1. Celem audytu wewnętrznego jest

1. Krytyka ludzi

2. Krytyka wyników

3. Udoskonalanie procesów

4. Żadne z powyższych

2. Która z poniższych pozycji podlega ocenie audytorów wewnętrznych

1. Proces zakupów

2. Funkcja zasobów ludzkich

3. System baz danych

4. Żadne z powyższych

5. Wszystkie z powyższych

3. Jednym z zadań audytu wewnętrznego jest

1. Zarządzanie ryzykiem

2. Ustalanie procedur systemu kontroli wewnętrznej

3. Doradztwo w zakresie zarządzania działalnością operacyjną

4. Wszystkie z powyższych

4. Kontrola wewnętrzna jest zorientowana na:

1. Przyszłość;

2. Przeszłość;

3. Teraźniejszość

5. Procedury i normy w przedsiębiorstwie

1. Ograniczają ryzyko gospodarcze

2. Wspomagają system kontroli wewnętrznej

3. Żadne z powyższych

4. Wszystkie z powyższych

6. Ryzyko określane jest jako:

1. Sytuacja, w której prawdopodobieństwo wystąpienia określonych zdarzeń jest nieznana lub niemożliwa do ustalenia,

2. Prawdopodobieństwo wystąpienia dowolnego zdarzenia, którego skutkiem może być nieosiągnięcie celu,

3. Podjecie błędnej decyzji wskutek wykorzystania nieaktualnych, nieprawdziwych czy niepełnych informacji

7. Z jakich źródeł informacji powinien korzystać audytor wewnętrzny przy identyfikacji i ocenie obszarów ryzyka związanego z zarządzaniem jednostką?

1. Sprawozdania oraz inne dokumenty kontroli, sporządzane przez komórkę kontroli wewnętrznej

2. Harmonogramy pracy komórek organizacyjnych

3. Protokoły bądź notatki z posiedzeń i narad kierownictwa jednostki

4. Rozmowy z pracownikami danej jednostki,

5. Wszystkie poprawne

8. Do źródeł ryzyka zaliczamy:

1. Zagrożenie bezpośrednie, które powoduje, że cele nie zostaną osiągnięte

2. Szanse, które dają możliwość skutecznego osiągania celów

3. Wszystkie z powyższych

4. Żadne z powyższych

9. Czynniki ryzyka są to zdarzenia, które mogą spowodować wystąpienie ryzyka P / F

10. Opracowanie planu rocznego poprzedza:

1. Stworzenie analizy potrzeb audytu i analizy ryzyka

2. Wstępna ocena systemu kontroli wewnętrznej

3. Wysłanie kwestionariuszy samooceny do wszystkich komórek organizacyjnych

4. Żadna z odpowiedzi nie jest prawidłowa

11. Jedną z głównych funkcji programu (planu) zadania jest:

1. Pełnienie roli narzędzia planowania i prowadzenia prac zadania

2. Dokumentowanie przez audytora wewnętrznego ocen mechanizmów kontrolnych

3. Zachowanie standardowego podejścia do zadania

4. Dokonanie oceny ryzyk związanych z badaną działalnością

12. Audytor wewnętrzny postawił sobie za cel zadania identyfikację konfliktów personalnych, które źle wpływają na wydajność. Która z następujących technik audytu pozwoli najlepiej osiągnąć ten cel?

1. Badanie dokumentów

2. Obserwacja

3. Rozmowy

4. Przegląd analityczny

13. Audytor wewnętrzny postawił sobie za cel zadania stwierdzenie, czy personel recepcji jest w pełni wykorzystywany. Która z następujących technik audytu pozwoli najlepiej osiągną ten cel?

1. Badanie dokumentów

2. Obserwacja

3. Zapytania

4. Przegląd analityczny

14. Który z następujących dokumentów powinien zbadać audytor wewnętrzny w celu ustalenia, czy dział przyjęć przyjmuje wyłącznie zatwierdzone zakupy

1. List przewozowy

2. Kopia zamówienia

3. Faktura

15. Który z następujących rodzajów testów jest najbardziej przekonujący, gdy audytor wewnętrzny chce potwierdzić istnienie zapasów przechowywanych w magazynie?

