cwiczenia01 02 2009


Overview

Zadanie 1
BILANS
RZiS
RPP
ZZwKW


Sheet 1: Zadanie 1

KATEDRA RACHUNKOWOŚCI MENEDŻERSKIEJ SGH - RACHUNKOWOŚĆ FINANSOWA
Zadanie 1

ĆWICZENIA 1-2

ChemiX S. A.






Spółka ChemiX zajmuje się handlem odczynnikami chemicznymi wykorzystywanymi do produkcji farb i lakierów. W grudniu 2007 roku miały miejsce następujące operacje gospodarcze




Lp. Data

1 1.12.2007 Jednostka naliczyła amortyzację wartości niematerialnych i prawnych w wysokości 3.500 zł (z tego 3.000 zł dotyczy systemu do obsługi sprzedaży przez handlowców a 500 zł pozostałego oprogramownia komputerowego) oraz rzeczowych aktywów trwałych w wysokości 37.000 zł (z czego 30.000 zł przypada na budynki i budowle, 3.000 na urządzenia i maszyny, 3.000 zł na środki transportu i 1.000 zł na inne środki trwałe). Z ogólnej kwoty amortyzacji środków trwałych 9.000 przypada na drobne środki trwałe w księgowości i biurach zarządu, a 10.000 na budynek administracyjny, pozostała kwota dotyczy amortyzacji środków trwałych wykorzystywanych w procesie sprzedaży.
2 4.12.2007 Jednostka opłaciła fakturę, którą otrzymała od organizatora Targów Chemicznych, w których ChemiX chce uczestniczyć, a które odbędą się w marcu przyszłego roku na kwotę 12.000 zł.
3 7.12.2007 ChemiX zaangażowała się w finansowanie wyjazdów wakacyjnych dla dzieci. Na ten cel dokonała darowizny na rzecz Fundacji "Dla Dzieci" w wysokości 3.000 zł.
4 8.12.2007 Jednostka zakupiła na kredyt kupiecki odczynnik ALFA01 o wartości 250.000 zł, Termin płatności: 5 styczeń 2008 r.
5 10.12.2007 ChemiX zapłaciła zaliczkę za towary (odczynnik BETA02) i dostała fakturę w wysokości 300.000 zł. Dostawa towarów nastąpi 10 stycznia 2008 r.
6 11.12.2007 Jednostka posiada kilka podmiotów powiązanych, które tworzą sieć sprzedaży detalicznej. Spółka sprzedała jednemu z nich towary o wartości 100.000 zł za cenę 120.000 zł. Ponieważ podmiot powiązany rozpoczyna dopiero działalność jednostka oczekuje zapłaty za 1,5 roku. Sprzedaż powyższych produktów jest zwolniona z podatku VAT.
7 15.12.2007 Jednostka zawarła z zewnętrzną firmą umowę na obsługę magazynu. Umowa opiewa na kwotę 60.000 zł miesięcznie. Pierwsza faktura wystawiona zostanie, zgodnie z umową, na koniec stycznia 2008 roku na kwotę 90.000 zł, z czego 30.000 zł za niepełny miesiąc grudzień. Ustalony termin płatności 14 dni od daty wystawienia faktury.
8 17.12.2007 ChemiX jest wydawcą kwartalnika poświęconego branży chemiczno-farbiarskiej. Kwartalnik ten praktycznie w 100% rozchodzi się w prenumeracie zamawianej i opłacanej w grudniu. Jego odbiorcami są inne przedsiębiorstwa branżowe. Z tytułu przyszłorocznej prenumeraty na konto jednostki wpłynęło 125.000 zł.
9 20.12.2007 Jednostka zakupiła za gotówkę wielofunkcyjne urządzenie biurowe (fax, drukarka, ksero) za 10.000 zł.
10 31.12.2007 Jednostka obliczyła, że dotychczasowe finansowanie kredytem krótkoterminowym przestało być opłacalne. W związku z tym wyemitowała 100 obligacji o wartości nominalnej 10.000 zł każda, z terminem wykupu za 2 lata i kuponami odsetkowymi 3% płatnymi co pół roku. Cena emisyjna wyniosła 9.000 zł.
11 31.12.2007 Z uzyskanych z emisji obligacji pieniędzy jednostka spłaciła kredyt krótkookresowy. Jednostka musiała spłacić kredyt wraz z naliczonymi za bieżący okres odsetkami, które wyniosły 1.200 zł.
12 31.12.2007 ChemiX wyemitował 100.000 akcji o wartości nominalnej 10 zł za sztukę, które zostały zakupione przez inwestorów po cenie 20 złotych za sztukę. Środki uzyskane w wyniku emisji zostaną przeznaczone na budowę własnej sieci sprzedaży za granicą.
13 31.12.2007 Przeciwko ChemiX SA toczy się postępowanie o odszkodowanie ze strony firmy logistycznej za straty poniesionew związku z niewłaściwym przygotowaniem oddczynników do transportu. Pozew na kwotę 50.000 - prawnicy oszacowali, że istenieje wysokie prawdopodobieństwo, że wyrok będzie niekorzystny dla Spółki.
14 31.12.2007 ChemiX wyliczyła różnice kursowe od należoności krótkoterminowych od odbiorców niepowiązanych w EURO. Wartość wyliczona według kursu NBP z dnia 31.12.2007 r. jest o 5.000 wyższa niż kwota zarejestrowana w księgach rachunkowych.
15 31.12.2007 Ustalono ostateczne zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych na 121.000 zł.






