Raiffeisen Bank SA
-analiza sprawozdań
finansowych w latach 2003
i 2007
Kamila
Chrzanowska
Sprawozdanie finansowe
Raiffeisen Banku SA
Sprawozdanie finansowe Raiffeisen Banku SA
składa się z :
*wprowadzenia, zawierającego m. in. krótka
wizytówkę banku, zapewnienie, że będzie
kontynuował działalność i opis stosowanych
zasad wyceny
*bilansu
*rachunku zysków i strat
*dodatkowych informacji i objaśnień, zwierających
szczegółowe dane uzupełniające bilans oraz
rachunek zysków i strat
*rachunku przepływów pieniężnych
*zestawienia zmian w kapitale własnym
2
Podstawa prawna
sporządzenia sprawozdań
finansowych w Raiffeisen
Banku SA
Ze względu na zmianę obowiązujących przepisów w
rachunkowości w okresie między 2003 a 2007
rokiem sprawozdania finansowe z wyżej
wymienionych lat były sporządzane w oparciu o
inną podstawę prawną. Do 31.12.2004 roku przy
sporządzaniu sprawozdania obowiązywały przepisy
zawarte w ustawie o rachunkowości z dn. 29
września 1994 roku oraz rozporządzenie Ministra
Finansów z dnia 10 grudnia 2001 roku w sprawie
szczególnych zasad rachunkowości banków (Dz. U.
z 2001 r. nr 149, poz. 1673 z późniejszymi
zmianami). Właśnie w oparciu o te źródła prawa
zostało sporządzone sprawozdanie banku za rok
2003.
3
Podstawa prawna
sporządzenia sprawozdań
finansowych w Raiffeisen
Banku SA cd.
Z dniem 01.01.2005 roku weszły w
życie zasady zatwierdzone przez Unię
Europejską czyli Międzynarodowe
Standardy Sprawozdawczości
Finansowej (MSSF), które nałożyły na
banki obowiązek sporządzania
skonsolidowanego i jednostkowego
sprawozdania finansowego według
zasad w nich zawartych. Na ich
podstawie zostało utworzone
sprawozdanie w roku 2007.
4
Podstawowe zasady
sporządzenia sprawozdania
finansowego Raiffeisen Banku
SA w 2003 roku
1. Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu wyceniane
były według wartości rynkowej, a aktywa finansowe,
dla których nie istniał aktywny rynek — według
określonej w inny sposób wartości godziwej. Różnice
wartości rynkowej lub wartości godziwej zaliczane były
odpowiednio do przychodów lub kosztów z operacji
finansowych,
2. Aktywa finansowe utrzymywane do terminu
zapadalności, udzielone kredyty i pożyczki oraz inne
należności własne banku, które nie były przeznaczone
do obrotu wyceniane były według zamortyzowanego
kosztu, z uwzględnieniem efektywnej stopy
procentowej,
5
3. Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
wyceniane były według wartości godziwej, a skutki
zmiany wartości godziwej odnosiły się odpowiednio
do przychodów lub kosztów z operacji finansowych,
4. Aktywa finansowe, których wartości godziwej nie
można było wiarygodnie ustalić, wyceniano wg.
zamortyzowanego kosztu,
5. Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu, w
tym instrumenty pochodne będące zobowiązaniami,
wyceniano według wartości godziwej. Skutki zmiany
wartości godziwej zobowiązań finansowych
przeznaczonych do obrotu odnoszono odpowiednio
do przychodów lub kosztów z operacji finansowych,
6. Zobowiązania finansowe nieprzeznaczone do obrotu
i nie będące instrumentami pochodnymi wyceniano
według zamortyzowanego kosztu.
6
7. Aktywa i pasywa bilansowe oraz
zobowiązania pozabilansowe w walutach
obcych wykazywano w złotych po
przeliczeniu według kursu średniego
ustalonego przez Prezesa Narodowego
Banku Polskiego na dzień bilansowy.
8. Jeżeli na należności w walucie obcej
utworzona była rezerwa celowa,
przeliczeniu podlegała także rezerwa.
