Zadanie 1
W zakładzie ubezpieczeń X S.A. prowadzącym od 1 stycznia 2000 r. działalność w dziale II we
wszystkich grupach ubezpieczeń:
1. Składka przypisana wyniosła w roku obrotowym 185 mln zł
2. Przeciętna roczna suma odszkodowań wynosi 155 mln zł,
3. Współczynnik reasekuracyjny wynosi 70%
4. Kurs EURO 4,00 zł
5. Kapitały własne wynoszą 75 mln zł, w tym kapitał akcyjny 55 mln zł, należne wpłaty na poczet
kapitału 15 mln zł, kapitał zapasowy 30 mln zł, nie rozliczony wynik (strata) z lat poprzednich 5
mln zł, zysk roku bieżącego 10 mln zł
6. Wartości niematerialne i prawne wynoszą 5 mln zł
7. Aktywa z tytułu podatku odroczonego 2,5 mln zł
Polecenie:
Na dzień 31 grudnia 2007 r.
1. Obliczyć margines wypłacalności
2. Obliczyć wysokość środków własnych
3. Ustalić kapitał gwarancyjny
4. Obliczyć nadwyżkę (niedobór) środków własnych do marginesu wypłacalności i kapitału
gwarancyjnego
5. Ocenić sytuację finansową zakładu ubezpieczeń
RozwiÄ…zanie
1
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
RozwiÄ…zanie
2
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
Zadanie 2
Zakład ubezpieczeń prowadzi działalność w formie spółki akcyjnej, w dziale II w ramach grupy 8, 9,
10 i 13, od 1 stycznia 2004 roku.
Kurs średni euro z tabeli kursów nr 1 NBP: 3,80 zł
1. Składka przypisana brutto z ubezpieczeń bezpośrednich za okres roku badanego: 250
000 000 zł (wyższa od składki zarobionej)
2. Przeciętna roczna suma odszkodowań z ubezpieczeń bezpośrednich : 200 000 000 zł
3. Współczynnik reasekuracyjny: 66 %
Polecenie
Ustalić wymaganą wysokość wymaganego kapitału gwarancyjnego na koniec 2007 r.
RozwiÄ…zanie
3
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
Zadanie 3
Zakład ubezpieczeń S.A. prowadzi działalność w dziale II, wiemy, że:
·ð MW 1 na bazie skÅ‚adki wynosi 114.650.000
·ð MW 2 na bazie odszkodowaÅ„ 114.860.000
·ð Minimalny kapitaÅ‚ gwarancyjny 2.200.000 EUR
·ð Rezerwy techniczno -ubezpieczeniowe 120.400.000
·ð Åšrodki wÅ‚asne 116.200.000
·ð Aktywa speÅ‚niajÄ…ce warunki okreÅ›lone ustawÄ… o dziaÅ‚alnoÅ›ci ubezpieczeniowej
114.200.000
Dodatkowo wiemy, że kurs EUR = 4,7089
Ustalić:
1. margines wypłacalności właściwy dla oceny wypłacalności zakładu ubezpieczeń
(MW)
2. kapitał gwarancyjny (KG)
3. pokrycie marginesu wypłacalności (nadwyżkę/niedobór)
4. pokrycie kapitału gwarancyjnego (nadwyżkę/niedobór)
5. stopień pokrycia rezerw t-u aktywami
RozwiÄ…zanie
4
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
Zadanie 4
W zakładzie ubezpieczeń X S.A. prowadzącym działalność w dziale II i sprzedającym produkty
ubezpieczeniowe z grup 7-10 kapitały własne wykazane w sprawozdaniu finansowym na 31 grudnia
2007 r. składają się z następujących pozycji:
·ð kapitaÅ‚ zakÅ‚adowy 20 mln zÅ‚,
·ð należne wpÅ‚aty na poczet kapitaÅ‚u 8 mln zÅ‚,
·ð kapitaÅ‚ zapasowy 6 mln zÅ‚,
·ð kapitaÅ‚ rezerwowy 5 mln zÅ‚
·ð kapitaÅ‚ z aktualizacji wyceny 3 mln
·ð nie rozliczony wynik (strata) z lat poprzednich 3 mln zÅ‚,
·ð zysk roku bieżącego 7 mln zÅ‚
Wartości niematerialne i prawne wynoszą 4 mln zł,
Polecenie
1. Obliczyć wysokość środków własnych
2. Ustalić minimalną wysokość kapitału gwarancyjnego
(Kurs średni euro z tabeli kursów nr 1 NBP 4,00 zł)
RozwiÄ…zanie
5
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
Zadanie 5
W zakładzie ubezpieczeń TUW prowadzącym działalność w dziale II w zakresie grup 1-8 i
17:
Zbiór składki przypisanej brutto z ubezpieczeń bezpośrednich i reasekuracji czynnej za ostatnie
12 miesięcy: 30 mln zł,
Wskaz
nik normatywny: 18%,
Współczynnik reasekuracyjny: 80%,
Margines wypłacalności, obliczony na podstawie przeciętnej rocznej kwoty
odszkodowań
(MW2): 4 mln zł, ,
Środki własne: 7 mln zł.
