Dr Marcin Jamroży – Wykład 22.3.2010

Przykłady

1.

Przedstaw zasady amortyzacji podatkowej (wartość początkowa, metoda,

koszt podatkowy) a) gruntu, b) hali produkcyjnej c) samochodu osobowego, d)
know-how.

2.

Spółka z o.o., która rozpoczęła działalność gospodarczą w 2010 r., przyjęła

do ewidencji środków trwałych nową maszynę do przerobu rud metali w cenie
nabycia 200 tys. zł (10 proc. stawka amortyzacyjna z Wykazu). Do jakiej
wysokości może dokonać odpisów amortyzacyjnych w roku 2010?

3.

Alfa prowadzi działalność handlową i produkcyjną. W 2010r. miały miejsce

następujące zdarzenia:

a) Jedna z maszyn uległa awarii i została oddana do remontu.

b) Alfa na okres 3 miesięcy udostępniła nieodpłatnie budynek magazynowy
osobie trzeciej.

c) Ze względów ekonomicznych Alfa ograniczyła swoją działalność do
działalności handlowej. Środki trwałe związane z działalnością produkcyjną
utraciły przydatność gospodarczą.

d) W wyniku awarii uszkodzeniu uległa linia produkcyjna. Podatnik postawił
środek trwały w stan likwidacji.

e) Alfa podjęła decyzję o zaniechaniu budowy pomieszczenia magazynowego.

Ustal, czy w przedstawionych sytuacjach amortyzacja środków trwałych będzie
stanowiła koszty uzyskania przychodów w następnych miesiącach roku
podatkowego:

4.

Jednostka ABC nabyła samochód osobowy za 180.000 zł. Średni kurs euro

NBP w dniu zakupu wyniósł 3.91 zł, a w dniu przekazania auta do używania
4.00 zł. Ustal amortyzację księgową i podatkową w skali roku, wiedząc, że
stawka amortyzacji wynosi 20%.

5.

Spółka z o.o. otrzymała dotację gminną w wysokości 100.000 zł na

sfinansowanie drogi dojazdowej, stanowiącej własność Spółki. Koszt
wytworzenia budowli wynosi 150.000 zł. Stawka amortyzacji wynosi 4,5%.
Wskaż księgowania i skutki podatkowe.

Dr Marcin Jamroży – Wykład 22.3.2010

6.

Spółka z o.o. nabyła 3 kwietnia 2009 r. środek trwały za kwotę 5.000 zł, który

oddała do używania następnego dnia. Ze względu na planowany 9-miesięczny
okres używania tego środka, cenę nabycia zaliczyła w pełnej wysokości do
kosztów podatkowych. W maju 2010 r. środek trwały był nadal użytkowany.
Wskaż konsekwencje podatkowe, przyjmując stawkę amortyzacyjną dla tego
środka w wysokości 20%.

7.

Wartość początkowa środka trwałego wynosi 10.000 zł, dotychczasowe

umorzenie 4.000 zł, stawka amortyzacyjna 20%. Koszt ulepszenia wyniósł a)
3.000 zł; b) 4.000 zł. W momencie ulepszenia minął 2-letni okres użytkowania
tego środka trwałego. Wskaż księgowania i skutki podatkowe.

8.

Maszyna utraciła trwale przydatność z uwagi na awarię głównego

podzespołu. Od ubezpieczyciela spółka otrzymała odszkodowanie w wysokości
4.000 zł. Wartość początkowa maszyny 10.000 zł, dotychczasowe umorzenie –
7.000 zł. Wskaż księgowania i skutki podatkowe.