Zadanie 2.1

Operacje gospodarcze.

1. Zaznacz kółkiem te numery zdarzeń, które zalicza się do operacji gospodarczych.

O	1. Pobranie gotówki z rachunku bankowego i zasilenie tą kwotą kasy	10 000 zł
O	2. Zakup i przyjęcie do magazynu materiałów od dostawcy „T" na podstawie faktury płatnej przelewem (zwiększamy wartość materiałów i zobowiązań)	15 000 zł
	3. Podpisanie umowy-zlecenia na mycie okien w firmie za kwotę brutto (operacja było by wystawienie faktury za usługę)	300 zł
	4. Wysłanie zamówienia na materiały do dostawcy „U". Wartość transakcji	21 000 zł
	5. Sporządzenie umowy o pracę dla sekretarki firmy. Wynagrodzenie miesięczne, brutto wynosi (operacja była by po sporządzeniu listy płac)	1800 zł
O	6. Zapłata przelewem za zakupione materiały dokonana na rzecz dostawcy „T" — wyciąg bankowy otrzymano	15 000 zł
	7. Rozliczenie inwentury środków trwałych na dzień 31 grudnia. Stan księgowy oraz stan wykazany na arkuszach spisu z natury są zgodne i wynoszą	124 000 zł
O	8. Otrzymanie kredytu w formie przelewu na rachunek bankowy	50 000 zł

II. Ustal, na jakie składniki bilansu operacje te wpływają i co powodują (zmniejszenie czy zwiększenie poszczególnych składników).

3. Zapisz te zmiany na kontach teowych.

	Kasa					Rachunek bankowy					Materiały
Sp.	40 000				Sp.	82 000	10 000	1)		2)	15 000
1)	10 000						15 000	6)			15 000	0
	50 000	0	Ob		8)	50 000						15 000
		50 000				132 000	25 000				15 000	=15 000
	50 000	=50 000	St				107 000
						132 000	=132 000
		Debetowe
Rozrachunki z dostawcami										Kredyty bankowe
6)	15 000	150 000	Sp.									50 000	8)
		15 000	2)								0	50 000
	15 000	165 000									50 000
	150 000										50 000	=50 000
	165 000	=165 000

4. Podsumuj obroty i ustal salda. Podaj rodzaj salda (debetowe, Kredytowe) i wpisz to saldo na konto po przeciwnej stronie, niż wskazuje na to nazwa salda.

Zadanie 2.2

Ustalanie obrotów i sald na kontach

Ustal obroty i salda na podanych kontach:

a) teowych:

	Materiały					Rozliczenie zakupu				Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
Sp.	21 000	5 000	2.		Sp.	6 500	7 500	2.		1.	3 000	9 000	Sp.
1.	3 000	100	4.		1.	8 000	500	3.		2.	-300	100	3.
3.	100	2 000	5.				10 000	4.		4.	6 500	100	5.
	24 100	6 900				14 500	18 000				9 200	9 200
		17 200				3 500					=
	24 100	24 100				18 000	18 000
	=					=
Cofniecie Czerwony,
Wynik finansowy					Rozrachunki z odbiorcami					Rozrachunki z dostawcami
3.	8 000	10 000	1.		Sp.	3 000	3 300	1.		1.	5 000	5 000	Sp.
4.	100	500	2.				300	2.		3.	5 000	5 000	2.
5.	300					3 000	3 000			5.	500	500	4.
	8 400	10500				=					10 500	10 500
	2 100										=
	10500	10500
	=

b) na dołączonym koncie, stosowanym w ewidencji metodą „przebitkową”

Zadanie 2.3

Sporządzenie zestawienia obrotów i sald

Zaksięguj podane operacje gospodarcze, a następnie sporządź zestawienie obrotów i sald, uwzględniając salda początkowe wartości obrotów w kolumnie 3 i 4.