Polecenie
1. Obliczyć margines wypłacalności na podstawie składek (MW1),
2. Określić margines wypłacalności (MW),
3. Ustalić pokrycie marginesu wypłacalności środkami własnymi,
4. Obliczyć wielkość kapitału gwarancyjnego (kurs 1 EUR= 4 PLN)
5. Ustalić pokrycie kapitału gwarancyjnego środkami własnymi
6. Ocenić wypłacalność zakładu ubezpieczeń
RozwiÄ…zanie
6
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
Zadanie 6
Obliczyć margines wypłacalności dla zakładu ubezpieczeń działu II wiedząc, że w
sprawozdaniu finansowym na dzień 31 grudnia 2007 r. zostały wykazane następujące
wartości:
1. Składka przypisana brutto z ubezpieczeń bezpośrednich i reasekuracji czynnej w okresie
ostatnich 12 miesięcy 20 mln, w tym:
a) składka przypisana brutto z grup ubezpieczeń 11, 12 i 13 - 700 tys.
2. Rezerwa składek na 31 grudnia 2007 r. wynosi 5 mln zł, a stan na
początek roku 4 mln (w tym 5% dotyczy ubezpieczeń grup 11, 12 i 13).
3. Kurs EUR wg kursu średniego 1 EUR=4 PLN
4. Rezerwa na nie wypłacone odszkodowania i świadczenia brutto na
koniec okresu ostatnich 12 miesięcy 513 tys., udział reasekuratorów w rezerwie 130 tys.,
w tym:
a) rezerwa na niewypłacone odszkodowania z grup ubezpieczeń 11, 12 i 13- 50 tys.
5. Rezerwa na nie wypłacone odszkodowania i świadczenia brutto na
początek okresu ostatnich 12 miesięcy 430 tys., udział reasekuratorów w rezerwie 100
tys., w tym:
a) rezerwa na niewypłacone odszkodowania z grup ubezpieczeń 11, 12 i 13- 40 tys.
6. Rezerwa na nie wypłacone odszkodowania i świadczenia brutto na
początek okresu 36 m-cy 1,8 mln (udział reasekuratorów- 1 mln), w tym:
a) rezerwa na niewypłacone odszkodowania z grup ubezpieczeń 11, 12 i 13- 350 tys.
7. Odszkodowania i świadczenia wypłacone w okresie 12 m-cy
pomniejszone o zwroty, regresy i odzyski 7 mln, udział reasekuratora 4 mln, w tym:
a) odszkodowania i świadczenia wypłacone z grup ubezpieczeń 11, 12 i 13  600 tys
8. Odszkodowania i świadczenia wypłacone w okresie 36 m-cy
pomniejszone o zwroty, regresy i odzyski 27 mln, udział reasekuratora 12 mln, w tym:
b) odszkodowania i świadczenia wypłacone z grup ubezpieczeń 11, 12 i 13  3 mln
9. Zakład ubezpieczeń prowadzi działalność od 8 lat.
RozwiÄ…zanie
7
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
Zadanie 7
Obliczyć margines wypłacalności i kapitał gwarancyjny dla zakładu ubezpieczeń działu II
prowadzącego działalność w grupach 1-9 i 14 wiedząc, że w sprawozdaniu finansowym na
dzień 31 grudnia 2007 r. zostały wykazane następujące wartości:
1. Składka przypisana brutto z ubezpieczeń bezpośrednich i reasekuracji czynnej w okresie
ostatnich 12 miesięcy 70 mln, w tym:
a) składka przypisana brutto z ubezpieczeń ryzyka burzy, gradu i mrozu lub kredytu
900 tys.
2. Rezerwa składek na 31 grudnia 2007 r. wynosi 13 mln zł, a stan na początek roku 15 mln.
3. Kurs EUR wg kursu średniego 1 EUR=4 PLN
4. Rezerwa na nie wypłacone odszkodowania i świadczenia brutto na 31 grudnia 2007 r. 6
mln, udział reasekuratorów w rezerwie 3 mln.
5. Rezerwa na nie wypłacone odszkodowania i świadczenia brutto na początek okresu
ostatnich 12 miesięcy 2,5 mln, udział reasekuratorów w rezerwie 1,3 mln
6. Rezerwa na nie wypłacone odszkodowania i świadczenia brutto na początek okresu 36 m-
cy 2,9 mln, udział reasekuratorów 1,1mln.
7. Odszkodowania i świadczenia wypłacone w okresie 36 m-cy pomniejszone o zwroty,
regresy i odzyski 140 mln, udział reasekuratora 85 mln.
8. Zakład ubezpieczeń prowadzi działalność od 8 lat.
9. Margines wypłacalności na 31 grudnia 2006 r. wynosił 7 mln.
10. Rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia według stanu na 1 stycznia
2007 r. wyniosła 2,6 mln, udział reasekuratorów 1,4 mln.
RozwiÄ…zanie
8
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
Zadanie 8
Dane według sprawozdania finansowego zakładu ubezpieczeń majątkowych na 31 grudnia
2007 r.
1. Aktywa zakładu ubezpieczeń 15.000.000
2. Rezerwy techniczno- ubezpieczeniowe 10.700.000
3. Pozostałe rezerwy 100.000
4. Zobowiązania depozytowe wobec reasekuratorów 30.000
5. Pozostałe zobowiązania (w tym podporządkowane) i fundusze specjalne
120.000
6. Wartości niematerialne i prawne 150.000
7. Należne nie wniesione wpłaty na kapitał zakładowy 1.000.000
8. Akcje zakładu ubezpieczeń z grupy ubezpieczeniowej 350.000
9. Pożyczki podporządkowane (otrzymano zgodę organu nadzoru) 70.000
10. MW1 6.400.000
11. MW2 4.900.000
12. Minimalny kapitał gwarancyjny odpowiedni dla grup 1-9
13. Kurs EUR 4 PLN/EUR 1
1. Obliczyć środki własne na pokrycie marginesu wypłacalności, wiedząc że udział
reasekuratora w rezerwach techniczno- ubezpieczeniowych wynosi 4.500.000 zł
2. Obliczyć pokrycie marginesu wypłacalności i kapitału gwarancyjnego środkami
własnymi.
