Audyt

wewnętrzny

dr Olga Martyniuk – Kwiatkowska
Katedra Finansów Przedsiębiorstw

Program zajęć

1.

Definicja i zadania audytu wewnętrznego

2.

Metodologia i proces audytu wewnętrznego

3.

Dokumenty w audycie wewnętrznym

4.

Rodzaje audytu wewnętrznego

5.

Miejsce audytu wewnętrznego w organizacji i JSFP

6.

Wymagania kwalifikacyjne stawiane audytorom wewnętrznym

7.

Egzamin

Literatura

1.

Winiarska K., Audyt wewnętrzny 2008, Difin, Warszawa 2008,

2.

Saunders E.J., Audyt i kontrola wewnętrzna w przedsiębiorstwach, Educator, Częstochowa 2003,

3.

Czerwiński K., Audyt wewnętrzny, InfoAudit, Warszawa 2004,

4.

Podręcznik audytu wewnętrznego w administracji publicznej, Ministerstwo Finansów, Warszawa

2003,

www.mf.gov.pl

5.

Międzynarodowe Standardy Audytu Wewnętrznego, www.iia.org.pl

6.

Ustawa z dnia 27 sierpnia o finansach publicznych

7.

Banaszkiewicz J., Audyt wewnętrzny. Spojrzenie praktyczne, Stowarzyszenie księgowych w Polsce,

Warszawa, 2003

8.

Piaszczyk A., Audyt wewnętrzny, Stowarzyszenie księgowych w Polsce, Warszawa, 2004

9.

Knedler K., Stasik M., Audyt wewnętrzny w praktyce. Audyt operacyjny i finansowy, Polska Akademia

Rachunkowości, Łódź 2005

Opuszczam czasami

obowiązkowe zajęcia.

Gdy ktoś mnie pyta „Jak się

masz?” odpowiadam, że OK nawet

gdy to nie jest prawdą.

Gdy się spóźniam na spotkanie

tłumaczę się korkami, chociaż w

rzeczywistości za późno

wyszedłem z domu.

Gdy całuję się ze swoim/ swoją

chłopakiem/ dziewczyną , czasem

myślę o kimś innym

.

Myślę, że nie wszyscy powiedzieli

prawdę na zadane wcześniej pytania.

Audyt wewnętrzny

obejmuje takie czynności

jak:



badanie,



ocena,



doradztwo (rekomendacje, wnioski pokontrolne),



instruktaż.

Główne obszary działania

audytu wewnętrznego to:



Ryzyko gospodarcze



System kontroli wewnętrznej



Procedury i normy w organizacji



inne

Standardy Profesjonalnej Praktyki Audytu
Wewnętrznego

Audyt wewnętrzny definiują jako:



„

niezależną, obiektywnie zapewniającą i doradczą działalność,



której celem jest dodanie wartości i usprawnienie działalności

operacyjnej danej organizacji.



Pomaga on organizacji w osiąganiu jej celów poprzez



wprowadzenie systematycznego, zdyscyplinowanego podejścia



do oceny



i udoskonalenie efektywności procesów



zarządzania ryzykiem, kontroli i governance.”

Audyt wewnętrzny w
Polsce

Wprowadzenie audytu wewnętrznego było jednym z

wymogów stawianych naszemu krajowi przed

przystąpieniem do Unii Europejskiej.

Ustawa o finansach publicznych z dnia 27 sierpnia 2009

Audyt wewnętrzny definiują jako:

„jest działalnością niezależna i obiektywną

której celem jest wspieranie ministra kierującego działem lub

kierownika jednostki

w realizacji celów i zadań

przez systematyczną ocenę kontroli zarządczej

oraz czynności doradcze”

Definicja obowiązuje od 1.1.2010

Audyt wewnętrzny

a

rewizja finansowa

,

controlling

– podobieństwa i różnice?

Kryteria analizy



Definicja



Zadania



Regulacje prawne



Miejsce w przedsiębiorstwie



Częstotliwość i czas działania



Rezultat

1. Celem audytu wewnętrznego jest

a.

Krytyka ludzi

b.

Krytyka wyników

c.

Udoskonalanie procesów

d.

Żadne z powyższych

2. Która z poniższych pozycji podlega ocenie audytorów wewnętrznych

a.

Proces zakupów

b.

Funkcja zasobów ludzkich

c.

System baz danych

d.

Żadne z powyższych

e.

Wszystkie z powyższych

3. Jednym z zadań audytu wewnętrznego jest

a.

Zarządzanie ryzykiem

b.

Ustalanie procedur systemu kontroli wewnętrznej

c.

Doradztwo w zakresie zarządzania działalnością operacyjna

d.

Wszystkie z powyższych

4. Kontrola wewnętrzna jest zorientowana na:

a.

Przyszłość;

b.

Przeszłość;

c.

Teraźniejszość

5. Procedury i normy w przedsiębiorstwie

a.

Ograniczają ryzyko gospodarcze

b.

Wspomagają system kontroli wewnętrznej

c.

Żadne z powyższych

d.

Wszystkie z powyższych

6. Ryzyko określane jest jako:

a.

Sytuacja, w której prawdopodobieństwo wystąpienia określonych zdarzeń jest
nieznana lub niemożliwa do ustalenia,

b.

Prawdopodobieństwo wystąpienia dowolnego zdarzenia, którego skutkiem może być
nieosiągnięcie celu,

c.

Podjecie błędnej decyzji wskutek wykorzystania nieaktualnych, nieprawdziwych czy
niepełnych informacji