Polecenia:


Prześledzić wpływ zdarzeń na bilans, rachunek zysków i strat, zestawienie zmian w kapitale własnym oraz rachunek przepływów pieniężnych

Sheet 2: BILANS

BILANS ZAMKNIĘCIA































































AKTYWA

Operacja 1
Operacja 2
Operacja 3
Operacja 4
Operacja 5
Operacja 6
Operacja 7
Operacja 8
Operacja 9
Operacja 10
Operacja 11
Operacja 12
Operacja 13
Operacja 14
Operacja 15

30.11 31.12




























A. Aktywa trwałe 1 785 630 1 745 130































































I. Wartości niematerialne i prawne 135 200 131 700





























1. Koszty zakończonych prac rozwojowych
-





























2. Wartość firmy
-





























3. Inne wartości niematerialne i prawne 135 200 131 700
-3 500



























4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne
-































































II. Rzeczowe aktywa trwałe 567 190 530 190





























1. Środki trwałe 567 190 530 190





























a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu)
-





























b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 350 000 320 000
-30 000



























c) urządzenia techniczne i maszyny 120 400 117 400
-3 000



























d) środki transportu 60 700 57 700
-3 000



























e) inne środki trwałe 36 090 35 090
-1 000



























2. Środki trwałe w budowie
-





























3. Zaliczki na środki trwałe w budowie
-































































III. Należności długoterminowe 400 000 400 000





























1. Od jednostek powiązanych 400 000 400 000





























2. Od pozostałych jednostek
-































































IV. Inwestycje długoterminowe 633 040 633 040





























1. Nieruchomości
-





























2. Wartości niematerialne i prawne
-





























3. Długoterminowe aktywa finansowe 633 040 633 040





























a) w jednostkach powiązanych 420 000 420 000





























- udziały lub akcje 350 000 350 000





























- inne papiery wartościowe
-





























- udzielone pożyczki 70 000 70 000





























- inne długoterminowe aktywa finansowe
-





























b) w pozostałych jednostkach 213 040 213 040





























- udziały lub akcje 213 040 213 040





























- inne papiery wartościowe
-





























- udzielone pożyczki
-





























- inne długoterminowe aktywa finansowe
-





























4. Inne inwestycje długoterminowe
-































































V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 50 200 50 200





























1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 50 200 50 200





























2. Inne rozliczenia międzyokresowe
-































































B. Aktywa obrotowe 2 386 915 2 386 915































































I. Zapasy 442 400 442 400





























1. Materiały
-





























2. Półprodukty i produkty w toku
-





























3. Produkty gotowe
-





























4. Towary 442 400 442 400





























5. Zaliczki na dostawy
-































































II. Należności krótkoterminowe 993 065 993 065





























1. Należności od jednostek powiązanych 280 000 280 000





























a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 280 000 280 000





























- do 12 miesięcy 250 000 250 000





























- powyżej 12 miesięcy 30 000 30 000





























b) inne
-





























2. Należności od pozostałych jednostek 713 065 713 065





























a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 708 065 708 065





























- do 12 miesięcy 708 065 708 065





























- powyżej 12 miesięcy
-





























b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń
-





























c) inne
-





























d) dochodzone na drodze sądowej 5 000 5 000































































III. Inwestycje krótkoterminowe 933 850 933 850





























1. Krótkoterminowe aktywa finansowe 933 850 933 850





























a) w jednostkach powiązanych - -





























- udziały lub akcje
-





























- inne papiery wartościowe
-





























- udzielone pożyczki
-





























- inne krótkoterminowe aktywa finansowe
-





























b) w pozostałych jednostkach 307 065 307 065





























- udziały lub akcje 307 065 307 065





























- inne papiery wartościowe
-





























- udzielone pożyczki
-





























- inne krótkoterminowe aktywa finansowe
-





