9. Różnice kursowe wynikające z
przeliczenia sald aktywów i pasywów
bilansowych w walutach obcych
zaliczane były odpowiednio do
przychodów lub kosztów z pozycji
wymiany.
7
Zasady dla sprawozdania
finansowego
sporządzonego za 2007 rok
1. Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w
oparciu o koncepcję kosztu historycznego za
wyjątkiem:
*aktywów i pasywów wycenionych według wartości
godziwej przez rachunek zysków i strat
*pochodnych instrumentów finansowych
* instrumentów finansowych klasyfikowanych jako
dostępne do sprzedaży
2. Sporządzenie sprawozdania finansowego według
MSSF wymagało od zarządu banku subiektywnych
ocen, estymacji i przyjęcia założeń, które wpływały
na stosowanie zasad rachunkowości, na
prezentowane kwoty aktywów i pasywów oraz
przychodów i kosztów.
8
3. Wycena – w momencie początkowego ujęcia
składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie
finansowe wyceniane było w wartości godziwej.
Dla składników aktywów finansowych lub
zobowiązań finansowych innych niż wyceniane
według wartości godziwej przez rachunek zysków
i strat, wartość godziwa była powiększona lub
pomniejszona o koszty transakcji, które mogły
być bezpośrednio przypisane do nabycia lub
emisji składnika aktywów finansowych lub
zobowiązania finansowego. Po początkowym
ujęciu bank wyceniał aktywa lub zobowiązania
finansowe w tym instrumenty pochodne będące
aktywami lub pasywami w wartości godziwej nie
dokonując pomniejszenia o koszty transakcji jakie
mogły być poniesione przy sprzedaży lub innym
sposobie wyzbycia się aktywów za wyjątkiem :
9
*pożyczek i należności, jakie wycenia się według
zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem
efektywnej stopy procentowej
*inwestycji utrzymanych do terminu wymagalności,
które wycenia się według zamortyzowanego kosztu z
zastosowaniem efektywnej stopy procentowej
*nienotowanych instrumentów kapitałowych, które
wycenia się według kosztu nabycia.
Zmiana wartości godziwej tych składników ujmowana
jest w rachunku zysków i strat.
Do wyceny instrumentów finansowych wykorzystuje się
ceny rynkowe publikowane przez rzetelne i
wiarygodne źródła np. Giełdę Papierów
Wartościowych. Wszystkie przychody odsetkowe
dotyczące instrumentów finansowych wyceniane są
po zamortyzowanym koszcie przy zastosowaniu
metody efektywnej stopy procentowej i ujmowane są
w rachunku zysków i strat.
10
4. Zasady prezentacji sprawozdań finansowych
– w 2007 roku Raiffeisen Bank SA dokonał
zmiany sposobu prezentacji aktywów
przeznaczonych do sprzedaży. Do grupy tej
zostały wydzielone nienotowane udziały
kapitałowe w jednostkach stowarzyszonych i
udziały mniejszościowe prezentowane
dotychczas w pozycji aktywów finansowych
wycenianych w wartości godziwej przez
rachunek zysków i strat. Ponadto zmianie uległ
również schemat prezentacji informacji
finansowych, dokonano zmiany nazewnictwa
poszczególnych pozycji sprawozdania
finansowego, jest on obecnie dostosowany do
formatu informacji sporządzonych dla głównego
akcjonariusza banku i formatu informacji
zarządczych .
