Wieloletnia prognoza finansowa

Wieloletnia prognoza finansowa

jst

jst

Instytucja ta jest kontynuacją

Instytucja ta jest kontynuacją

planowania wieloletniego,

planowania wieloletniego,

funkcjonującego

funkcjonującego

dotychczas w formule określania

dotychczas w formule określania

w uchwale budżetowej limitów

w uchwale budżetowej limitów

wydatków

wydatków

na wieloletnie programy

na wieloletnie programy

inwestycyjne,

inwestycyjne,

Programy i projekty realizowane ze środków

Programy i projekty realizowane ze środków

pochodzących z budżetu UE oraz

pochodzących z budżetu UE oraz

niepodlegających zwrotowi środków z pomocy

niepodlegających zwrotowi środków z pomocy

udzielonej przez państwa członkowskie EFTA,

udzielonej przez państwa członkowskie EFTA,

jak również ze środków pochodzących ze źródeł

jak również ze środków pochodzących ze źródeł

zagranicznych niepodlegających zwrotowi oraz

zagranicznych niepodlegających zwrotowi oraz

na zadania wynikające z kontraktów

na zadania wynikające z kontraktów

wojewódzkich zawartych między Radą Ministrów,

wojewódzkich zawartych między Radą Ministrów,

a samorządem województwa.

a samorządem województwa.

Po raz pierwszy uchwała w sprawie ww.

Po raz pierwszy uchwała w sprawie ww.

prognozy musi zostać podjęta nie później niż

prognozy musi zostać podjęta nie później niż

uchwała budżetowa na 2011 rok (art. 122

uchwała budżetowa na 2011 rok (art. 122

ust. 2

ust. 2

przepisów wprowadzających ufp w zw.

przepisów wprowadzających ufp w zw.

z art.239ufp. Przy czym chodzi tu o faktyczny

z art.239ufp. Przy czym chodzi tu o faktyczny

termin podjęcia uchwały budżetowej, a nie

termin podjęcia uchwały budżetowej, a nie

o maksymalny termin ustawowy.

o maksymalny termin ustawowy.

Treść wieloletniej prognozy

Treść wieloletniej prognozy

finansowej

finansowej

Zgodnie z unormowaniem zawartym w art.226

Zgodnie z unormowaniem zawartym w art.226

ust.1 ufp, prognoza powinna być realistyczna, co

ust.1 ufp, prognoza powinna być realistyczna, co

oznacza, że przyjmowanej w niej wielkości

oznacza, że przyjmowanej w niej wielkości

finansowe powinny być w określonym stopniu

finansowe powinny być w określonym stopniu

weryfikowane, a zarząd jst będzie w stanie

weryfikowane, a zarząd jst będzie w stanie

wyjaśnić i przedstawić założenia metodologiczne

wyjaśnić i przedstawić założenia metodologiczne

dla danych ujętych w prognozie.

dla danych ujętych w prognozie.

Prognoza powinna zawierać:

Prognoza powinna zawierać:

-dochody bieżące oraz wydatki bieżące budżetu

-dochody bieżące oraz wydatki bieżące budżetu

jst, w tym na obsługę długu, gwarancje i

jst, w tym na obsługę długu, gwarancje i

poręczenia,

poręczenia,

-dochody majątkowe, w tym ze sprzedaży

-dochody majątkowe, w tym ze sprzedaży

majątku oraz wydatki majątkowe budżetu jst,

majątku oraz wydatki majątkowe budżetu jst,

-wynik budżetu jst stanowi odpowiednio

-wynik budżetu jst stanowi odpowiednio

nadwyżkę lub deficyt budżetu,

nadwyżkę lub deficyt budżetu,

-przeznaczenie nadwyżki albo sposób

-przeznaczenie nadwyżki albo sposób

finansowania deficytu,

finansowania deficytu,

-przychody i rozchody budżetu j st ,

-przychody i rozchody budżetu j st ,

z uwzględnieniem długu zaciągniętego

z uwzględnieniem długu zaciągniętego

oraz planowanego do zaciągnięcia,

oraz planowanego do zaciągnięcia,

-

kwotę długu jst, w tym relację, o której

kwotę długu jst, w tym relację, o której

mowa

mowa

w art. 243 ustawy oraz sposób

w art. 243 ustawy oraz sposób

sfinansowania spłaty długu,

sfinansowania spłaty długu,

-

-objaśnienia przyjętych wartości.