Lp.	Treść operacji	Kwota (w zł)	Dekret
						Wn	Ma
1	2	3	4	5
1.	Spłata kredytu ze środków na rachunku bankowym	10 000	Kredyt bankowy	Rachunek bankowy
2.	Uregulowanie gotówką należności przez odbiorcę „A"	5 000	Kasa	Rozrachunki z odbiorcami
3.	Przeznaczenie części zysku na zwiększenie kapitału rezerwowego	20 000	Wynik finansowy	Kapitał rezerwowy
4.	Zakup i otrzymanie materiałów od dostawcy „Z" (potwierdzony rachunkiem płatnym przelewem)	1 500	Materiały	Rozrachunki z dostawcami

	Materiały					Kasa				Rachunek bankowy
Sp.	25 000				Sp.	20 000				Sp.	40 000	10 000	1.
4.	1 500				2.	5 000					40 000	10 000
	26 500	0				25 000	0					30 000
		26 500					25 000				40 000	40 000
	26 500	26 500				25 000	25 000				=	Debetowe
	=	Debetowe				=	Debetowe
Kredyty bankowe					Kapitał udziałowy					Kapitał zapasowy
1.	10 000	10 000	Sp.				8 000	Sp.				20 000	Sp.
	10 000	10 000				0	8 000				0	20 000
	=				Sk.	8 000				Sk.	20 000
						8 000	8 000				20 000	20 000
						=					=	Kredytowe

Rozrachunki z odbiorcami						Wynik finansowy				Kapitał rezerwowy
Sp.	5 000	5 000	2.		3.	20 000	50 000	Sp.				1 000	Sp.
	5 000	5 000				20 000	50 000					20 000	3.
	=				Sk.	30 000					0	21 000
						50 000	50 000			Sk.	21 000
						=	Kredytowe				21 000	21 000
											=	Kredytowe
Rozrachunki z dostawcami
		1 000	Sp.
		1 500	4.
	0	2 500
Sk.	2 500
	2 500	2 500
	=	Saldo końcowe Kredytowe

Zestawienie obrotów i sald

Lp.	Konto	Obroty		Salda
				Wn	Ma	Wn	Ma
1	2	3	4	5	6
	Materiały	26 000	0	26 500	-
	Kasa	25 000	0	25 000	-
	Rachunek bankowy	40 000	10 000	30 000	-
	Kredyty Bankowe	10 000	10 000	-	-
	Kapitał udziałowy	0	8 000	-	8 000
	Kapitał zapasowy	0	20 000	-	20 000
	Rozrachunki z odbiorcami	5 000	5 000	-	-
	Wynik finansowy	20 000	50 000	-	30 000
	Kapitał rezerwowy	0	21 000	-	21 000
	Rozrachunki z odbiorcami	0	2 500	-	2 500
SUMY OGÓLNE		126 500	126 500	81 500	81 500

Zadanie 2.4

Poprawianie błędów księgowych

Analiza kont wykazała, że rachunek za zakup materiałów (płatny przelewem) został zaksięgowany na odpowiednich kontach, ale w niewłaściwej kwocie. Wartość materiałów wynosi 7 800 zł.

Popełnienie w zapisie „czeskiego błędu" spowodowało, że zaksięgowano 8 700 zł. Popraw błąd metodą:

a) storna czarnego całkowitego;

b) storna czarnego częściowego,

c) storna czerwonego całkowitego,

d) storna czerwonego częściowego.

Po każdej poprawce ustal obroty i salda kont.

1. ///metoda dopuszczalna, lecz nie czytelna zawyżająca sztucznie obroty, wymagająca interpretacji

	Materiały				Rozrachunki z dostawcami
Sp.	8 700	8 700				8 700	8 700
	7 800						7 800
	16 500	8 700				8 700	16 500
		7 800				7 800
	16 500	16 500				16 500	16 500
b)	Metoda dopuszczalna zawyżająca obroty, wymagająca interpretacji, nieczytelna,
Materiały					Rozrachunki z dostawcami
	8 700	900				900	8 700
	8 700	900				900	8 700
		7 800	Sk.			7 800

c) najlepsza, najbardziej poprawna, metoda czytelna,

	Materiały				Rozrachunki z dostawcami
Sp.	8 700						8 700
	- 8 700						- 8 700
b)	Metoda dopuszczalna, nieczytelna przy dużych obrotach, wymaga interpretacji,
Materiały					Rozrachunki z dostawcami
	8 700						8 700
	- 900						- 900

str. 1

---