RozwiÄ…zanie
Lp Wyszczególnienie Okres bieżący
1. Aktywa zakładu ubezpieczeń
2. Aktywa przeznaczone na pokrycie wszelkich przewidywanych
zobowiązań
a. rezerw techniczno- ubezpieczeniowych
b. pozostałych rezerw
c. zobowiązań depozytowych wobec reasekuratorów
d. pozostałych zobowiązań i funduszy specjalnych
3. Wartości niematerialne i prawne
4. Akcje zakładów ubezpieczeń należących do tej samej grupy
ubezpieczeń
5. Pożyczki podporządkowane (na podstawie decyzji organu nadzoru)
6. Wielkość środków własnych (1-2-3-4+5)
9
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
Wielkości środków własnych
Margines wypłacalności na bazie składek
Margines wypłacalności na bazie przeciętnej kwoty odszkodowań
Margines wypłacalności
Minimalny kapitał gwarancyjny
Kapitał gwarancyjny równy 1/3 kwoty marginesu wypłacalności
Nadwyżka/niedobór środków własnych na pokrycie marginesu
wypłacalności
Kapitał gwarancyjny
Nadwyżka/niedobór środków własnych na pokrycie kapitału
gwarancyjnego
10
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
11
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
Zadanie 9
Podać limity (kwotowe i procentowe) dla następujących klas aktywów stanowiących pokrycie
rezerw techniczno- ubezpieczeniowych ze wskazaniem odpowiednich przepisów prawa,
wiedząc że wartość rezerw techniczno- ubezpieczeniowych wynosi 100.000 tys. zł.
RozwiÄ…zanie
12
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
Lp Aktywa Kwota Limit Limit Aktywa na Podstawa
(w tys zł) (%) (w tys zł) pokrycie prawna
(w tys.)
1. akcje dopuszczone do
publicznego obrotu 12.000
2. certyfikaty inwestycyjne
5.000
3. akcje zakładu ubezpieczeń C 20.000
należącego do tej samej
ubezpieczeniowej grupy
kapitałowej
4. pożyczka (bez zabezpieczeń) 1.200
udzielona spółce D (brak
powiązania kapitałowego)
5. jednostki uczestnictwa w 4.000
funduszach inwestycyjnych
6. obligacje komercyjne 3.000
w tym obligacje komercyjne 1.500
gwarantowane przez jednostki
samorzÄ…du terytorialnego
7. udziały w spółce B (kapitał 2.000
podstawowy 50.000 tys.)
8. obligacje skarbowe 60.000
w tym obligacje 10-letnie o 45.000
stałej stopie dochodu
9. bony skarbowe 30.000
10. lokaty terminowe 15.000
w tym lokaty overnight 5.000
11. 2 nieruchomości 30.000
w tym nieruchomość 25.000
wykorzystywana na własne
potrzeby
12. pożyczka hipoteczna 400
13. pozostałe pożyczki 350
w tym pożyczka poręczona 50
przez organizacje
międzynarodowe
13
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
14. należności od 5.000
ubezpieczających (równe
rezerwie składek utworzonej
dla tych ubezpieczeń
dobrowolnych działu II)
w tym należności od których 600
dnia wymagalności upłynęło 5
m-cy
15. udział reasekuratorów w 20.000
rezerwach techniczno-
ubezpieczeniowych
(reasekuratorzy otrzymali
pozytywnÄ… opiniÄ™ organu
nadzoru)
16. należności od pośredników 350
zabezpieczone przez instytucje
finansowe
17. aktywowane koszty akwizycji 200
w tym aktywowane w zakresie 100
zgodnym ze sposobem
ustalania rezerwy ubezpieczeń
składek
18. środki trwałe (inne niż 250
nieruchomości)
19. zarachowane odsetki i czynsze 24
20. środki pieniężne 500
w tym zgromadzone na 450
rachunkach bankowych
14
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
Zadanie 10
Na podstawie następujących danych:
1. Rezerwy techniczno ubezpieczeniowe brutto 50.000
2. Udział reasekuratorów w rezerwach techniczno ubezpieczeniowych 8.000
3. Aktywa zakładu ulokowane w całości w kraju
z tego:
a) Nieruchomości inwestycyjne ( o wartościach: 7.000, 3.000) 10.000
b) Środki trwałe (inne niż nieruchomości) 5.000
c) Depozyty bankowe 1.000
d) Pożyczka niezabezpieczone hipoteką 8.000
w tym udzielone poszczególnym pożyczkobiorcom: (3.000, 5.000)
e) Akcje niedopuszczone do publicznego obrotu 3.000
f) Obligacje jednostek samorzÄ…du terytorialnego 5.000
g) Listy zastawne 3.000
h) Zarachowane czynsze i odsetki 5.000
i) Obligacje Skarbu Państwa 10.000
j) Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych 2.000
k) Jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych 3.000
l) Pożyczki zabezpieczone hipoteką 15.000
w tym udzielone poszczególnym pożyczkobiorcom: (8.000, 7.000)
m) Akcje dopuszczone do publicznego obrotu na rynku regulowanym 22.000
n) Należności od ubezpieczających i pośredników: 5.000
w tym należności, co do których upłynęło nie więcej niż 3
miesiące od dnia wymagalności 2.000
o) należności od cedentów 5.000
w tym zabezpieczone gwarancjÄ… 1.000
Wiadomo, że reasekuratorzy uzyskali pozytywną opinię organu nadzoru.