-objaśnienia przyjętych wartości.

W art. 226 ust. 4 ufp zdefiniowane

W art. 226 ust. 4 ufp zdefiniowane

zostało pojęcie przedsięwzięcia, przez

zostało pojęcie przedsięwzięcia, przez

które należy rozumieć:

które należy rozumieć:

-programy, projekty lub zadania, w tym

-programy, projekty lub zadania, w tym

związane z programami finansowanymi z

związane z programami finansowanymi z

udziałem środków pochodzących z budżetu

udziałem środków pochodzących z budżetu

UE oraz niepodlegających zwrotowi środków

UE oraz niepodlegających zwrotowi środków

z pomocy udzielanej przez państwa

z pomocy udzielanej przez państwa

członkowskie EFTA, jak również

członkowskie EFTA, jak również

niepodlegającuch zwrotowi środków

niepodlegającuch zwrotowi środków

pochodzących z innych źródeł zagranicznych

pochodzących z innych źródeł zagranicznych

oraz związane z umowami

oraz związane z umowami

o partnerstwie publiczno-prawnym,

o partnerstwie publiczno-prawnym,

-

umowy, których realizacja w roku

umowy, których realizacja w roku

budżetowym i w latach następnych jest

budżetowym i w latach następnych jest

niezbędna

niezbędna

do zapewnienia ciągłości działania

do zapewnienia ciągłości działania

jednostki

jednostki

i z których wynikające płatności

i z których wynikające płatności

wykraczają poza rok budżetowy,

wykraczają poza rok budżetowy,

-

gwarancje i poręczenia udzielane przez

gwarancje i poręczenia udzielane przez

jst.

jst.

W odniesieniu do każdego przedsięwzięcia,

W odniesieniu do każdego przedsięwzięcia,

odrębnie w załączniku do uchwały w sprawie

odrębnie w załączniku do uchwały w sprawie

wieloletniej prognozy finansowej należy

wieloletniej prognozy finansowej należy

określić:

określić:



-nazwę i cel,

-nazwę i cel,



jednostkę organizacyjną odpowiedzialną

jednostkę organizacyjną odpowiedzialną

za realizację lub koordynującą

za realizację lub koordynującą

wykonywanie przedsięwzięcia,

wykonywanie przedsięwzięcia,



okres realizacji i łączne nakłady

okres realizacji i łączne nakłady

finansowe,

finansowe,



limity wydatków w poszczególnych latach,

limity wydatków w poszczególnych latach,



limit zobowiązań.

limit zobowiązań.

Jako przedsięwzięcia ujmowane będą m. in.

Jako przedsięwzięcia ujmowane będą m. in.

wieloletnie zadania inwestycyjne

wieloletnie zadania inwestycyjne

realizowane

realizowane

przez jst, w tym te finansowane z udziałem

przez jst, w tym te finansowane z udziałem

wskazanym wyżej środków ze źródeł

wskazanym wyżej środków ze źródeł

zagranicznych, jak również zadania

zagranicznych, jak również zadania

finansowane

finansowane

wydatkami bieżącymi.

wydatkami bieżącymi.

Za przedsięwzięcia ustawodawca uznał także

Za przedsięwzięcia ustawodawca uznał także

umowy, których realizacja w roku budżetowym

umowy, których realizacja w roku budżetowym

i w latach następnych jest niezbędna

i w latach następnych jest niezbędna

do zapewnienia ciągłości działania jednostki

do zapewnienia ciągłości działania jednostki

i z których wynikające płatności wykraczają

i z których wynikające płatności wykraczają

poza

poza

rok budżetowy.

rok budżetowy.

