1

CIT Podmiot i przedmiot opodatkowania (art. 1 – 11)

Rozliczanie strat z lat ubiegłych

Zadanie 1

Salda wybranych kont spółki Alfa na dzień 31.12.2014 r. kształtowały się
następująco:

Nr

Nazwa

Saldo

701

Przychody ze sprzedaży towarów

423.456,56

703

Przychody ze sprzedaży usług

75.326,34

711

Wartość sprzedanych towarów w
cenach zakupu

187.000,25

713

Koszt wytworzenia usług sprzedanych

87.256,12

545

Koszty ogólnego zarządu

25.326,78

Wynik finansowy oraz wynik podatkowy za poprzednie okresy został przedstawiony
w poniższej tabeli.

Rok

obrotowy/podatkowy

Wynik księgowy

(RZiS)

Wynik

podatkowy

(CIT-8)

Część

straty do

tej pory

rozliczona

2013

125.321,122

75.231,46

2012

(-) 12.321,23

(-) 24.326,12

2011

(-) 56.456,23

(-) 45.231,12

1/8

2010

12.326,54

(-) 56.456,56

1/5

2009

8.756,32

(-) 12.123,12

1/4

2008

12.345.12

(-) 23.564,21

1/2

Ustal i zaksięguj kwotę podatku CIT za rok 2014 przyjmując stawkę 19%.

Dokonaj również podatkowego rozliczenia rocznego za rok 2015 wiedząc, że
przychody i koszty kształtowały się następująco:
Nr

Nazwa

Saldo

701

Przychody ze sprzedaży towarów

223.456,56

703

Przychody ze sprzedaży usług

65.326,34

711

Wartość sprzedanych towarów w cenach
zakupu

87.020,25

713

Koszt wytworzenia usług sprzedanych

56.756,12

545

Koszty ogólnego zarządu

15.356,78