1. Obliczyć kwotę aktywów na pokrycie rezerw techniczno ubezpieczeniowych
2. Ustalić pokrycie rezerw techniczno ubezpieczeniowych aktywami
RozwiÄ…zanie
15
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
Zadanie 11
Na podstawie następujących danych:
1. Rezerwy techniczno ubezpieczeniowe brutto 24.000
2. Udział reasekuratorów w rezerwach techniczno ubezpieczeniowych 4.000
3. Aktywa zakładu ulokowane w całości w kraju 23.500
z tego:
·ð Obligacje Skarbu PaÅ„stwa 5.200
·ð Obligacje jednostek samorzÄ…du terytorialnego 3.000
·ð Akcje dopuszczone do publicznego obrotu na rynku regulowanym 3.200
·ð Akcje nie dopuszczone do publicznego obrotu (podmiotów nie powiÄ…zanych z
zakładem ubezpieczeń 1.600
·ð Depozyty bankowe 2.000
·ð Åšrodki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych 800
·ð Pożyczka zabezpieczona hipotekÄ… udzielona jednemu pożyczkob. 1.700
·ð Pożyczka niezabezpieczona hipotekÄ… udzielona jednemu pożyczkobiorcy spoza grupy
kapitałowej 500
·ð Nieruchomość (cele inwestycyjne) 3.000
·ð NależnoÅ›ci od ubezpieczajÄ…cych i należnoÅ›ci od cedentów nie zabezpieczone
gwarancjÄ… 2.500
4. Margines wypłacalności na podstawie składki MW1 5.800
5. Margines wypłacalności ustalony na podstawie przeciętnej rocznej sumy odszkodowań
MW2 4.700
Polecenie
1. Obliczyć margines wypłacalności
2. Obliczyć fundusz ubezpieczeniowy
3. Obliczyć kwotę aktywów na pokrycie rezerw techniczno ubezpieczeniowych
4. Ustalić pokrycie rezerw techniczno ubezpieczeniowych aktywami
RozwiÄ…zanie
16
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
Zadanie 12
Zaznaczyć z
ródła finansowania kosztów działalności instytucji ubezpieczeniowych:
RozwiÄ…zanie
Komisja Ubezpieczeniowy Rzecznik Polska Polskie Biuro
Nadzoru Fundusz Ubezpiecz. Izba Ubezpieczeń
Finansowego Gwarancyjny Ubezpiecz. komunikacyjnych
Dotacje
budżetowe
Wpłaty
zakładów
ubezp. od
składki
przypisanej
brutto (lub
zbioru
składek)
Wpłaty od
składki
zainkasowanej
Wpłaty od
składki do
OFE
Wpłaty od
składki
przypisanej
brutto z
ubezpiecz.OC
komunikacyjn.
17
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
Zadanie 13
Dane ze sprawozdania finansowego na 31 grudnia 2007 r.
1. Składka przypisana brutto z ubezpieczeń bezpośrednich i reasekuracji czynnej w okresie
ostatnich 12 miesięcy 830.000 tys zł (większa od składki zarobionej)
2. Kurs EUR wg kursu średniego 1 EUR=4,5 PLN
3. Odszkodowania i świadczenia brutto wypłacone w okresie ostatnich 12 miesięcy
pomniejszone o zwroty, regresy i odzyski 530.000 tys. zł
4. Rezerwa na nie wypłacone odszkodowania i świadczenia brutto na koniec okresu
ostatnich 12 miesięcy 313.000 tys zł, udział reasekuratorów w rezerwie 102.000 tys. zł
5. Rezerwa na nie wypłacone odszkodowania i świadczenia brutto na początek okresu
ostatnich 12 miesięcy 330.000 tys. zł, udział reasekuratorów w rezerwie 136.000 tys. zł
6. Rezerwa na nie wypłacone odszkodowania i świadczenia brutto na początek okresu
przyjętego do wyliczenia MW (36 m-cy) na bazie odszkodowań 190.000 tys. zł
7. Udział reasekuratorów w odszkodowaniach i świadczeniach (36 m-cy) 175.000 tys.,
udział reasekuratorów w rezerwie 95.000 tys.
8. Odszkodowania i świadczenia wypłacone w okresie przyjętym do wyliczenia MW (36 m-
cy) na bazie odszkodowań, pomniejszone o zwroty, regresy i odzyski 1.300.000 tys. zł
9. Zakład ubezpieczeń prowadzi działalność od 8 lat.
Ustalić wysokość marginesu wypłacalności na bazie składek i przeciętnej rocznej kwoty
odszkodowań
RozwiÄ…zanie
18
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
Zadanie 14
Aktywa stanowiÄ…ce pokrycie rezerw techniczno ubezpieczeniowych
Zakład ubezpieczeń działu II na dzień 31 marca 2007 r. posiada następujące aktywa:
1. obligacje skarbowe 1.000 tys.
2. bony skarbowe 20 tys.
