| Struktura asortymentowa sprzedaży | ||||||
| rok 2010 | rok 2011 | zmiana struktury [2011 - 2010] |
||||
| wartość [PLN] | struktura [%] | wartość [PLN] | struktura [%] | |||
| Przychody ogółem | 1 125 300 | 100,0 | 1 132 600 | 100,0 | ||
| Wyrób | A | 189 600 | 16,8 | 180 000 | 15,9 | -0,9 |
| B | 112 400 | 10,0 | 115 400 | 10,2 | 0,2 | |
| C | 36 800 | 3,3 | 36 500 | 3,2 | -0,1 | |
| D | 69 280 | 6,2 | 69 450 | 6,1 | -0,1 | |
| E | 246 320 | 21,9 | 229 850 | 20,3 | -1,6 | |
| F | 470 900 | 41,8 | 501 400 | 44,3 | 2,5 | |
| suma -->> | 0,0 | |||||
| Polecenie: | ||||||
| 1. | Ustalić strukturę sprzedaży | |||||
| 2. | Ustalić zmianę struktury mierzoną jej odchyleniem | |||||
| Dane | rok 2010 | rok 2011 | |||
| Wyrób | ilość sprzedanych wyrobów (szt.) |
cena wyrobu (PLN) |
ilość sprzedanych wyrobów (szt.) |
cena wyrobu (PLN) |
|
| A | 1 260 | 25,80 | 1 315 | 26,00 | |
| B | 2 890 | 34,00 | 3 015 | 34,00 | |
| C | 690 | 12,70 | 720 | 12,20 | |
| D | 1 960 | 54,00 | 1 960 | 55,00 | |
| E | 885 | 19,00 | 792 | 21,00 | |
| Polecenia | |||||
| 1. | Ustalić odchylenie wartości sprzedaży | ||||
| 2. | Ustalić jaki wpływ na całkowite odchylenie wartości sprzedaży miał wpływ odchyleń cząstkowych: | ||||
| a) | z tytułu zmiany cen wyrobów | ||||
| b) | z tytułu zmiany wielkości sprzedaży | ||||
| c) | z tytułu jednoczesnej zmiany cen i wielkości sprzedaży | ||||
| 3. | Ustalić dynamikę zmiany: | ||||
| a) | cen | ||||
| b) | wielkości sprzedaży (szt.) | ||||
| c) | wartości sprzedaży (PLN) | ||||
| tabela 1 | |||||||||
| Wyrób | rok 2010 | rok 2011 | Odchylenia | ||||||
| ilość sprzedanych wyrobów |
cena wyrobu |
wartość sprzedaży |
ilość sprzedanych wyrobów |
cena wyrobu |
wartość sprzedaży |
ilości | ceny | wartości sprzedaży |
|
| A | 1 260 | 25,80 | 32 508,00 | 1 315 | 26,00 | 34 190,00 | 55,00 | 0,20 | 1 682,00 |
| B | 2 890 | 34,00 | 98 260,00 | 3 015 | 34,00 | 102 510,00 | 125,00 | 0,00 | 4 250,00 |
| C | 690 | 12,70 | 8 763,00 | 720 | 12,20 | 8 784,00 | 30,00 | -0,50 | 21,00 |
| D | 1 960 | 54,00 | 105 840,00 | 1 960 | 55,00 | 107 800,00 | 0,00 | 1,00 | 1 960,00 |
| E | 885 | 19,00 | 16 815,00 | 792 | 21,00 | 16 632,00 | -93,00 | 2,00 | -183,00 |
| RAZEM | 262 186,00 | 269 916,00 | poziomo -> | 7 730,00 | |||||
| pionowo -> | 7 730,00 | ||||||||
| tabela 2 | |||||||||
| Ustalenie wpływu zmiany cen wyrobów na odchylenie sprzedaży | |||||||||
| Wyrób | ilość sprzedanych wyrobów w roku 2010 |
cena wyrobu w roku 2010 |
cena wyrobu w roku 2011 |
odchylenie ceny |
wpływ odchylenia ceny na odchylenie sprzedaży |
||||
| A | 1 260 | 25,80 | 26,00 | 0,20 | 252,00 | ||||
| B | 2 890 | 34,00 | 34,00 | 0,00 | 0,00 | ||||
| C | 690 | 12,70 | 12,20 | -0,50 | -345,00 | ||||
| D | 1 960 | 54,00 | 55,00 | 1,00 | 1 960,00 | ||||
| E | 885 | 19,00 | 21,00 | 2,00 | 1 770,00 | ||||
| suma -> | 3 637,00 | ||||||||
| tabela 3 | |||||||||
| Ustalenie wpływu zmiany ilości sprzedanych wyrobów na odchylenie sprzedaży | |||||||||
| Wyrób | cena wyrobu w roku 2010 |
ilość sprzedanych wyrobów w roku 2010 |
ilość sprzedanych wyrobów w roku 2011 |
odchylenie ilosci sprzedanych wyrobów | wpływ odchylenia ilości na odchylenie sprzedaży |
||||
| A | 25,80 | 1 260 | 1 315 | 55,00 | 1 419,00 | ||||
| B | 34,00 | 2 890 | 3 015 | 125,00 | 4 250,00 | ||||
| C | 12,70 | 690 | 720 | 30,00 | 381,00 | ||||
| D | 54,00 | 1 960 | 1 960 | 0,00 | 0,00 | ||||