11
Najistotniejsze różnice
dotyczące sporządzania
sprawozdań finansowych w
2003 i 2007 roku
Główne różnice wprowadzające istotne zmiany
w sprawozdaniach finansowych dotyczyły:
*sposobu wyliczania rezerwy na ryzyko ogólne
*sposobu wyliczania rezerwy celowej w tym
rezerwy na zobowiązania kredytowe
(gwarancje bankowe)
*sposobu wyliczania współczynnika
wypłacalności
*zasad konsolidacji sprawozdań finansowych
12
Rezerwa na ryzyko
ogólne
W 2003 roku zasady tworzenia rezerwy na ryzyko ogólne określał
art. 130 ust 1 ustawy - Prawo bankowe z dnia 29 sierpnia 1997
roku , który stwarzał bankom możliwość utworzenia rezerwy na
ryzyko ogólne z odpisów dokonywanych w ciężar kosztów. Banki
tworzyły i wykorzystywały te rezerwę na podstawie dokonywanej
oceny ryzyka związanego z prowadzeniem działalności
bankowej, uwzględniającej w szczególności wielkość należności
oraz udzielonych zobowiązań pozabilansowych nie objętych
rezerwami celowymi. Po wprowadzeniu MSSF odpisy na rezerwę
ogólną są ujmowane w sprawozdaniu finansowym jako istniejące
już na dzień oszacowania, lecz jeszcze nie zrealizowane na ten
dzień ryzyko kredytowe. Realizacja tego ryzyka powinna nastąpić
w ciągu 12 m- cy od daty bilansowej. Oszacowanie tego ryzyka
byłoby wypadkową wskaźnika prawdopodobieństwa wystąpienia
braku spłaty oraz rzeczywistej stopy odzysku przy uwzględnieniu
aktualnych warunków ekonomicznych.
13
Rezerwa celowa
W 2003 roku rezerwa celowa była regulowana przepisami
zawartymi w Uchwale nr 8/1999 KNB która to zobowiązywała
banki do tworzenia i utrzymywania rezerw celowych na
należności oraz na udzielone zobowiązania pozabilansowe o
charakterze finansowym i gwarancyjnym. Wielkość odpisów na
rezerwy celowe na należności ustalana była na podstawie
indywidualnej oceny ryzyka przy wykorzystaniu dwóch
niezależnych kryteriów: terminowości spłaty kapitału i odsetek
oraz sytuacji ekonomiczno-finansowej dłużnika. Natomiast w
2007 roku po uwzględnieniu regulacji MSSF rezerwa celowa
była ustalona zgodnie z MSR 39 Instrumenty finansowe:
Ujmowanie i wycena, odpisy na rezerwy celowe były dokonane
na podstawie oceny utraty wartości tych należności, a ich
saldo odpowiadało różnicy pomiędzy oczekiwaną bieżącą
wartością (wyliczoną przy zastosowaniu pierwotnej efektywnej
stopy procentowej) przyszłych przepływów pieniężnych
związanych ze spłatą lub egzekucją należności, a jej wartością
bilansową wykazywaną w księgach na dzień oszacowania.
14
Współczynnik
wypłacalności
Współczynnik wypłacalności wykorzystujący aktywa ważone
ryzykiem został wprowadzony do regulacji bankowych wraz z
pierwszą wersją Umowy Kapitałowej z roku 1988. Na początku
kapitał regulacyjny obejmował jedynie ekspozycję na ryzyko
kredytowe, następnie w roku 1994 dołączono wymogi
obejmujące ryzyko rynkowe. Nowa Umowa Kapitałowa z czerwca
2004 roku zrewolucjonizowała wyliczanie wymogów w zakresie
ryzyka kredytowego i, co jest zupełną nowością, wprowadziła
obowiązek zapewnienia kapitału na pokrycie ryzyka
operacyjnego. Warto również wspomnieć, że regulacje zawarte
w NUK w zakresie ryzyka rynkowego pozostały praktycznie
niezmienione. W Polsce współczynnik regulowany jest
przepisami ustawy Prawo bankowe z dn. 29.08.1997 roku oraz
Uchwał Nr 1,2,3 i 5/2007 KNB z dnia 13 marca 2007 roku.
Zatem sposób jego wyliczenia w 2003 roku nie uwzględniał
ryzyka operacyjnego, a także obecnych wymogów w zakresie
ryzyka kredytowego.