c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 626 785 626 785





























- środki pieniężne w kasie i na rachunkach 626 785 626 785





























- inne środki pieniężne
-





























- inne aktywa pieniężne
-





























2. Inne inwestycje krótkoterminowe
-































































IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 17 600 17 600
































































Aktywa razem 4 172 545 4 132 045































































PASYWA
































































A. Kapitał (fundusz) własny 2 726 430 2 685 930































































I. Kapitał (fundusz) podstawowy 1 000 000 1 000 000





























II. Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna)
-





























III. Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna)
-





























IV. Kapitał (fundusz) zapasowy 1 251 000 1 251 000





























V. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny
-





























VI. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe
-





























VII. Zysk (strata) z lat ubiegłych 70 000 70 000





























VIII. Zysk (strata) netto 405 430 364 930
-40 500



























IX. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna)
-































































B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 1 446 115 1 446 115































































I. Rezerwy na zobowiązania 264 000 264 000





























1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
-





























2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 264 000 264 000





























- długoterminowa 260 000 260 000





























- krótkoterminowa 4 000 4 000





























3. Pozostałe rezerwy - -





























- długoterminowe
-





























- krótkoterminowe
-































































II. Zobowiązania długoterminowe - -





























1. Wobec jednostek powiązanych
-





























2. Wobec pozostałych jednostek - -





























a) kredyty i pożyczki
-





























b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
-





























c) inne zobowiązania finansowe
-





























d) inne
-































































III. Zobowiązania krótkoterminowe 1 182 115 1 182 115





























1. Wobec jednostek powiązanych - -





























a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: - -





























- do 12 miesięcy
-





























- powyżej 12 miesięcy
-





























b) inne
-





























2. Wobec pozostałych jednostek 1 174 650 1 174 650





























a) kredyty i pożyczki 1 000 000 1 000 000





























b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
-





























c) inne zobowiązania finansowe
-





























d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 70 000 70 000





























- do 12 miesięcy 70 000 70 000





























- powyżej 12 miesięcy
-





























e) zaliczki otrzymane na dostawy
-





























f) zobowiązania wekslowe
-





























g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń 76 070 76 070





























h) z tytułu wynagrodzeń 28 580 28 580





























i) inne
-





























3. Fundusze specjalne 7 465 7 465































































IV. Rozliczenia międzyokresowe - -





























1. Ujemna wartość firmy
-





























2. Inne rozliczenia międzyokresowe - -





























- długoterminowe
-





























- krótkoterminowe
-
































































Pasywa razem 4 172 545 4 132 045































OK OK -





























Sheet 3: RZiS

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT - wersja kalkulacyjna
Operacja 1
Operacja 2
Operacja 3
Operacja 4
Operacja 5
Operacja 6
Operacja 7
Operacja 8
Operacja 9
Operacja 10
Operacja 11
Operacja 12
Operacja 13
Operacja 14
Operacja 15






















I-XI I-XII


















































A. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów, w tym: 5 084 335 5 084 335



















































- od jednostek powiązanych 3 603 600 3 603 600



















































I. Przychody netto ze sprzedaży produktów
0



















































IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów 5 084 335 5 084 335











































































































B. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów, w tym: 3 510 855 3 510 855



















































