PORÓWNANIE RYCZAŁTU I KSIĄŻKI PRZYCHODÓW
Wyszczególnienie |
Ryczałt |
KPiR |
Przychody |
przewidziane w ustawie |
wszystkie przychody |
Koszty |
nie uwzględnia |
wszystkie koszty |
Podstawa opodatkowania |
przychód |
dochód |
Stawka podatku |
3%-20% |
progresywny: |
Limit przychodu |
150.000 E |
1.200.000 E |
Podatek dochodowy |
zawsze- jeśli jest większy od składki ZUS |
tylko w przypadku dodatniego wyniku finansowego |
Comiesięczne deklaracje podatku dochodowego |
NIE |
NIE |
Comiesięczne deklaracje VAT-7 (dotyczy płatników VAT) |
TAK |
TAK |
Rodzaj prowadzonych ewidencji |
- Ewidencja przychodów |
- Ewidencja przychodów |
Dla kogo |
-osoby fizyczne |
-osoby fizyczne |
ZALETY I WADY
Ryczałt
zalety:
- niskie stawki podatku ryczałtowego
- niski stopień skomplikowania ewidencji księgowych
- łatwość wyliczenia podatku dochodowego, jeśli wiemy jakie przychody uzyskamy
wady:
- nie uwzględnia kosztów uzyskania przychodu
- konieczność zapłaty podatku dochodowego także w przypadku straty
Księga przychodów
zalety:
- podatek od faktycznie osiągniętego dochodu
- uwzględnia koszty uzyskania przychodu
- w przypadku straty nie ma podatku dochodowego
wady:
- wyższa stawka podatku dochodowego niż przy ryczałcie
- większy stopień skomplikowania ewidencji księgowych
Przykłady z życia
Przykład 1
Firma X zajmuje się działalnością usługową. Jej przychody wynoszą 100.000 zł. Firma ma niewielkie koszty, związane z wynajmem pomieszczeń biurowych, wynagrodzeniami oraz opłatami za media. Łączne koszty wynoszą 24.000 zł.
Wysokość podatku dochodowego w zależności od wyboru formy opodatkowania przedstawia poniższa tabela
Wyszczególnienie |
Ryczałt |
KPiR |
Przychód |
100.000 zł |
100.000 zł |
Koszty uzyskania przychodu |
0 zł |
24.000 zł |
Podstawa opodatkowania |
100.000 zł |
76.000 zł |
Stawka podatku |
8,5% |
18% |
Podatek dochodowy |
8.500 zł |
14.440 zł |
Przykład 2
Firma Y zajmuje się prowadzeniem robót budowlanych. Jej przychody wynoszą 100.000 zł. Firma ma wysokie koszty, związane z zakupem materiałów, wynagrodzeniami oraz zakupami paliwa. Łączne koszty wynoszą 87.000 zł.
Wysokość podatku dochodowego w zależności od wyboru formy opodatkowania przedstawia poniższa tabela
Wyszczególnienie |
Ryczałt |
KPiR |
Przychód |
100.000 zł |
100.000 zł |
Koszty uzyskania przychodu |
0 zł |
87.000 zł |
Podstawa opodatkowania |
100.000 zł |
13.000 zł |
Stawka podatku |
5,5% |
18% |
Podatek dochodowy |
5.500 zł |
2.470 zł |
Przykład 3
Firma Z zajmuje się prowadzeniem działalności gastronomicznej. Jej przychody wynoszą 100.000 zł. W trakcie roku firma dokonała zakupu sprzętu i jej koszty wyniosły 108.000 zł. W związku z tym firma poniosła stratę w wysokości 8.000 zł.
Wysokość podatku dochodowego w zależności od wyboru formy opodatkowania przedstawia poniższa tabela
Wyszczególnienie |
Ryczałt |
KPiR |
Przychód |
100.000 zł |
100.000 zł |
Koszty uzyskania przychodu |
0 zł |
108.000 zł |
Podstawa opodatkowania |
100.000 zł |
-8.000 zł |
Stawka podatku |
3% |
19% |
Podatek dochodowy |
3.000 zł |
0 zł |
Z ryczałtu powinny skorzystać firmy, które:
Mają niewielkie koszty własne działalności (0%-50% przychodów) - głównie firmy prowadzące działalność usługową
Oczekują rocznych przychodów nie większych niż 150.000 Euro (565.200 zł)
Książkę przychodów powinny natomiast wybrać firmy, które:
Mają wysokie koszty własne działalności (50%-100% przychodów)
Oczekują rocznych przychodów większych niż 150.000 Euro (565.200 zł)