PODATEK DOCHODOWY BIEŻĄCY
Zadanie do rozwiązania - praca domowa
Na kontach kosztów i przychodów zaewidencjonowano w bieżącym okresie dane ujęte w niżej podanej tabeli. Proszę wskazać w ostatniej kolumnie (kolumnie nr 4) przychody niepodlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym (wpisując oznaczenie „n-przychód”) oraz koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (wpisując oznaczenie „n-kup”). Ponadto proszę obliczyć przychody podatkowe, koszty uzyskania przychodów, dochód podatkowy, odliczenia od dochodu oraz podatek dochodowy bieżący.
Symbol konta |
Nazwa konta |
kwota |
„n-przychód” lub „n-kup” |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Koszty według rodzajów, w tym: |
20.350 |
|
400 |
Amortyzacja |
2.500 |
|
400-1 |
Amortyzacja stanowiąca kup |
2.400 |
|
400-2 |
Amortyzacja samochodów osobowych pow. 20000 EURO |
100 |
|
401 |
Zużycie materiałów |
6.284 |
|
402 |
Usługi obce |
1.760 |
|
403 |
Podatki i opłaty |
150 |
|
403-1 |
Opłaty na PFRON |
120 |
|
403-2 |
Podatek od nieruchomości |
25 |
|
403-3 |
Opłaty skarbowe |
5 |
|
404 |
Wynagrodzenia |
8.280 |
|
405 |
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia |
1.200 |
|
409 |
Pozostałe koszty rodzajowe |
176 |
|
409-1 |
Koszty reklamy |
60 |
|
409-2 |
Koszty reprezentacji |
42 |
|
409-3 |
Podróże służbowe w ramach limitu |
18 |
|
409-4 |
Ubezpieczenia majątkowe |
56 |
|
|
Przychody i koszty związane z ich osiągnięciem |
|
|
730 |
Sprzedaż towarów |
86.000 |
|
731 |
Wartość sprzedanych towarów w cenie nabycia |
41.000 |
|
751 |
Przychody finansowe |
495 |
|
751-1 |
Naliczone odsetki od udzielonych pożyczek |
200 |
|
751-2 |
Naliczone odsetki od środków na rachunku bankowym |
4 |
|
751-3 |
Zapłacone odsetki od należności przeterminowanych |
2 |
|
751-4 |
Zysk z tytułu zbycia wierzytelności |
10 |
|
751-5 |
Otrzymane dywidendy |
50 |
|
751-6 |
Przychody ze sprzedaży papierów wartościowych |
180 |
|
751-7 |
Różnice kursowe zrealizowane |
35 |
|
751-8 |
Różnice kursowe niezrealizowane |
14 |
|
752 |
Koszty finansowe |
822 |
|
752-1 |
Zapłacone odsetki od zobowiązań budżetowych |
6 |
|
752-2 |
Zapłacone odsetki od przeterminowanych zobowiązań wobec dostawców |
3 |
|
752-3 |
Strata ze zbycia należności od odbiorców z tytułu dostaw |
620 |
|
752-4 |
Cena nabycia sprzedanych papierów wartościowych |
150 |
|
752-5 |
Różnice kursowe zrealizowane |
32 |
|
752-6 |
Różnice kursowe niezrealizowane |
11 |
|
760 |
Pozostałe przychody operacyjne |
1.460 |
|
760-1 |
Umorzone zobowiązanie w wyniku postępowania układowego |
170 |
|
760-2 |
Odpisane zobowiązania przedawnione |
90 |
|
760-3 |
Otrzymane darowizny towarów |
200 |
|
760-4 |
Przychody ze sprzedaży środków trwałych |
1000 |
|
761 |
Pozostałe koszty operacyjne |
2.234 |
|
761-1 |
Wartość zlikwidowanych środków trwałych w związku z ich uszkodzeniem |
210 |
|
761-2 |
Wartość zlikwidowanych środków trwałych w związku ze zmianą rodzaju działalności |
30 |
|
761-3 |
Darowizny na cele pożytku publicznego - przekazane z rachunku bankowego środki pieniężne |
50 |
|
761-4 |
Darowizny na pozostałe cele |
10 |
|
761-5 |
Odpisy aktualizujące należności wątpliwe |
18 |
|
761-6 |
Przedawnione należności z tytułu dostaw |
10 |
|
761-7 |
Nieściągalne należności z tytułu dostaw, których nieściągalność udokumentowano |
366 |
|
761-8 |
Rezerwy na ryzyko gospodarcze |
140 |
|
761-9 |
Zapłacone składki na rzecz organizacji, do których przynależność nie jest obowiązkowa |
200 |
|
761-10 |
Wartość sprzedanych środków trwałych |
1.200 |
|
770 |
Straty nadzwyczajne |
200 |
|
770-1 |
Likwidacja środka trwałego w związku z pożarem |
200 |
|
Dodatkowe informacje o kosztach i przychodach:
Wynagrodzenia naliczone w bieżącym okresie oraz świadczenia na rzecz pracowników zostały do końca roku wypłacone.
Podmiot gospodarczy nalicza różnice kursowe zgodnie z zasadami podatkowymi.
Strata podatkowa za rok ubiegły wynosi 1.600 zł.
Obliczenia:
Lp |
Tytuł |
Kwota |
1 |
Przychody księgowe |
|
2 |
Przychody podatkowe |
|
3 |
Koszty księgowe |
|
4 |
Koszty uzyskania przychodów (podatkowe) |
|
5 |
Dochód podatkowy |
|
6 |
Odliczenia od dochodu |
|
7 |
Podstawa opodatkowania |
|
8 |
Podatek dochodowy bieżący |
|