15
Konsolidacja sprawozdań
finansowych
Zgodnie z wymogami rozporządzenia Ministra
Finansów z dnia 12 października 2001 r. w
sprawie zasad sporządzania skonsolidowanych
sprawozdań finansowych banków oraz
skonsolidowanych sprawozdań finansowych
holdingu finansowego, od 1 stycznia 2002 r.
jednostki zależne, które spełniają kryteria
klasyfikacji jako bank, instytucja kredytowa lub
instytucja finansowa w rozumieniu ustawy
Prawo bankowe są ujmowane w
skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym
metodą pełną, natomiast pozostałe spółki
metodą praw własności. Zgodnie z wymogami
MSSF wszystkie spółki zależne są
konsolidowane metodą pełną (niezależnie czy
spełniają one kryteria klasyfikacji jako bank,
instytucja kredytowa lub instytucja finansowa).
16
Bilans
17
w tys. PLN
2003
2007
Kasa i operacje z
bankiem
centralnym
1 379 711
1 508 287
W rachunku
bieżącym
1 379 707
312 980
Inne środki
3
794 573
Rezerwa
obowiązkowa
0
400 734
Należności od
banków
1 556 907
664 997
W rachunku
bieżącym
71 026
95 332
Terminowe
1 485 881
569 665
18
Rezerwa obowiązkowa
Deklarowana rezerwa obowiązkowa w
2007 roku wynosiła 400 734 tys. PLN
i była oprocentowana w wysokości
90% stopy redyskonta weksli w NBP
19
Kredyty i pożyczki
udzielone klientom
w tys.PLN
2003
2007
Kredyty i
pożyczki
udzielone
klientom
4 765 777
12 644 581
Wartość papierów wartościowych
stanowiących zabezpieczenie
udzielonych kredytów wynosiła według
stanu na 31.12.2007 roku 73 900 tys.
PLN
20
Dynamika wzrostu wartości kredytów w 2007 roku względem
roku 2003 wyniosła 370%, a więc wartość kredytów udzielonych
klientom banku wzrosła prawie czterokrotnie. Przyczyną takiego
stanu rzeczy był przede wszystkim rozwój oferty kredytowej we
wszystkich segmentach klientów banku co spowodowało wzrost
zainteresowania wśród potencjalnych kredytobiorców. W
obsłudze dużych przedsiębiorstw bank rozszerzył swoją
działalność poza tradycyjne obszary i rozwinął nowe tj.
energetykę odnawialną i biopaliwa, tradycyjnie realizowane
były projekty związane z nieruchomościami, a szczególny
wzrost nastąpił w sektorze nieruchomości mieszkaniowych.
Jeżeli chodzi o obsługę sektora MSP to bank w odpowiedzi na
oczekiwania przedsiębiorstw, uruchomił odnawialny limit
kredytowy w rachunku bieżącym, który jest jedną z form
aktywnego wspierania działalności biznesowej firm. Klienci
detaliczni także otrzymali szereg nowych propozycji
kredytowych z czego dużym zainteresowaniem cieszyła się
oferta kredytów niezabezpieczonych. Te i inne propozycje dla
klientów banku, a także sprzyjające warunki makroekonomiczne
są uzasadnieniem wzrostu wartości udzielonych kredytów.
21
Inwestycje w papiery
wartościowe w tys. PLN
2003
2007
Inwestycyjne
papiery
wartościowe
612 107
684 006
Wartość godziwą papierów dla których
istnieje aktywny rynek ustalono w oparciu o
publikowane notowania cen z aktywnego
rynku (kwotowania rynkowe z dnia
bilansowego)
22
Akcje i udziały w
jednostkach
podporządkowanych w tys.