| E | 19,00 | 885 | 792 | -93,00 | -1 767,00 | ||||
| suma -> | 4 283,00 | ||||||||
| tabela 4 | |||||||||
| Ustalenie wpływu zmiany ilości i ceny sprzedanych wyrobów na odchylenie sprzedaży | |||||||||
| Wyrób | ilość sprzedanych wyrobów w roku 2010 |
ilość sprzedanych wyrobów w roku 2011 |
odchylenie ilosci sprzedanych wyrobów | cena wyrobu w roku 2010 |
cena wyrobu w roku 2011 |
odchylenie ceny |
wpływ odchylenia ilości i ceny na odchylenie sprzedaży |
||
| A | 1 260 | 1 315 | 55,00 | 25,80 | 26,00 | 0,20 | 11,00 | ||
| B | 2 890 | 3 015 | 125,00 | 34,00 | 34,00 | 0,00 | 0,00 | ||
| C | 690 | 720 | 30,00 | 12,70 | 12,20 | -0,50 | -15,00 | ||
| D | 1 960 | 1 960 | 0,00 | 54,00 | 55,00 | 1,00 | 0,00 | ||
| E | 885 | 792 | -93,00 | 19,00 | 21,00 | 2,00 | -186,00 | ||
| suma -> | -190,00 | ||||||||
| SUMA ODCHYLEŃ CZĄSTKOWYCH (tabela 2 + tabela 3 + tabela 4) | 7 730,00 | ||||||||
| ODCHYLENIE ŁĄCZNE (tabela 1) | 7 730,00 | ||||||||
| Rok | Wielkość sprzedaży (tys. PLN) |
Wskaźnik dynamiki sprzedaży w cenach bieżących względem roku 2006 [%] (rok 2006 = 100%) |
Wskaźnik wzrostu cen względem roku 2006 [%] (rok 2006 = 100) |
Wskaźnik dynamiki sprzedaży w cenach stałych z 2006 roku [%] |
| 2006 | 186 240 | 100,0 | 100,0 | |
| 2007 | 199 460 | 107,1 | 105,4 | 101,6 |
| 2008 | 228 930 | 122,9 | 109,3 | 112,5 |
| 2009 | 269 360 | 144,6 | 114,1 | 126,8 |
| 2010 | 311 800 | 167,4 | 118,6 | 141,2 |
| 2011 | 314 460 | 168,8 | 123,5 | 136,7 |
| Polecenie | ||||
| Ustalić dynamikę sprzedaży w cenach bieżących oraz w cenach stałych | ||||
| ceny bieżące - ceny z roku badanego | ||||
| ceny stałe - ceny z roku będącego punktem odniesienia |
| Wyszczególnienie | 2010 (PLN) | 2011 (PLN) | Wskaźniki (%) | Struktura kosztów (w %) | ||||||
| Plan | Wykonanie | Odchylenie od planu |
Wykonania planu |
Dynamiki 2011/2010 |
2010 | 2011 | ||||
| Plan | Wykonanie | |||||||||
| Amortyzacja | 61 000 | 62 000 | 62 400 | 400 | 100,6 | 102,3 | 11,9 | 12,0 | 12,0 | |
| Zużycie materiałów i energii | 248 350 | 250 000 | 251 700 | 1 700 | 100,7 | 101,3 | 48,6 | 48,3 | 48,2 | |
| Usługi obce | 39 650 | 40 000 | 39 800 | -200 | 99,5 | 100,4 | 7,8 | 7,7 | 7,6 | |
| Podatki i opłaty | 12 000 | 12 300 | 13 100 | 800 | 106,5 | 109,2 | 2,3 | 2,4 | 2,5 | |
| Wynagrodzenia | 97 600 | 100 000 | 101 250 | 1 250 | 101,3 | 103,7 | 19,1 | 19,3 | 19,4 | |
| Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na rzecz pracowników |
42 300 | 43 000 | 43 780 | 780 | 101,8 | 103,5 | 8,3 | 8,3 | 8,4 | |
| Pozostałe koszty rodzajowe | 9 870 | 10 000 | 9 900 | -100 | 99,0 | 100,3 | 1,9 | 1,9 | 1,9 | |
| Razem koszty | 510 770 | 517 300 | 521 930 | 4 630 | 100,9 | 102,2 | 100,0 | 100,0 | 100,0 | |
| Zmiana stanu półproduktów i produkcji w toku (w tym RMK) |
-9 000,0 | 10 000,0 | 9 000,0 | -1 000,0 | 90,0 | -100,0 | ||||
| Koszt wytworzenia produkcji zakończonej |
501 770,0 | 527 300,0 | 530 930,0 | 3 630,0 | 100,7 | 105,8 | ||||
| Wartość produkcji zakończonej w cenach sprzedaży |
640 000,0 | 572 500,0 | 677 200,0 | 104 700,0 | 118,3 | 105,8 | ||||
| Polecenia | ||||||||||
| 1. | Ustalić odchylenie kosztów od planu | |||||||||
| 2. | Obliczyć wskaźniki: | |||||||||
| a) | wykonania planu w roku 2011 | |||||||||
| b) | dynamiki kosztów w roku 2011 | |||||||||
| 3. | Ustalić strukturę kosztów w roku 2010 | |||||||||
| 4. | Ustalić strukturę kosztów planowanych i zrealizowanych w roku 2011 | |||||||||