KREDYT - kredytowanie polega na udostępnieniu kredytobiorcy określonej kwoty środków pieniężnych na ustalony termin, ustalony cel, według ustalonej ceny przy ustalonym zabezpieczeniu spłaty i przy określeniu innych jeszcze warunków.
Kredyt jest umową, musi być sporządzony na piśmie i musi zawierać wszystkie elementy wyróżnione w definicji.
KREDYTODAWCA - ● kredytodawcą może być tylko bank ● w przypadku gdy jeden bank nie może udzielić kredytu (np. ze względu na zbyt niski poziom kapitału) banki mogą powołać konsorcjum.
KRYTERIA KLASYFIKACJI KREDYTÓW: ● podmiot - kredytobiorca: - gospodarstwa domowe - podmioty gospodarcze - gospodarka komunalna - inne banki ● przedmiot kredytu: - konsumpcyjny - inwestycyjny - potrzeby bieżące podmiotów gospodarczych (kredyt obrotowy) - potrzeby przejściowe wynikające z braku synchronizacji terminów wpływów i wydatków ● termin: - krótkoterminowe (do 1 roku) - średnioterminowe (od 1 roku do 3 lub 5 lat) - długoterminowe (powyżej 3 lub 5 lat) ● waluta: - złotowe - dewizowe - dewizowe denominowane ● forma: - w rachunku bieżącym (otwarty, kasowy) - w rachunku kredytowym - dyskontowe - akceptacyjny ● zabezpieczenie: - lombardowy (zabezpieczony zastawem np. papierów wartościowych) - hipoteczny (zabezpieczenie hipoteką np. nieruchomości posiadającej zapis do księgi wieczystej) - inne
KREDYT OBROTOWY: ● dla przedsiębiorstw ● na bieżącą działalność (finansowanie środków obrotowych)
● zazwyczaj krótko lub średnioterminowy ● w rachunku bieżącym lub kredytowymi
KREDYT W RACHUNKU BIEŻĄCYM: ● możliwość powstania debetu na rachunku kredytowym
● krótkoterminowy z możliwością rolowania ● dla przedsiębiorstw
KREDYT OTWARTY: ● realizacja zobowiązań w ramach uzgodnionego z bankiem limitu ● limit ustalony w zależności od obecnych i przewidywanych wpływów na rachunek ● spłacany sukcesywnie z najbliższych wpływów na rachunek ●odnawialny
KREDYT KASOWY: ● związany z chwilowym brakiem gotówki (na przejściowe trudności) ● kilkudniowy ● spłacany z najbliższych wpływów ● uproszczona procedura (kredyt „od ręki”) ● tylko dla stałych klientów
KREDYT ROR: ● możliwość realizacji płatności w ramach przyznanego limitu ● limit zależny od wysokości stałych dochodów (wpływów) właściciela rachunku ● odnawialny ● uruchamiany najczęściej za pomocą czeków i bankowych kart płatniczych
KREDYT W RACHUNKU KREDYTOWYM - kredyt uruchamiany przez otwarcie dla kredytobiorcy wydzielonego rachunku, specjalnie w celu ewidencji wykorzystania w spłaty kredytu
KREDYT DOCELOWY: ● na finansowanie jednej, określonej transakcji ● nie powinien być odnawialny ● każda spłata zmniejsza kwotę pozostającą do dyspozycji kredytobiorcy, każda wypłata zmniejsza kwotę pozostającą do dyspozycji a każda spłata zmniejsza zadłużenie klienta
KREDYT NA ZOBOWIĄZANIA: ● na krótkotrwałe trudności płatnicze spowodowane przejściowym wzrostem zobowiązań ● krótkoterminowy ● nie powinien być odnawialny
KREDYT KASOWY: ● podobnie jak kredyt kasowy w rachunku bieżącym
LINIA KREDYTOWA: ● otwierana w ramach określonego limitu ● na finansowanie wielu powtarzających się i realizowanych sukcesywnie transakcji ● otwierana przy pomocy dużej częstotliwości transakcji ● w postaci kredytu odnawialnego lub nieodnawialnego
KREDYTY INWESTYCYJNE: ● na finansowanie środków trwałych przedsiębiorstw - inwestycji ● materialnych (maszyn, nieruchomości) ● niematerialnych (programów) ● finansowych
LEASING JEST UMOWĄ: ● nazwaną - wymienioną w Kodeksie Cywilnym ● konsensualną - dochodzącą do skutku przez oświadczenie woli stron, zobowiązuje od momentu podpisania umowy ● wzajemnie obowiązującą - obowiązki stron wymienione są w umowie ● odpłatną - finansujący pobiera opłatę leasingową
DEFINICJA LEASINGU -przez umowę leasingu finansujący (leasingodawca) zobowiązuje się w zakresie działalności swojego przedsiębiorstwa nabyć rzecz od określonego zbywcy (producent, sprzedawcy) na warunkach określonych w tej umowie i oddać tę rzecz korzystającemu (leasingobiorca) do używania i pobierania pożytków a korzystający zobowiązuje się zapłacić finansującemu w uzgodnionych ratach wynagrodzenie (opłatę leasingową) równie co najmniej cenie lub wynagrodzeniu z tytułu nabycia rzeczy przez finansującego.
