8504862190

diagnostyka laboratoryjna Journal of Laboratory Dlagnostlc 2010 • Volume 46 • Number 4 • 421-427

Praca poglądowa • Review Article

Analiza przychodów, kosztów, zatrudnienia i obciążenia pracą w laboratoriach Uniwersyteckiego Centrum Klinicznego

A analysis of revenues, costs, employment and workload in laboratories of University Clinical Centre

Marlena Robakowska¹, Ewa Książek-Bator¹, Zenon Jakubowski¹²

'Uniwersyteckie Centrum Kliniczne,

"Zakład Terapii Monitorowanej i Farmakogenetyki,

Gdański Uniwersytet Medyczny

Streszczenie

Z perspektywy ostatnich kilku lat dokonano analizy kosztów i przychodów laboratoriów medycznych Uniwersyteckiego Centrum Klinicznego w Gdańsku. Badaniu poddano budżety pięciu laboratoriów wchodzących w skład Uniwersyteckiego Centrum Medycyny Laboratoryjnej: Centralne Laboratorium Kliniczne, Laboratorium Immunologii Klinicznej, Mikrobiologii Klinicznej, Patomorfologu Klinicznej i Genetyki Klinicznej. W analizowanym okresie nastąpił znaczny wzrost obciążenia pracą w laboratoriach, średniorocznie o 12%. Jednocześnie odnotowano spadek zatrudnienia, średniorocznie o 3,9%, w sumie z 196 etatów do 165. W tym okresie nastąpił jednocześnie znaczny wzrost przychodów: z 14,8 min zi w 2006 roku do 27 min zl w 2009. Średnioroczny wzrost przychodów kształtowaI się na poziomie 20%, natomiast koszty bezpośrednie wzrosły średniorocznie o 9%, w latach 2006-2009 łącznie o 35%. Struktura kosztów w budżecie 2009 roku wykazuje, że 60% kosztów całkowitych stanowią koszty: materiałów, usług, opłat amortyzacji i innych kosztów ogólnozakładowych, a około 40% stanowią koszty pracy. Koszt diagnostyki laboratoryjnej w porównaniu z całkowitymi kosztami działalności operacyjnej szpitala w 2009 r. stanowiI zaledwie 6,6% całego budżetu szpitala. Przychód zaś wyniósł 7% przychodu całej jednostki. Rocznie laboratoria UCML generują średnio nadwyżkę finansową na poziomie 12% swojego przychodu tj. 3,3mln zi. W badanym okresie nastąpił wzrost liczby wykonywanych analiz o 500 tys., który spowodował wzrost przychodów o ponad 5,3 min zł. Wynikiem tego był wzrost przychodu w przeliczeniu na pracownika o ponad 83 tys. zł. W okresie 2006-2009 nastąpiło zwiększenie spektrum badań, obecnie w menu UCML znajduje się 520 pozycji badań.

Abstract

From last few years we analyzed costs and revenues of Department of Laboratory Medicine (DLM). lnvestigation was based on budgets analysis of 5 DLM laboratories: Central Laboratory, Immunology, Microbiology, Histopathology and Genetics. In analyzed period we found progressive increases in workload an average 12% per year, staffing has been reduced by 3,9% peryear. The number offull-time equivalent (FTEs) dropped from 196 to 165 FTEs. Revenues form 2006 to 2009 increased from 14,8 min PLN to 27 min PLN. Progressive increase ofrevenues was on the level of 20% peryear and direct costs increased only by 9% peryear. Total cost structure in a DLM budget in year 2009 shows that 60% oftotal cost are related to materiał cost, amortization, services and telecommunication and overhead costs. About 40% oftotal cost are related into labor costs. Laboratory cost in comparison to total operation cost of the hospital in year 2009 are on the level of 6,6% of total hos-pital budget. Total income ofDLM contributed in 7% oftotal hospital budget. Laboratories ofDLM generate yearly 12% ofnet income it means 3,3 min PLN per year. In analyzed period we found marked increased of number performed tests by 500 thousand which results increase ofthe income by 5,3 min PLN. This reflected increase ofthe income by 83 thousand PLN per FTE. From 2006-2009 laboratory test spectrum markedly enlarged, at present in DLM we have 520 tests.

Słowa kluczowe: organizacja i zarządzanie laboratorium, laboratorium medyczne, koszty, przychody, obciążenie pracą Key words: laboratory organization and management, medical laboratory, costs, revenues workload

421