3. obligacje przedsiębiorstwa X 300 tys.
4. obligacje przedsiębiorstwa Y 150 tys.
5. akcje dopuszczone do publicznego obrotu 800 tys.
6. akcje nie dopuszczone do publicznego obrotu innego zakładu 480 tys.
ubezpieczeń Y należącego do tej samej grupy ubezpieczeniowej
7. jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych 200 tys.
8. depozyty bankowe 250 tys.
9. środki pieniężne w kwocie 50 tys.
10. środki trwałe, inne niż nieruchomości (odpisów
amortyzacyjnych dokonuje się według stawek amortyzacyjnych
ustalonych z zachowanie zasady ostrożności) 560 tys.
11. udział reasekuratorów w rezerwach techniczno- 250 tys.
ubezpieczeniowych
12. nieruchomość 600 tys.
550 tys.
·ð w tym przeznaczona na wÅ‚asne potrzeby
Rezerwy techniczno- ubezpieczeniowe wykazano w kwocie 4.000 tys. zł.
Polecenie
Wiedząc, że:
1. udział akcji dopuszczonych do publicznego obrotu jednego emitenta nie
przekracza 5% rezerw techniczno- ubezpieczeniowych i 10% kapitału
podstawowego emitenta
2. reasekuratorzy otrzymali pozytywnÄ… opiniÄ™ organu nadzoru
wyliczyć wartość aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno- ubezpieczeniowych.
RozwiÄ…zanie
19
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
Zadanie 15
Na podstawie fragmentu sprawozdania finansowego na dzień 31 grudnia 2007 r. zakładu
ubezpieczeń działu II prowadzącego działalność w grupach 1-10 i 14-18, jak też dodatkowych
informacji, podać wartość:
a. wyniku technicznego,
b. aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno- ubezpieczeniowych,
c. marginesu wypłacalności,
d. wymaganego kapitału gwarancyjnego,
e. środków własnych.
Na podstawie wyliczonych wskaz
ników dokonać oceny sytuacji finansowej zakładu
ubezpieczeń
Dodatkowe informacje:
·ð zakÅ‚ad ubezpieczeÅ„ stosuje do wyliczenia marginesu wypÅ‚acalnoÅ›ci i kapitaÅ‚u
gwarancyjnego przepisy rozporzÄ…dzenia z 2003 r.
·ð zakÅ‚ad ubezpieczeÅ„ wykorzystuje 20% nieruchomoÅ›ci na wÅ‚asne potrzeby (wykazana
nieruchomość ze względu na swoje położenie jest uznana za jedną lokatę),
·ð zakÅ‚ad ubezpieczeÅ„ posiada akcje notowane na GPW w kwocie 2,8 mln,
·ð zakÅ‚ad ubezpieczeÅ„ udzieliÅ‚ 1 pożyczki w kwocie 0,5 mln, która nie jest
zabezpieczona hipotecznie ani przez instytucje finansowe,
·ð dÅ‚użne papiery wartoÅ›ciowe bÄ™dÄ…ce w portfelu zakÅ‚adu ubezpieczeÅ„ to obligacje
skarbowe (80%) i bony skarbowe (20%),
·ð reasekuratorzy zakÅ‚adu ubezpieczeÅ„ uzyskali pozytywnÄ… opiniÄ™ organu nadzoru,
·ð należnoÅ›ci od ubezpieczajÄ…cych i poÅ›redników ubezpieczeniowych nie sÄ…
zabezpieczone,
·ð 10% stanowiÄ… należnoÅ›ci, od ubezpieczajÄ…cych od dnia wymagalnoÅ›ci których
upłynęło więcej niż 3 m-ce,
·ð zakÅ‚ad ubezpieczeÅ„ uzyskaÅ‚ zgodÄ™ organu nadzoru na zaliczenie do Å›rodków wÅ‚asnych
pożyczki podporządkowanej,
·ð odszkodowania wypÅ‚acone za okres 36 m-cy wyniosÅ‚y 140 mln,
·ð rezerwa na niewypÅ‚acone odszkodowania i Å›wiadczenia na poczÄ…tek okresu 36 m-cy
wynosiła 12 mln,
·ð od poczÄ…tku dziaÅ‚alnoÅ›ci portfel ubezpieczeÅ„ reasekurowany jest w 20%
·ð kurs euro 1 EUR= 4 PLN
20
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
Wyszczególnienie Początek Koniec
okresu okresu
(w mln) (w mln)
1,5
A. Wartości niematerialne i prawne 1,6
1,5
1. Wartość firmy 1,6
2. Inne wartości niematerialne i prawne i zaliczki na poczet
wartości niematerialnych i prawnych
81,3
B. Lokaty 65,1
5
I. Nieruchomości
1. Grunty własne oraz prawo wieczystego użytkowania gruntu
2. Budynki i budowle oraz spółdzielcze własnościowe prawo
5
do lokalu
3. Inwestycje budowlane i zaliczki na poczet tych inwestycji
II. Lokaty w jednostkach powiÄ…zanych
1. Udziały lub akcje w jednostkach powiązanych
2. Pożyczki udzielone jednostkom powiązanym oraz dłużne
papiery wartościowe emitowane przez te jednostki
3. Pozostałe lokaty
76,3
III. Inne lokaty finansowe 65,1
1. Udziały, akcje, inne pap. wartościowe o zmiennej kwocie
dochodu oraz jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne 2,5 2,8
w funduszach inwestycyjnych
2. Dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o
50 65
stałej kwocie dochodu
3. Udziały we wspólnych przedsięwzięciach lokacyjnych
4. Pożyczki zabezpieczone hipotecznie
0,5
5. Pozostałe pożyczki 0,6
8
6. Lokaty terminowe w instytucjach kredytowych 12