PLN
Bank nie zastosował postanowień MSR 27 w odniesieniu do
sprawozdań finansowych niżej wymienionych jednostek
wchodzących w skład grupy według stanu na dzień 31.12.2007
roku, które są wyceniane według kosztu nabycia z
uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości :
*Raiffeisen Faktoring Sp. zo.o
*Telpol 3 SA
Bank korzysta z możliwości wyłączenia z konsolidacji
poszczególnych jednostek podporządkowanych ze względu na
ich nieistotność dla właściwości obrazu sytuacji finansowej grupy
2003
2007
642 469
15 882
23
Najważniejsze informacje
odnośnie konsolidacji prezentuje
poniższa tabela (stan na
31.12.2007) w tys. PLN
Nazwa
jednostki
zależnej
Aktywa
Zobowiązan
ia
Przychod
y
Zysk
netto
Udział
y (%)
Raiffeisen
Leasing
Polska SA
4 322 797
4 117 833
258 157
43 848
50
24
Wartości niematerialne i
prawne w tys. PLN
Bank posiada istotną wartość niematerialną
w postaci głównego systemu
operacyjnego. Wartość początkowa
inwestycji wynosiła 12 760 tys. PLN,
bieżąca wartość inwestycji wynosi 6 108
tys. PLN pozostały okres amortyzacji
wynosi 4 lata
2003
2007
87 905
131 751
25
Rzeczowe aktywa trwałe w
tys. PLN
Wyceniane są według kosztu historycznego –
ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
pomniejszonego o umorzenie i zakumulowane
odpisy z tytułu utraty wartości. Koszt
historyczny uwzględnia wydatki związane z
nabyciem i przystosowaniem do używania lub
wytworzeniem danych aktywów. Amortyzację
rzeczowych aktywów trwałych nalicza się
metodą liniową.
2003
2007
118 226
52 175
26
Inne aktywa w tys. PLN
Kwota należności z tytułu dostaw i usług
na koniec 2007 roku wyniosła 106 tys.
PLN, wartość odpisu aktualizującego z
tytułu utraty wartości innych aktywów
wyniosła według stanu na 31.12.2007
roku 919 tys. PLN
2003
2007
22 939
151 868
27
Zobowiązania i rezerwy w
tys. PLN
2003
2007
Zobowiązania wobec
banków
1 962 317 2 457 941
Zobowiązania wobec
klientów
5 743 533
11 879
488
Pozostałe
zobowiązania
314 138
322 680
Rezerwa z tytułu
odroczonego
podatku
dochodowego
47 419
180 458
Pozostałe rezerwy
40 918
38 217
Zobowiązania
podporządkowane
94 772
406 457
28
Kapitały banku w tys.
PLN
2003
2007
Kapitały
banku
553 210
1 519 537
Kapitał
zakładowy
407 004
572 988
Kapitał
zapasowy
27 931
86 542
Kapitał
rezerwowy
117 275
559 391
Niepodzielony
wynik
finansowy
1 000
300 616
29
Suma bilansowa w tys.
PLN
2003
2007
8 781 627
17 314 589
Przyczynami ponad dwukrotnego wzrostu sumy
bilansowej obok korzystnych zmian dotyczących samej
oferty kredytowo – depozytowej banku, a także
skutecznego zarządzania bankiem i ryzykiem
bankowym była korzystna z punktu widzenia
działalności banku sytuacja ekonomiczna. Dzięki
wysokiemu wzrostowi gospodarczemu przedsiębiorstwa
realizowały więcej inwestycji , które były finansowane
przez Raiffeisen Bank SA, taka sytuacja odbiła się także
na gospodarstwach domowych, które odnotowały
wzrost ogólnej konsumpcji co dla banku oznaczało
zwiększenie udzielanych kredytów temu sektorowi.
