Planowanie i zarządzanie

finansami przedsiębiorstwa

w warunkach konkurencyjnego rynku

(ćwiczenie decyzyjne)

Dr Ryszard Lorenczewski

Katedra Podstawowych Problemów Zarządzania

Uniwersytet Mikołaja Kopernika

Toruń 2012

Tabela 1. Plan produkcji 1 rok działalności (w jedn. naturalnych)

Produkty	Okres projektowania	Miesiące
				I - II	III - IV	V - VI	VII - VIII	IX - X	XI - XII
GEMA	──
LUCY	──
Razem	──

Tabela 2. Plan zatrudnienia pracowników

Zatrudnienie	Okres projektowania	Miesiące
				I - II	III - IV	V - VI	VII - VIII	IX - X	XI - XII
Operatorzy	──
GEMA	──
LUCY	──
Mistrzowie	──

Tabela 3. Plan zaopatrzenia materiałowego

Rodzaj dostawy	Okres projektowania	Miesiące
				I - II	III - IV	V - VI	VII - VIII	IX - X	XI - XII
Cena materiału Normal (Euro/tonę)		X	X	X	X	X	X
Zamówienie materiału Normal (kg)
Zamówienie materiału Premium (kg)	_
Razem (kg)

Tabela 4. Plan kosztów w okresie (w Euro)

L.p.	Pozycje	I - II		III - IV		V - VI
				Gema	Lucy	Gema	Lucy	Gema	Lucy
1.	Koszty materiałowe
2.	Koszty wynagrodzeń operatorów
3.	Koszty bezpośrednie produktu (Gema, Lucy)
4.	Razem koszty bezpośrednie (1 +2)
5.	Koszty wynagrodzeń mistrzów
6.	Koszty dostaw materiałów
7.	Koszty magazynowania materiałów
8.	Amortyzacja
9.	Pozostałe koszty pośrednie
10.	Razem koszty pośrednie (5+6+7+8+9)
11.	Koszty wytwarzania razem (4+10)
12.	Koszty pośrednie produktu
13.	Koszty wytwarzania produktu
14.	Jednostkowe koszty wytwarzania

Tabela 5. Plan działalności marketingowej (w Euro)

Produkty	Okres projektowania	Miesiące
				I - II	III - IV	V - VI	VII - VIII	IX - X	XI - XII
Ceny produktów (Euro)
GEMA
LUCY
Jednostki reklamy (sztuki)
GEMA
LUCY
Wydatki reklamowe (Euro)
GEMA
LUCY
Badania rynkowe (Euro)
Struktura reklamy konkurentów
Udziały w rynkach poszczególnych konkurentów	──
Akumulowane zyski (rezerwy) konkurentów	──
Prognoza sprzedaży dla 4 następnych okresów
Razem wydatki (reklama + badania rynkowe)

Tabela 6. Planowany rachunek zysków i strat - 1 rok działalności (w Euro)

l.p.	Pozycje	Okres projektowania	Miesiące
						I - II	III - IV	V - VI	VII - VIII	IX - X	XI - XII
1	Sprzedaż ogółem
2	Koszty wytwarzania
3	Wynik na sprzedaży (1 - 2)
4	Koszty zarządu:
	Administracja
	Reklama i promocja
	Koszty magazynu wyrobów gotowych
5	Wynik operacyjny (3 - 4)
6	Prowizje i koszty finansowe
7	Zysk netto (5 - 6)
8	Zysk narastająco

Tabela 7. Planowane przepływy środków pieniężnych - 1 rok działalności (w Euro)

Pozycje	Okres projektowania	Miesiące
				I - II	III - IV	V - VI	VII - VIII	IX - X	XI - XII
Wpływy pieniężne
Wpływy należności	-	-
Otrzymane kredyty
Wpływy pieniężne razem
Wydatki pieniężne
Spłata debetu	-
Spłata zobowiązań wobec dostawców	-	-
Spłata kredytu	-	-
Koszty wynagrodzeń operatorów	-
Wydatki pośrednio produkcyjne ( - amortyzacja)
Koszty zakupu materiałów Premium	-
Koszty administracyjne
Koszty reklamy
Koszty badania rynku
Prowizje i koszty finansowe
Wydatki pieniężne razem
Środki pieniężne
Stan środków pieniężnych Bilans otwarcia BO
Różnica przepływów
Stan środków pieniężnych Bilans zamknięcia BZ

Tabela 8. Plan kredytowy działalności przedsiębiorstwa - 1 rok działalności (w Euro)

Pozycje	Okres projektowania	Miesiące
				I - II	III - IV	V - VI	VII - VIII	IX - X	XI - XII
Stan otwarcia
Otrzymane kredyty
Debet bankowy
Spłata debetu
Spłata kredytu
Stan zadłużenia kredytowego
Razem zaciągnięte kredyty, debet bankowy

Tabela 9. Planowany bilans (aktywa stan na koniec okresu w Euro)

Pozycje	Okres projektowania	Miesiące
				I - II	III - IV	V - VI	VII - VIII	IX - X	XI - XII
		Aktywa
Aktywa trwałe
Budynki, nieruchomości
Maszyny i urządzenia
Aktywa bieżące
Zapasy materiałów
Zapasy wyrobów gotowych
Należności
Środki pieniężne
Razem aktywa

Tabela 10. Planowany bilans (pasywa stan na koniec okresu w Euro)

Pozycje	Okres projektowania	Miesiące
				I - II	III - IV	V - VI	VII - VIII	IX - X	XI - XII
		Pasywa
Kapitały własne
Kapitał zakładowy
Kapitał rezerwowy
Pasywa obce
Kredyty
Zobowiązania wobec dostawców
Debet bankowy
Razem pasywa

Tabela 11. Analiza wskaźnikowa przedsiębiorstwa

Wskaźnik	Okres projektowania	Miesiące
				I - II	III - IV	V - VI	VII - VIII	IX - X	XI - XII
Rentowności aktywów ROA	-
Rentowności kapitałów ROE	-
Rentowności sprzedaży ROS	-
Trwałości struktury finansowania KO/KW	-
Wskaźniki płynności Aktywa bieżące /zobowiązania	-
Wycena rynkowa wartości przedsiębiorstwa	-

Gry kierownicze w finansach i rachunkowości

13

Katedra Podstawowych Problemów Zarządzania

---