1. Zbadanie dokumentów przewozowych dokumentujących transfery z i do magazynu

2. Uzyskanie pisemnych potwierdzeń od kierownictwa

3. Fizyczna obserwacja zapasów w magazynie

4. Zbadanie kwitów magazynowych znajdujących się w dokumentacji badanej jednostki

16. Audytor wewnętrzny właśnie zakończył wstępny przegląd , którego celem było zapoznanie się z operacjami dotyczącymi płac. Co powinno zostać wykonane w następnej kolejności?

1. Wyznaczenie personelu audytu wewnętrznego

2. Ustalenie wstępnych celów zadania

3. Sporządzenie planu zadania

4. Przeprowadzenie testów

17. Audytor wewnętrzny postanowił przeprowadzić analizę rotacji zapasów zarówno surowców jak i wyrobów gotowych. Analiza będzie potencjalnie przydatna przy:

1. Identyfikacji produktów, których kierownictwo jeszcze nie przystosowało do zmian popytu na rynku

2. Identyfikacji potencjalnych problemów z zakupami

3. Identyfikacji przestarzałych zapasów

4. Wszystkie powyższe odpowiedzi

5. Zasady i procedury funkcji przyjęć

18. Audyt wewnętrzny w dziale płac ujawnił różne słabości mechanizmów kontrolnych. Słabości wraz z zaleceniami działań kontrolnych ujęte zostały w ostatecznym sprawozdaniu z zadania. Sprawozdanie to powinno być najbardziej użyteczne dla

1. Skarbnika

2. Komitetu audytu przy radzie nadzorczej

3. Kierownika dział płac

4. Prezesa

19. Celami audytorów wewnętrznych jest dostarczanie na czas przydatnych informacji oraz promowanie i usprawnienia działalności. Aby te cele zrealizować audytorzy powinni:

1. Dostarczyć kierownictwu wyższego szczebla sprawozdania, które podkreślają szczegóły operacyjne wadliwych stanów

2. Dostarczyć pisemnych informacji zanim zostaną omówione z audytowanym

3. Dostarczyć kierownictwu wyższego szczebla sprawozdania, które podkreślają zagadnienia i ryzyko o charakterze ogólnym

4. Dostarczyć sprawozdania, które wychodzą naprzeciw oczekiwaniom i percepcji kierownictwa operacyjnego i kierownictwa wyższego szczebla 

20. Które z poniższych nie jest zasadniczym celem sprawozdania zadania audytowego?

1. informowanie,

2. otrzymywanie wyników,

3. przypisywanie odpowiedzialności,

4. przekonywanie

21. Audyt operacyjny m.in. bada skuteczność systemów i jednostek organizacyjnych.

1. dotyczy osiągania celów i jest zależnością pomiędzy wyznaczonymi celami a osiągniętymi rezultatami (skuteczność)

2. oznacza minimalizację kosztów wykorzystywanych zasobów (finansowych, ludzkich, materialnych) przez jednostkę przy jednoczesnym utrzymaniu ich jakości (oszczędność)

3. bada związek, jaki występuje pomiędzy wykorzystaniem posiadanych zasobów a osiąganymi rezultatami (wydajność)

22. Pan Jerzy w roku 2008 przeprowadzał różne zadania audytowe. Z jakiego zakresu Pan Jerzy przeprowadził najwięcej badań:

1. Audyt finansowy

2. Audyt operacyjny

3. Audyt informatycznych

Oto pytania, na które szukał odpowiedzi w czasie swojej pracy:

1.  Czy deklaracje podatkowe są sporządzane zgodnie z prawem? 1

2. Czy karty pojazdów służbowych są prowadzone na bieżąco? 2

3. Czy mamy odpowiednie procedury kontroli zapobiegające nieuprawnionemu dostępowi do komputerów nieobsługiwanych w danej chwili przez żadnego pracownika? 3