30
Zobowiązania
pozabilansowe
w tys. PLN
2003
2007
Gwarancje,
akredytywy i
akcepty
bankowe oraz
zobowiązania do
udzielenia
kredytu
6 285 123
5 087 582
Pozostałe
zobowiązania
7 689 913
50 941
Razem
13 975 036 5 138 523
31
Rachunek
zysków i strat
32
w tys. PLN
2003
2007
Przychody z tytułu odsetek
385 494
897 934
Koszty odsetek
217 964
441 650
Wynik z tytułu odsetek
167 530
533 442
Przychody z tytułu opłat i prowizji
145 904
278 210
Koszty opłat i prowizji
37 261
57 675
Wynik z tytułu prowizji i opłat
108 643
241 312
Pozostałe przychody operacyjne
16 273
13 210
Pozostałe koszty operacyjne
17 432
9 444
Wynik z tytułu odpisów
aktualizujących wartość
należności
13 307
65 237
Koszty administracyjne
331 257
549 750
Wynik na działalności operacyjnej
103 013
396 098
Zysk brutto
103 013
396 098
Podatek dochodowy
-16 071
-57 387
Zysk netto
86 942
338 711
33
Przychody
Wzrost przychodów z tytułu odsetek jest
spowodowany głównie wzrostem akcji
kredytowej banku i przychodów
odsetkowych z tego tytułu. W skład
przychodów odsetkowych wchodzą również
przychody od środków pieniężnych i lokat
krótkoterminowych, a także lokacyjnych
papierów wartościowych. Odnotowano
także wzrost przychodów z tytułu opłat i
prowizji wynikający głównie ze wzrostu
wydawanej liczby kart płatniczych, a także
transakcji nimi zawieranych.
34
Koszty
Wzrost kosztów odsetkowych jest
współmierny do wzrostu przychodów z tego
tytułu choć tempo wzrostu przychodów jest
nieco szybsze, ich dynamika była zbliżona i
wynosiła około 200% w roku 2007 w stosunku
do 2003. Przyczyną wzrostu kosztów
odsetkowych jest zwiększenie wolumenu
zobowiązań a także wzrost stóp procentowych
w 2007 roku. Zauważalny jest także wzrost
kosztów z tytułu opłat i prowizji spowodowany
przede wszystkim ubezpieczeniem
wydawanych kart płatniczych.
35
Wynik finansowy
Trzykrotny wzrost wyniku
finansowego zarówno brutto jak i
netto w roku 2007 w porównaniu do
2003 roku jest konsekwencją wzrostu
poszczególnych wyników z tytułu
odsetek, opłat i prowizji, a także z
pozostałej działalności operacyjnej
36
Rachunek
przepływów
pieniężnych
37
w tys. PLN
2003
2007
Zysk netto
86 942
300 616
Korekty
568 268
56 842
Przepływy środków
pieniężnych z działalności
operacyjnej
655 210
-852 978
Działalność inwestycyjna
Przepływy środków
pieniężnych z działalności
inwestycyjnej
-108 632
-21 309
Działalność finansowa
Przepływy środków
pieniężnych z działalności
finansowej
87 221
-778 548
Zmiana stanów środków
pieniężnych netto
633 800
-1 652 835
Środki pieniężne na 1
stycznia
786 443
3 634 429
Środki pieniężne na 31
grudnia
1 420 243
1 988 433
38
Zestawienie
zmian w kapitale
własnym
W tys. PLN
2003
2007
Kapitał zakładowy na początek
okresu
322 012
572 988
Emisja akcji
74 992
0
Kapitał zakładowy na koniec
okresu
407 004
572 988
Kapitał zapasowy na początek
okresu
27 141
66 665
Zwiększenie (podział zysku)
790
19 877
Kapitał zapasowy na koniec
okresu
27 931
86 542
Fundusz ogólnego ryzyka
bankowego na koniec okresu
69 753
151 432
Kapitał rezerwowy na koniec
okresu
47 522
559 391
Niepodzielony wynik finansowy
1 000
300 616
Zysk netto
86 942
300 616
40
Kapitały własne
Kapitały własne banku stanowią
kapitały i fundusze tworzone
zgodnie z obowiązującym
prawem właściwymi ustawami
oraz statutem banku. Do
kapitałów własnych zaliczane są
także niepodzielone zyski z lat
ubiegłych.
41
Kapitał zakładowy
Kapitał akcyjny banku związany jest
bezpośrednio z emisją nowych akcji,
koszty emisji pomniejszają ujęte w
kapitale własnym wpływy z emisji. Kapitał
zakładowy wykazany jest w wysokości
zgodnej ze statutem oraz wpisem do
rejestru sądowego. Udziałowcem, który
posiada 100% akcji kapitału zakładowego
w Raiffeisen Banku SA jest Raiffeisen
International Bank Holding AG. Wartość
nominalna akcji na stan 01.01.2007 roku
wyniosła 572 988 tys. PLN, a zysk na
jedną akcję wyniósł 4,769 tys. PLN.