- jednostkom powiązanym 3 200 500 3 200 500



















































I. Koszt wytworzenia sprzedanych produktów
0



















































II. Wartość sprzedanych towarów i materiałów 3 510 855 3 510 855











































































































C. Zysk (strata) brutto ze sprzedaży (A-B) 1 573 480 1 573 480











































































































D. Koszty sprzedaży 346 005 346 005



















































E. Koszty ogólnego zarządu 670 430 670 430



















































F. Zysk (strata) ze sprzedaży (C-D-E) 557 045 557 045











































































































G. Pozostałe przychody operacyjne 0 0



















































I. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
0



















































II. Dotacje
0



















































III. Inne przychody operacyjne
0











































































































H. Pozostałe koszty operacyjne 0 0



















































I. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
0



















































II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych
0



















































III. Inne koszty operacyjne
0











































































































I. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (F+G-H) 557 045 557 045











































































































J. Przychody finansowe 10 500 10 500



















































I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym:
0



















































- od jednostek powiązanych
0



















































II. Odsetki, w tym: 10 500 10 500



















































- od jednostek powiązanych 7 000 7 000



















































III. Zysk ze zbycia inwestycji
0



















































IV. Aktualizacja wartości inwestycji
0



















































V. Inne
0











































































































K. Koszty finansowe 66 950 66 950



















































I. Odsetki, w tym: 66 950 66 950



















































- dla jednostek powiązanych
0



















































II. Strata ze zbycia inwestycji
0



















































III. Aktualizacja wartości inwestycji
0



















































IV. Inne
0











































































































L. Zysk (strata) z działalności gospodarczej (I+J-K) 500 595 500 595











































































































M. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (M.I.-M.II.) 0 0



















































I. Zyski nadzwyczajne
0



















































II. Straty nadzwyczajne
0











































































































N. Zysk (strata) brutto (L±M) 500 595 500 595











































































































O. Podatek dochodowy 95 165 95 165











































































































P. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty)
0











































































































R. Zysk (strata) netto (N-O-P) 405 430 405 430




















































Sheet 4: RPP

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH - metoda bezpośrednia
Operacja 1
Operacja 2
Operacja 3
Operacja 4
Operacja 5
Operacja 6
Operacja 7
Operacja 8
Operacja 9
Operacja 10
Operacja 11
Operacja 12
Operacja 13
Operacja 14
Operacja 15























I-XI I-XII


















































A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej





















































I. Wpływy 3 500 520,00 3 500 520



















































II. Wydatki 3 245 600,00 3 245 600



















































III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I-II) 254 920 254 920



















































B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej





















































I. Wpływy 10 000,00 10 000



















































II. Wydatki 0,00 0



















































III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) 10 000 10 000



















































C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej





















































I. Wpływy 500 000 500 000



















































II. Wydatki 234 000 234 000



















































III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) 266 000 266 000



















































D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III + B.III + C.III) 530 920 530 920



















































E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: 530 920 530 920




















































- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych
0



















































F. Środki pieniężne na początek okresu 95 865 95 865



















































G. Środki pieniężne na koniec okresu (F + D) 626 785 626 785





















































OK. OK.




















































Sheet 5: ZZwKW

ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Operacja 1
Operacja 2
Operacja 3
Operacja 4
Operacja 5
Operacja 6
Operacja 7
Operacja 8
Operacja 9
Operacja 10
Operacja 11
Operacja 12
Operacja 13
Operacja 14
Operacja 15























I-XI I-XII


















































I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) 1 671 000 1 671 000



















































1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu 1 000 000 1 000 000



















































1.1. Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego - -



















































a) zwiększenie z tytułu emisji akcji
0



















































b) zmniejszenie z tytułu umorzenia akcji
0



















































1.2. Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu 1 000 000 1 000 000



















































2. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu 1 251 000 1 251 000



















































2.1. Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego 0 0



















































a) zwiększenie (z tytułu)






















































- emisji akcji powyżej wartości nominalnej
0




















































- z podziału zysku
0



















































b) zmniejszenie z tytułu pokrycia straty
0



















































2.2. Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu 1 251 000 1 251 000



















































3.1. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu 70 000 70 000



















































a) zwiększenie
0



















































b) zmniejszenie
0



















































3.2. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 70 000 70 000



















































4. Wynik netto 405 430 405 430



















































a) zysk netto 405 430 405 430



















































b) strata netto 0 0



















































II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) 2 726 430 2 726 430





















































OK. BŁĄD




















































Wyszukiwarka

Podobne podstrony:
cwiczenia01 02 2009 zrobione
ĆWICZENIA 1 - 25.02.2009, MATERIAŁY STUDIA - Pielęgniarstwo, I ROK - materiały, BADANIA FIZYKALNE
ĆWICZENIA 2 - 26.02.2009, MATERIAŁY STUDIA - Pielęgniarstwo, I ROK - materiały, BADANIA FIZYKALNE
Ćwiczenia 26 02 2009 odt
CWICZENIA 02 2
CWICZENIA 02 3
CwiczenieArcGIS 02 id 125937 Nieznany
16 02 2009
cwiczenia15 02
Antropomotoryka Cwiczenia 02 id Nieznany
program cwiczenia 2008 2009 lekarski[1]
Prawo administracyjne - K. Wlaźlak ćwiczenia 4 2008-2009, Prawo administracyjne(30)
Prawo administracyjne - K. Wlaźlak ćwiczenia 2 2008-2009, Prawo administracyjne(30)
Finanse ćwiczenia (1) 02 2010
CWICZENIE 02 2012
cwiczenie 02 id 125037 Nieznany

więcej podobnych podstron