7. Pozostałe lokaty
IV. Depozyty u cedentów
C. Lokaty środków z tytułu ubezpieczeń na życie, gdzie
ryzyko lokaty ponosi ubezpieczajÄ…cy
5,25
D. Należności 4,2
5,25
I. Należności z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich 4,2
1. Należności od ubezpieczających 4
5
0,25
2. Należności od pośredników ubezpieczeniowych 0,2
3. Inne należności
21
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
II. Należności z tytułu reasekuracji
III. Inne należności
1.Należności od budżetu
2. Pozostałe należności
1,2
E. Inne składniki aktywów 1,3
1,2
I. Rzeczowe składniki aktywów 1,3
II. Środki pieniężne
III. Pozostałe składniki aktywów
0,6
F. Rozliczenia międzyokresowe
I. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
0,55
II. Aktywowane koszty akwizycji
0,05
III. Zarachowane odsetki i czynsze
IV. Inne rozliczenia międzyokresowe
90
AKTYWA RAZEM 72,2
PoczÄ…tek Koniec
Wyszczególnienie
okresu okresu
A B C
A. Kapitał własny 17 25
I. Kapitał podstawowy 20 20
II. Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna) 10 2
III. Akcje własne (wielkość ujemna)
IV. Kapitał (fundusz) zapasowy 8 10
V. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny
VI. Pozostałe kapitały rezerwowe 4 4
VII. Zysk (strata) z lat ubiegłych -5 -5
VIII. Zysk (strata) netto -2
B. ZobowiÄ…zania podporzÄ…dkowane 0,5
C. Rezerwy techniczno - ubezpieczeniowe 63 75
I. Rezerwa składek i rezerwa na pokrycie ryzyka niewygasłego 43 50
II. Rezerwa ubezpieczeń na życie
III. Rezerwy na nie wypłacone odszkodowania i świadczenia 20 25
IV. Rezerwy na premie i rabaty dla ubezpieczonych
V. Rezerwy na wyrównanie szkodowości (ryzyka)
VI. Pozostałe rezerwy techniczno - ubezpieczeniowe
VII. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe dla ubezpieczeń na
życie, jeżeli ryzyko lokaty ponosi ubezpieczający
D. Udział reasekuratorów w rezerwach techniczno -
12,6 15
ubezpieczeniowych (wielkość ujemna)
22
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
I. Udział reasekuratorów w rezerwie składek i w rezerwie na
8,6 10
pokrycie ryzyka niewygasłego
II. Udział reasekuratorów w rezerwie ubezpieczeń na życie
III. Udział reasekuratorów w rezerwie na nie wypłacone
4 5
odszkodowania i świadczenia
IV. Udział reasekuratorów w rezerwie na premie i rabaty dla
ubezpieczonych
V. Udział reasekuratorów w pozostałych rezerwach techniczno
- ubezpieczeniowych
VI. Udział reasekuratorów w rezerwach techniczno -
ubezpieczeniowych dla ubezpieczeń na życie, jeżeli ryzyko
lokaty ponosi ubezpieczajÄ…cy
E. Pozostałe rezerwy 4,5 4
F. Zobowiązania z tytułu depozytów reasekuratorów
G. Pozostałe zobowiązania i fundusze specjalne 0,3 0,5
H. Rozliczenia międzyokresowe
1. Rozliczenia międzyokresowe kosztów
2. Ujemna wartość firmy
3. Przychody przyszłych okresów
PASYWA RAZEM 72,2 90
TECHNICZNY RACHUNEK UBEZPIECZEC
w tys.
I. Składki (1-2-3+4)
1. Składki przypisane brutto 45
2. Udział reasekuratorów w składce przypisanej
3. Zmiana stanu rezerw składek i rezerwy na ryzyko niewygasłe
brutto
4. Udział reasekuratorów w zmianie stanu rezerw składek
II. Przychody z lokat netto po uwzględnieniu kosztów, przeniesione 2
z ogólnego rachunku zysków i strat
III. Pozostałe przychody techniczne na udziale własnym 5
IV. Odszkodowania i świadczenia (1+2)
1. Odszkodowania i świadczenia wypłacone
na udziale własnym (1.1-1.2)
1.1. Odszkodowania i świadczenia wypłacone brutto 30
1.2. Udział reasekuratorów w odszkodowaniach
i świadczeniach wypłaconych
2. Zmiana stanu rezerwy na nie wypłacone odszkodowania
i świadczenia na udziale własnym
2.1. Zmiana stanu rezerw na nie wypłacone odszkodowania i
świadczenia brutto
2.2. Udział reasekuratorów w zmianie stanu rezerw na nie
wypłacone odszkodowania i świadczenia
V. Zmiany stanu pozostałych rezerw techniczno-
ubezpieczeniowych na udziale własnym
VI. Koszty działalności ubezpieczeniowej (1+2-3)
23
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
1. Koszty akwizycji 8,5
2. Koszty administracyjne 15
3. Prowizje reasekuracyjne i udziały w zyskach 0,5
VII. Pozostałe koszty techniczne na udziale własnym 1
VIII. Wynik techniczny ubezpieczeń majątkowych i osobowych
RozwiÄ…zanie
24
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
RozwiÄ…zanie 1
31 grudnia 2007 r.