Ogólna liczba akcji wyniosła 63 035 akcji.
42
Kapitał zapasowy
Kapitał zapasowy tworzony jest z premii
emisyjnych uzyskanych z emisji akcji oraz z
odpisów z zysku. Zgodnie z przepisami
Kodeksu Spółek Handlowych 8% zysku
banku przenosi się na kapitał zapasowy
tworzony ustawowo, aż do czasu gdy
osiągnie on jedną trzecią wartości kapitału
zakładowego. W Raiffeisen Banku SA
kapitał zapasowy nie przekraczał jednej
trzeciej kapitału zakładowego zarówno w
roku 2003 jak i 2007 więc takie odpisy
miały miejsce odpowiednio 6 955 tys. PLN
w 2003 roku i 24 049 tys. PLN w 2007 roku.
43
Kapitał rezerwowy
Kapitały rezerwowe obejmują fundusz ogólnego
ryzyka bankowego oraz inne kapitały rezerwowe
tworzone z odpisów z zysku, które są
przeznaczone na cele określone w statucie lub
innych przepisach prawa w tym na pokrycie strat
bilansowych. Fundusz ogólnego ryzyka
bankowego przeznaczony na niezidentyfikowane
ryzyko w działalności bankowej tworzony jest z
odpisu rocznego zysku netto zgodnie z zasadami
określonymi w przepisach prawa bankowego.
Kapitał rezerwowy stanowią skumulowane
przeniesienia zysku z lat ubiegłych. Kapitał ten
nie podlega podziałowi.
44
Dywidendy
Decyzją Walnego Zgromadzenia
Akcjonariuszy Raiffeisen Bank Polska
SA planowana wysokość zysku banku
za rok 2007 jaka zostanie wypłacona
w formie dywidendy wynosi 42 300
tys. EURO planowana data wypłaty
dywidendy to 12.03.2008 rok.
45
Kapitały - hiperinflacja
Zgodnie z wymaganiami MSSF 1 Raiffeisen Bank SA ma obowiązek
zastosować do sprawozdań finansowych MSR 29 (Sprawozdawczość
finansowa w warunkach hiperinflacji) retrospektywnie. Na
podstawie paragrafu 24 MSR 29 składniki kapitału własnego za
wyjątkiem zysków zatrzymanych oraz nadwyżek z aktualizacji
wyceny aktywów powinny zostać przekształcone przy zastosowaniu
ogólnego indeksu cen, począwszy od daty, w której kapitały te
zostały wniesione lub powstały w inny sposób za okres, w którym
gospodarka, w której dany podmiot prowadzi działalność była
gospodarką w myśl MSR 29 hiperinflacyjną. Efekt przeliczenia
odpowiednich składników kapitału własnego wskaźnikami inflacji
powinien zostać ujęty drugostronnie w niepodzielonym wyniku
finansowym z lat ubiegłych. Zastosowanie przepisów z paragrafu
24 MSR 29 spowodowałoby wzrost kapitału zakładowego i
jednocześnie obciążenie wyniku finansowego lat ubiegłych. Takie
retrospektywne zastosowanie skutkowałoby wzrostem kapitału
zakładowego o kwotę 7 238 tys. PLN i spadkiem niepodzielnego
zysku w ekwiwalentnej kwocie.
46
Wymóg kapitałowy dla
poszczególnych rodzajów
ryzyka w mln PLN
Rodzaj ryzyka
Wymóg kapitałowy
wyliczony zgodnie z
wymogami KNF
2007
Ryzyko Kredytowe i
Kontrahenta
1 113,126
Ryzyko Rynkowe
18,726
Ryzyko Operacyjne
0
Łączny wymóg
kapitałowy
1 131,852
47
Współczynnik
wypłacalności
2003
2007
11,44%
9,53%
48
Dziękuję
49