Umowy te muszą być oznaczone , przez co

Umowy te muszą być oznaczone , przez co

należy rozumieć, że ustawodawca zrezygnował

należy rozumieć, że ustawodawca zrezygnował

z ogólnej formuły upoważnienia zawartego

z ogólnej formuły upoważnienia zawartego

w uchwale budżetowej, a o charakterze tych

w uchwale budżetowej, a o charakterze tych

umów , czyli ich niezbędności do zapewnienia

umów , czyli ich niezbędności do zapewnienia

ciągłości działania jednostki, decydować będzie

ciągłości działania jednostki, decydować będzie

organ stanowiący jst.

organ stanowiący jst.

Okres obowiązywania wieloletniej

Okres obowiązywania wieloletniej

prognozy finansowej

prognozy finansowej

Prognoza finansowa jst obejmuje swoim zakresem okres

Prognoza finansowa jst obejmuje swoim zakresem okres

roku budżetowego oraz co najmniej trzech kolejnych lat.

roku budżetowego oraz co najmniej trzech kolejnych lat.

Uchwalona do dnia 31.01.2011 roku prognoza

Uchwalona do dnia 31.01.2011 roku prognoza

obejmować będzie zatem rok 2011 i, co najmniej, lata

obejmować będzie zatem rok 2011 i, co najmniej, lata

2012-2014.

2012-2014.

Jeżeli organ stanowiący uchwali prognozę finansową dla

Jeżeli organ stanowiący uchwali prognozę finansową dla

takiego minimalnego przedziału czasowego, kolejną

takiego minimalnego przedziału czasowego, kolejną

uchwałę w powyższej sprawie będzie musiał podjąć do

uchwałę w powyższej sprawie będzie musiał podjąć do

czasu uchwalenia budżetu na 2012 rok, czyli najpóźniej

czasu uchwalenia budżetu na 2012 rok, czyli najpóźniej

do 31.01.2012r.

do 31.01.2012r.

Ustawodawca nie wyznacza maksymalnego okresu, na

Ustawodawca nie wyznacza maksymalnego okresu, na

jaki powinna być ustalona prognoza finansowa,

jaki powinna być ustalona prognoza finansowa,

wskazując jedynie, że nie może to być okres krótszy niż

wskazując jedynie, że nie może to być okres krótszy niż

ten, na jaki przyjęto limity wydatków dla przedsięwzięć

ten, na jaki przyjęto limity wydatków dla przedsięwzięć

ujętych w załączniku do uchwały w sprawie wieloletniej

ujętych w załączniku do uchwały w sprawie wieloletniej

prognozy finansowej (art..227 ust.1 w zw. z art..226

prognozy finansowej (art..227 ust.1 w zw. z art..226

ust.3

ust.3

pkt 4 ufp).

pkt 4 ufp).

W poszczególnych jst wieloletnie prognozy finansowe

W poszczególnych jst wieloletnie prognozy finansowe

będą miały odrębny horyzont czasowy.

będą miały odrębny horyzont czasowy.

Ponadto prognoza kwoty długu, która stanowi

Ponadto prognoza kwoty długu, która stanowi

część wieloletniej prognozy finansowej,

część wieloletniej prognozy finansowej,

sporządzana będzie na okres, na który

sporządzana będzie na okres, na który

zaciągnięto oraz planuje się zaciągnąć

zaciągnięto oraz planuje się zaciągnąć

zobowiązania. Okres ten będzie zatem

zobowiązania. Okres ten będzie zatem

determinowany nie tylko zobowiązaniami już

determinowany nie tylko zobowiązaniami już

zaciągniętymi, ale również tymi, które zostaną

zaciągniętymi, ale również tymi, które zostaną

ujęte w prognozie jako planowane do

ujęte w prognozie jako planowane do

zaciągnięcia (np. jako źródło pokrycia deficytu

zaciągnięcia (np. jako źródło pokrycia deficytu

jst).

jst).

Opracowanie prognozy długu zaklada

Opracowanie prognozy długu zaklada

także projekcję wszystkich tych

także projekcję wszystkich tych

danych

danych

finansowych, które umożliwiają

finansowych, które umożliwiają

ustalenie

ustalenie

wskaźnika zadłużenia wynikającego

wskaźnika zadłużenia wynikającego

z art.243 ufp.

z art.243 ufp.