Zadanie 3: Koszty zatrudnienia pracowników w firmie transportowej
Wstęp
Posiadamy firmę transportową w której zatrudniamy czterech pracowników na umowę o prace. Każdemu pracownikowi za 160 godzin pracy jako kierowcy płacimy 3800/3600/3400 zł brutto. Celem naszego zadania jest obliczenie ile należy zapłacić każdemu pracownikowi netto (na rękę), jakie składki należy za nich odprowadzić, oraz jak zakwalifikować różnego typu wycieczki podczas których kierowcy w krótkim czasie przepracowują większą ilość godzin oraz przejeżdżają większą liczbę kilometrów niż jest to przewidziane w miesięcznym cyklu pracy.
Założenia wstępne
Firma zatrudnia ogółem 6/10/25 osób
lLiczba kierowców: 4,
Typ zatrudnienia: umowa o prace,
Czas pracy: 160h (cały etat)
Dochód pracowników brutto: 3800/3600/3400 zł brutto,
Czas pracy poszczególnych pracowników:
pierwszy kierowca pracuje przeciętnie 40h/tydz.,
drugi kierowca pracuje przeciętnie 40h/tydz. oraz dodatkowo jeździ jeden kurs w każdą sobotę po 7 godzin,
trzeci kierowca był na zwolnieniu lekarskim przez tydzień,
czwarty kierowca w ciągu dwóch tygodni był na wycieczce zagranicznej (Czechy) łącznie przejechał 1800 km, dziennie jeździł po 200 km, a pozostałe tygodnie pracował po 40 godzin.
Zadania do wykonania:
obliczyć płacę netto pierwszego kierowcy
obliczyć płacę netto drugiego kierowcy
obliczyć płacę netto trzeciego kierowcy
obliczyc jakie obciążenie ponosi pracodawca z tytułu płac kierowców
dla ambitnych: obliczyć płacę netto czwartego kierowcy
Obliczenie płacy oraz określenie wysokości składek odprowadzanych przez pracodawcę dla pracownika, który pracował 160h w miesiącu.
Podstawę wynagrodzenia pracownika, który jest wynagradzany według stawki miesięcznej stanowi pełne wynagrodzenie zasadnicze, które jest określone w umowie o pracę. W mojej firmie wynagrodzenie zasadnicze (podstawa) za 40h/tyg wynosi 2000zł brutto
Zgodnie z art. 1 ustawy z dnia 13 października 1998 o systemie ubezpieczeń
społecznych ( Dz. U. z 2007r. nr 11, poz. 74 ze zm.) ubezpieczenia społeczne w Polsce
obejmują:
ubezpieczenie emerytalne,
ubezpieczenie rentowe,
ubezpieczenie w razie choroby i macierzyństwa, zwane ubezpieczeniem chorobowym,
oraz ubezpieczenie z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych, zwane
ubezpieczeniem wypadkowym.
Ponadto, od zarobku brutto pracownika pobieramy składki:
- ubezpieczenie zdrowotne
- podatek dochodowy.