Margines wypłacalności na bazie składek
53,1 mln Euro = 212,4 mln zł
MW1 = 18% * 185 mln zł * 70% = 23,31 mln zł
Margines wypłacalności na bazie szkód
37,2 mln Euro = 148,8 mln zł
MW2 = 26% * 148,8 mln zł * 70% + 23% * 6,2 mln * 70% = 27,08 mln + 1 mln = 28,08 mln
zł
Wymagany margines wynosi 28,08 mln zł
2. Środki własne:
- opłacony kapitał akcyjny 40 mln zł
- kapitał zapasowy 30 mln zł
- strata z lat poprzednich (wielkość ujemna) (5 mln zł)
- zysk roku bieżącego 10 mln zł
- aktywa z tytułu podatku odroczonego (2,5 mln zł)
- wartości niematerialne prawnych (5 mln zł)
- razem 67,5 mln zł
- środki własne po pokrycie kapitału gwarancyjnego 67,5 mln zł
3. Kapitał gwarancyjny 1/3 marginesu wypłacalności = 9,36 mln zł
Minimalny kapitał gwarancyjny 3 mln Euro * 4 = 12 mln zł
Wymagany kapitał gwarancyjny  12 mln zł
4. Środki własne  margines wypłacalności = 67,5 mln zł  28,08 mln zł = 39,42 mln zł (nadwyżka)
Środki własne  kapitał gwarancyjny = 67,5 mln zł  12 mln zł = 55,50 mln zł (nadwyżka)
1. Ocena sytuacji finansowej  zakład ubezpieczeń nie tylko spełnia wymogi przepisów prawa ale
posiada wysoką nadwyżkę środków własnych mad margines wypłacalności i nad kapitał
gwarancyjny, czyli spełniony jest warunek art. 146 ust. 1 ustawy o działalności ubezpieczeniowej.
1
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
RozwiÄ…zanie 2
Margines wypłacalności na podstawie składek (MW1)
1. Składka przypisana z ubezpieczeń bezpośrednich (G) 250 000 000
2. Wartość składki do obliczenia wskaz
nika 53,1 mln EUR ´ð 3,8 = 201 780 000
3. Nadwyżka składki do obliczeń 250 000 000  201 780 000 = 48 220 000
4. Współczynnik reasekuracyjny (H) 66%
Margines wypłacalności (MW1)
MW1 = [(201 780 000 ´ð 18%) + (48 220 000 ´ð 16%)] ´ð 66% = [36 320 400 + 7 715 200] ´ð 66%=
= 44 035 600 ´ð 66% = 29 063 496
Margines wypłacalności na podstawie odszkodowań (MW2)
1. Przeciętna roczna suma odszkodowań 200 000 000
2. Wartość odszkodowaÅ„ do obliczeÅ„ 37,2 mln EUR ´ð 3,8= 141 360 000
3. Nadwyżka odszkodowań do obliczeń (wg wskaz
nika normatywnego 23%)
200 000 000  141 360 000 = 58 540 000
4. Współczynnik reasekuracyjny (H) 66%
Margines wypłacalności (MW2)
MW2 = [(141 360 000´ð 26%) + (58 540 000´ð 23%)] ´ð 66% = [36 753 600 + 13 464 200] ´ð
66% = 50 217 800 ´ð 66% =33 143 748
Ustalenie marginesu wypłacalności właściwego dla obliczenia pokrycia finansowego
MW1 .< MW2
MW = MW2
MW = 33 143 748
Najwyższy minimalny kapitał gwarancyjny: 3 200 000 euro
Najwyższy minimalny kapitaÅ‚ gwarancyjny = 3 200 000 ´ð 3,8 = 12 160 000
Kapitał gwarancyjny
Kapitał gwarancyjny =
1/3 ´ð 33 143 748= 11 047 916
lub
minimalny kapitał gwarancyjny = 12 160 000
Kapitał gwarancyjny = 12 160 000
2
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
RozwiÄ…zanie 3
1. MW= MW2 jako wyższa z dwóch wartości
2. 2,2 mln EUR x 4,7089= 10.359.580 zł; 1/3 MW= 1/3 x 114.860.000= 38.286.667
czyli kapitał gwarancyjny wynosi trzecią część MW
3. 116.200.000- 114.860.000= 1.340.000 zł nadwyżka środków własnych w stosunku do
marginesu wypłacalności
4. 116.200.000 - 38.286.667= 77.913.333 zł nadwyżka środków własnych w stosunku
do kapitału gwarancyjnego
5. 114.200.000/ 120.400.000x100% = 94,85% brak pokrycia
RozwiÄ…zanie 4
Ad 1.
Środki własne= 12 mln + 6 mln +5 mln + 3 mln - 3 mln +7 mln - 4 mln = 26 mln
Ad 2.
3.200.000 EUR x 4 = 12.800.000 zł
RozwiÄ…zanie 5
1. MW1= 18% x 30.000.000 x 80%= 4.320.000
2. MW1 ponieważ jego wartość jest wyższa
3. 7.000.000-4.320.000=2.680.000
4. 1/3 MW= 1/3 x 4.320.000= 1.440.000
min KG = 75% x 2,2 mln euro x 4 = 6.600.000
5. 7.000.000- 6.600.000= 400.000
6. Zakład ubezpieczeń wykazuje nadwyżkę środków własnych do marginesu wypłacalności i
kapitału gwarancyjnego co świadczy o spełnieniu obowiązków kapitałowych nałożonych
przepisami ustawy o działalności ubezpieczeniowej.
