bilansów oraz rachunków wyników przyjętych do badania spółek.
L.p. WSK |
Wskaźnik |
Sposób kalkulacji |
Pozycje w sprawozdaniu SP; B - bilans, RW - rachunek wyników stan na początek roku - [1], stan na koniec roku - [2] |
1 |
Udział rzeczowych składników majątku w aktywach ogółem |
Rzeczowe aktywa trwałe/ aktywa ogółem*100% |
B: Pozycja 07 [2]/ pozycja 75 [2]* 100% |
2 |
Udział zapasów w aktywach ogółem |
Zapasy/aktywa ogółem*100% |
B: Pozycja 38 [2]/ pozycja 75 [21* 100% |
3 |
Udział należności w aktywach ogółem |
Należności krótkoterminowe/aktywa ogółem* 100% |
B: Pozycja 44 [2]/ pozycja 75 f 21* 100% |
4 |
Udział środków pieniężnych w aktywach ogółem |
Środki pieniężne/aktywa ogółem* 100% |
B: Pozycja 69 [2]/ pozycja 75 [21*100% |
5 |
Udział inwestycji krótkoterminowych w aktywach ogółem |
Inwestycje krótkoterminowe/aktywa ogółem* 100% |
B: Pozycja 57 [2]/ pozycja 75 [2]* 100% |
6 |
Obciążenie zobowiązaniami długoterminowymi |
Zobowiązania długoterminowe/pasywa ogółem* 100% |
B: Pozycja 95 [2]/ pozycja 126 [21* 100% |
7 |
Obciążenie zobowiązaniami bieżącymi |
Zobowiązania krótkoterm inowe/ pasywa ogółem*100% |
B: Pozycja 102 [2]/ pozycja 126 [2] *100% |
8 |
Wskaźnik pokrycia majątku trwałego kapitałem własnym (Stopień pokrycia I) |
Kapitał własny/ aktywa trwałe *100% |
B: Pozycja 76 [2]/ pozycja 01 [2]* 100% |
9 |
Stopień pokrycia III |
(Kapitał własny + zobowiązania długoterminowe)/(aktywa trwałe + zapasy)* 100% |
B: (Pozycja 76 [2]+ pozycja 95 [2])/ (pozycja 01 [2] + pozycja 38 [21) *100% |
10 |
Udział kapitału obrotowego w finansowaniu majątku ogółem |
(Kapitał własny + zobowiązania długoterminowe - aktywa trwałe) /aktywa ogółem*100% |
B: (Pozycja 76 [2]+ pozycja 95 [2]- pozycja 01 [2])/ pozycja 75 [21*100% |
11 |
Udział kapitału obrotowego w finansowaniu majątku obrotowego |
(Kapitał własny + zobowiązania długoterminowe - aktywa trwałe) / aktywa obrotowe * 100% |
B: (Pozycja 76 [2]+ pozycja 95 [2]- pozycja 01 [2])/ pozycja 37 [21*100% |
12 |
Wskaźnik płynności bieżącej (płynność III stopnia) |
Aktywa obrotowe/(zobowiązania krótkoterminowe + rozliczenia międzyokresowe bierne) |
B: (Pozycja 37 [2]/ (pozycja 102 [2]+ pozycja 121 [2]) |
13 |
Zapotrzebowanie na kapitał obrotowy |
(Zapasy + należności krótkoterminowe)/2 |
B: (Pozycja 38 [2] + pozycja 44 [2])/2 |
14 |
Niedobór kapitału obrotowego netto |
(Zapasy + należności)/2 - (Kapitał własny + zobowiązania długoterminowe - aktywa trwałe) |
B: (Pozycja 38 [2] + pozycja 44 [2])/2 - (Pozycja 76 [2] + pozycja 95 [21- pozycja 01 [21) |
15 |
Wskaźnik zadłużenia kapitału własnego |
Zobowiązania ogółem/ kapitał własny* 100% |
B: Pozycja 86 [2]/ pozycja 76 [21 *100% |
16 |
Wskaźnik pokrycia zobowiązań odsetkowych |
(Wynik finansowy brutto + odsetki)/odsetki* 100% |
RW: (Pozycja 54 lub 55 + pozycja 45)/ pozycja 45* 100% |
17 |
Wskaźnik poziomu kosztów finansowych |
Koszty finansowe/średni stan zobowiązań ogółem*100% |
RW: Pozycja 44/ B: (Pozycja 86 [ 1 ] + pozycja 86 [21 )*2* 100% |
18 |
Wskaźnik globalnego obrotu aktywami (produktywności majątku) |
Przychody netto ze sprzedaży /średni stan aktywów ogółem*100% |
RW: pozycja 01/ B: (pozycja 75 [1] + pozycja 75 [2])* 2* 100% |
19 |
Wydajność pracy |
Przychody netto ze sprzedaży /przeciętna liczba zatrudnionych* 100% |
RW: pozycja 01/ ? brak danych w sprawozdaniu SP |
20 |
Wskaźnik intelektualnej wartości dodanej (VAIC) |
(wynik finansowy netto + wynagrodzenia z narzutami ogółem)/aktywa ogółem + (wynik finansowy netto + wynagrodzenia z narzutami ogółem)/wynagrodzenia z |
RW: (pozycja 60 lub 61 + pozycja 16)/ B: pozycja 75 [2] + RW: (pozycja 60 lub 61 + pozycja 16)/ pozycja 16 |