Poniżej przykład wyliczenia wynagrodzenia netto, podatku oraz składek ubezpieczeniowych pracownika, którego wynagrodzenie brutto wynosi 2000 zł
Poz. |
Składniki wynagrodzenia |
Sposób wyliczenia |
Kwota w zł |
1 |
Wynagrodzenie brutto (włączając opodatkowane dodatki) |
- |
2000,00 |
2 |
Składki ZUS (ubezpieczenie społeczne), w tym |
3 + 4 + 5 |
290,00 |
3 |
Ubezpieczenie emerytalne - 9,76% |
poz. 1 x 10% |
200,00 |
4 |
Ubezpieczenie rentowe - 1,5% |
poz. 1 x 2% |
40,00 |
5 |
Ubezpieczenie chorobowe - 2,45% |
poz. 1 x 2,5% |
50,00 |
6 |
Kwota po potrąceniu ZUS |
poz. 1 - 2 |
1710,00 |
7 |
Koszt uzyskania przychodu (stała wartość) |
- |
100,00 |
8 |
Kwota przed opodatkowaniem (w zaokrągleniu do pełnych złotych) |
poz. 6 - 7 |
1610,00 |
9 |
Należny podatek |
poz. 8 x 20% |
322,00 |
10 |
Ulga podatkowa (stała wartość) |
|
45,00 |
11 |
Zaliczka na podatek dochodowy |
poz. 9 - 10 |
277,00 |
12 |
Ubezpieczenie zdrowotne - 10% (składki pobrane) |
poz. 6 x10% |
171,00 |
13 |
Ubezpieczenie zdrowotne - 8% (składki odliczone) |
poz. 6 x 8% |
136,80 |
14 |
Podatek dochodowy do Urzędu Skarbowego (w zaokrągleniu) |
poz. 11 - 13 |
140,20 |
15 |
Ewentualne potrącenia |
|
- |
16 |
Kwota, jaką pracownik dostaje na rękę |
poz. 6 - 12 - 14 |
1398,80 |
17 |
ZUS pracodawcy, w tym |
poz. 18+19+20+21+22 |
382,00 |
18 |
Ubezpieczenie emerytalne |
poz. 1 x 10 % |
200,00 |
19 |
Ubezpieczenie rentowe - |
poz. 1 x 5 % |
100,00 |
20 |
Ubezpieczenie wypadkowe - (kwota ustalona) |
poz. 1 x 2 % |
40,00 |
21 |
Fundusz Pracy |
poz. 1 x 2% |
40,00 |
22 |
Gwarantowany Fundusz Świadczen Pracowniczych - 0,10% |
poz. 1 x 0,10% |
2,00 |
\
Obliczenie płacy oraz określenie wysokości składek odprowadzanych przez pracodawcę dla pracownika, który pracował 160h w miesiącu oraz wykonywał po 5 godzin nadliczbowych w niedziele.
Przy założeniu, że za pracę w niedzielę należy się dodatek w wysokości 100% (w soboty - dodatek 50%), normalnego wynagrodzenia możemy obliczyć sumę dodatku do wypłaty za przepracowane niedziele.
Wynagrodzenie za 1 przepracowaną godzinę:
2000 zł / 160 h = 12,50 zł/h
Z obliczeń wynika, że normalna płaca wynosi 12 zł 50 gr. Uwzględniając wcześniejsze założenia otrzymamy, że w niedziele pracownik zarabia: stawka podstawowa + stawka podstawowa*100% = 25,00 zł.
Zakładając, że w mamy 4 niedziele w miesiącu dodatek do wypłaty wyniesie:
25,00* 20h = 500 zł
Powyższe wyliczenia wskazują na wypłatę 2500 zł brutto, co daje 1732,25 zł netto.
Obliczenie płacy oraz określenie wysokości składek odprowadzanych przez pracodawcę dla pracownika, który w ciągu miesiąca przebywał dwa tygodnie na zwolnieniu lekarskim.
Miesięcznego dochodu obliczamy w oparciu o podstawowy dochód brutto wyliczony na podstawie stawki godzinowej za przepracowane dwa tygodnie, oraz dodajemy kwotę równą
dochodu który zarobił by podczas pracy w tygodniach w których przebywał na zwolnieniu lekarskim.
Przy założeniu normalnej pracy w tygodniu, wynagrodzenie tygodniowe wynosi:
12,50 * 40 = 500 zł
Na zwolnieniu lekarskim pracownikowi przysługuje 80 % wynagrodzenia, co daje:
0,80 * 500 = 400 zł
Pracownik nie pracował dwa tygodnie - stąd należy mu się za 80h 100% wynagrodzenia czyli 1000 zł oraz za 80h 80% wynagrodzenia, czyli 800 zł
W ostatecznym rozrachunku wynagrodzenie brutto wynosi: 1800 zł, netto 1265,42 zł