Właścicielem przedmiotu leasingu przez cały czas trwania umowy leasingu jest finansujący, aczkolwiek z chwilą wydania przedmiotu leasingu korzystającemu przechodzą na niego wszystkie uprawnienia wobec sprzedawcy (zbywcy) z tytułu wad rzeczy, poza uprawnieniem do odstąpienia od umowy ze zbywcą.
Finansujący przez cały okres obowiązywania umowy leasingu może sprzedać rzecz będącą przedmiotem leasingu. W takim przypadku nabywca z mocy prawa wstąpi do umowy leasingu w miejsce finansującego. Na finansującym spoczywa obowiązek bezzwłocznego powiadomienia korzystającego o powyższej zmianie.
PODSTAWOWE ZASADY LEASINGU: ● tylko na środki trwałe ● tylko dla przedsiębiorstw ● tylko w formie rzeczowej ● tylko przez umownie określone czas
KLASYFIKACJA LEASINGU - KRYTERIUM PODZIAŁU: ●przedmiot transakcji: - leasing ruchomości - leasing nieruchomości ● koszty eksploatacji: - leasing pełny koszty związane z użytkowaniem przedmiotu leasingu stanowią część opłaty leasingowej - leasing czysty (leasing który opłata leasingu dotyczy tylko przedmiotu leasingu) ● czas trawienia leasingu: - leasing krótkoterminowy (do 3 lat) - leasing średnioterminowy (3-10 lat) - leasing długoterminowy (powyżej 10 lat) ● uczestnicy transakcji: - leasing bezpośredni (dwie osoby; leasingodawca jest producentem lub przedmiotem leasingu) leasing samochodu - leasing pośredni (świadczony przez pośrednika) np. bank
LEASING FINANSOWY: ● umowa została zawarta na czas oznaczony ● wprowadzono wyraźny zapis, że amortyzacji dokonuje korzystający ● suma opłat leasingowych odpowiada co najmniej wartości początkowej przedmiotu leasingu
LEASING OPERACYJNY: ● umowa musi trwać minimum 40% normatywnego okresu amortyzacji ● hipotetyczna wartość netto tzn. minimalna cena po której powinien być sprzedany przedmiot leasingu po upływie podstawowego okresu umowy jest równa wartości początkowej środka trwałego pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne obliczane metodą degresywną przy zastosowaniu współczynnika 3 ● suma opłat leasingowych musi co najmniej odpowiadać wartości początkowej przedmiotu leasingu
ZALETY LEASINGU: ● łatwiejszy dostęp wynikający z łagodniejszych kryteriów oceny ● uproszczona procedura pozwalająca z reguły na zawarcie umowy w ciągu 1 tygodnia ● na ogół niższy udział własny w postaci wstępnej opłaty leasingowej ● łagodniejsze i tańsze zabezpieczenia wynikające z tego, że przedmiot leasingu stanowi własność finansującego ● ewentualne korzyści podatkowe wynikające z rozliczenia całej opłaty w koszty