4. Jakie ważne dane są przechowywane na PC? 3

5. Czy system podwójnej autoryzacji przelewów powyżej 50000 zł jest przestrzegany? 2

6. Czy wynagrodzenia są naliczane zgodnie z umowami o pracę? 2

7. Kiedy ostatni raz robiono kopie zapasowe? 3

8. Czy dokumenty księgowe są księgowane na bieżąco? 2

9. Czy oprogramowanie zainstalowane na tym komputerze jest licencjonowane? 3

23. Dokumentacja robocza jest kompletna, gdy:

1. spełnia wymagania audytu wewnętrznego, co do formatu,

2. zwiera wszystkie atrybuty określające spostrzeżenie,

3. jest przejrzysta, zwięzła i szczegółowa,

4. spełnia cel zadania, dla którego została sporządzona

24. W przypadku zakwestionowania wniosków z audytu, rzeczowe odparcie zarzutów przez audytora wewnętrznego ułatwiają:

1. streszczenie w programie zadania,

2. dokumentacja robocza pro forma,

3. odesłania w dokumentacji roboczej,

4. wyraźne procedury zawarte w programie zadania.

25. Które z poniższych stanowi naruszenie zasady poufności dokumentacji roboczej? Audytor wewnętrzny:

1. zabiera dokumentacje roboczą do hotelu na noc,

2. zezwala audytorowi zewnętrznemu na skopiowanie dokumentacji roboczej,

3. czasami pokazuje dokumentację roboczą audytowanym,

4. czasami odkłada dokumentację roboczą w niewłaściwe miejsce.

26. Dokumenty dostarczają informacji o różnym stopniu pewności. Jeżeli celem zadania jest uzyskanie informacji, że rzeczywiście dokonano płatności za konkretną fakturę od dostawcy, który z następujących dokumentów będzie najbardziej przekonujący?

1. wpis w dzienniku rozchodów kasowych badanej jednostki plus pakiet dowodów kasowych, zawierający fakturę dostawcy,

2. zrealizowany czek wystawiony na dostawcę i oznaczony, jako odnoszący się do tej faktury, wyszczególniony na wyciągu bankowym otrzymanym przez audytora wewnętrznego bezpośrednio z banku,

3. księga zobowiązań wykazująca zapłacenie faktury,

4. oryginalna faktura od dostawcy ostemplowana, jako zapłacone z podaniem numeru czeku

27*. Wadą modelu zdecentralizowanego audytu wewnętrznego jest:

1. ryzyko niewykorzystania i braku efektywnej kontroli nad licznym zespołem audytorów,

2. wysokie koszty podróży i delegacji służbowych,

3. brak jednolitych zasad audytu wewnętrznego w różnych oddziałach

4. żadne z powyższych

28*. Ustawowo do przeprowadzania audytu wewnętrznego nie są zobowiązane :

1. urzędy

2. ministerstwa

3. banki

4. jednostki organizacyjne prokuratury i służby więziennej

29*. Ustawa SOX

1. Dotyczy raportowania o systemie zarządzania ryzykiem i systemie kontroli wewnętrznej

2. Określa miejsce komórki audytu wewnętrznego w strukturze organizacyjnej przedsiębiorstwa

3. Określa sposób organizacji komórki audytu wewnętrznego

4. Żadne z powyższych

30*. Niezależność umożliwia audytorom wewnętrznym wydawanie bezstronnych i wolnych od uprzedzeń ocen. Najlepszym sposobem osiągnięcia niezależności jest:

1.  Indywidualna wiedza i umiejętności

2. Status organizacyjny i obiektywizm

3. Nadzór w ramach organizacji

4. Wiedza i umiejętności organizacyjne 

31*. Jerzy jest nowym audytorem wewnętrznym w spółce ABC.10 miesięcy wcześniej Jerzy był odpowiedzialny za listę płac w ABC. Jaka czynność odnosząca się do listy płac byłaby uznana za ograniczenie niezależności lub obiektywizmu, gdyby wykonywał ją Jerzy?

1. Świadczenie usług doradczych

2. Świadczenie usług zapewniających

3. Świadczenie usług doradczych lub zapewniających

4. Ani świadczenie usług doradczych ani zapewniających

32*. Niezależność zostanie najprawdopodobniej ograniczona, gdy audytor wewnętrzny

1. Kontynuuje prowadzenie zadania audytowego w dziale, za który wkrótce będzie odpowiadał w wyniku awansu

2. Ogranicza zakres zadania z uwagi na limity budżetowe

3. Uczestniczy w zespole zadaniowym, który zaleca standardy kontroli dla nowego systemu dystrybucji

---