RozwiÄ…zanie 6
Współczynnik reasekuracyjny H= (27 mln- 12 mln+ 513 tys.  130 tys.  1,8 mln + 1 mln)/ (27 mln+
513 tys.  1,8 mln) * 100= 14.583 tys. /25.713 * 100 = 57%
Margines wypłacalności na bazie składek
zbiór składek przypisanych= 20 mln + 700 tys. * 50%= 20.350 tys.
składka zarobiona= 20.350 tys.  (5.000 tys. + 250 tys.* 50%) + (4.000 tys. + 200 tys. * 50%)=
20.350 tys.  5.125 tys. + 4.100 tys.= 19.325 tys.
G= 20.350 tys.
P1= 53,1 mln EUR * 4 = 212,4 mln PLN
3
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
MW1 = 18% * 20.350 tys. * 57% = 2.088 tys.
Margines wypłacalności na bazie odszkodowań
37,2 mln Euro * 4 = 148,8 mln zł
przeciętna roczna kwota odszkodowań= ((27 mln + 3 mln* 50%) + (513 tys. + 50 tys. * 50%) 
(1,8 mln + 350 tys. * 50%))/3= (28.500 tys. + 538 tys.  1.975 tys.)/3= 27.063 tys.= 9.021 tys.
MW2 = 26% * 9.021 tys. * 57% = 1.337 tys.
MW=MW1= 2.088 tys.
RozwiÄ…zanie 7
Współczynnik reasekuracyjny H= (140 mln- 85 mln + 6 mln  3 mln  2,9 mln + 1,1 mln)/
(140 mln + 6 mln  2,9 mln) * 100 = 56,20/143,1 * 100 = 39 %
H= 50%
Margines wypłacalności
MW1
Zbiór składki przypisanej= 70 mln
Składka zarobiona brutto= 70 mln  13 mln + 15 mln = 72 mln
G= 72 mln
P1= T1= 53,1 mln EUR * 4 = 212,4 mln PLN
MW1 = 18% * 72 mln * 50% = 6,48 mln
MW2
Przeciętna roczna kwota odszkodowań
J= (140 mln + 6 mln  2,9 mln)/3= 47,7 mln
P2= T2= 37,2 mln EUR * 4 = 148,8 mln PLN
MW2 = 26% * 47,7 mln * 50% = 6,2 mln
MW= MW1= 6,48 mln
MW na analogiczny dzień poprzedniego roku = 7 mln
MW= 7 mln * (6 mln- 3 mln)/(2,6 mln  1,4 mln)= 7 mln * 3 mln/ 1,2 mln= 7 mln * 1 =
7 mln
Kapitał gwarancyjny
Min. KG = 3,2 mln EUR * 4 = 12,8 mln PLN
1/3 MW= 1/3 * 7 mln= 2,33 mln PLN
wymagany kapitał gwarancyjny= 12,8 mln
4
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
RozwiÄ…zanie 8
Lp Wyszczególnienie Okres bieżący
1. Aktywa zakładu ubezpieczeń 15.000.000
2. Aktywa przeznaczone na pokrycie wszelkich przewidywanych 6.450.000
zobowiązań
a. rezerw techniczno- ubezpieczeniowych 6.200.000
b. pozostałych rezerw 100.000
c. zobowiązań depozytowych wobec reasekuratorów 30.000
d. pozostałych zobowiązań i funduszy specjalnych 120.000
3. Wartości niematerialne i prawne 150.000
4. Akcje zakładów ubezpieczeń należących do tej samej grupy 350.000
ubezpieczeń
5. Pożyczki podporządkowane (na podstawie decyzji organu nadzoru) 70.000
6. Wielkość środków własnych (1-2-3-4+5) 8.120.000
Wielkości środków własnych 8.120.000
Margines wypłacalności na bazie składek 6.400.000
Margines wypłacalności na bazie przeciętnej kwoty odszkodowań 4.900.000
Margines wypłacalności 6.400.000
Minimalny kapitał gwarancyjny 8.800.000
Kapitał gwarancyjny równy 1/3 kwoty marginesu wypłacalności 2.133.333
Nadwyżka/niedobór środków własnych na pokrycie marginesu
1.720.000
wypłacalności
Kapitał gwarancyjny 8.800.000
Nadwyżka/niedobór środków własnych na pokrycie kapitału
(-) 680.000
gwarancyjnego
RozwiÄ…zanie 9
5
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
Lp Aktywa Kwota Limit Limit Aktywa na Podstawa
(w tys zł) (%) (w tys zł) pokrycie prawna
(w tys.)
1. akcje dopuszczone do 40% 40.000 12.000 Art. 155 ust.
publicznego obrotu 12.000 1 pkt. 1
2. certyfikaty inwestycyjne 10% 10.000 5.000 Art. 155 ust.
5.000 1 pkt. 4
3. akcje zakładu ubezpieczeń C 20.000 0 0 0 Art. 154 ust.
należącego do tej samej 8
ubezpieczeniowej grupy
kapitałowej
4. pożyczka (bez zabezpieczeń) 1.200 1% 1.000 1.000 Art. 155 ust.
udzielona spółce D (brak 1 pkt. 7
powiązania kapitałowego)
5. jednostki uczestnictwa w 4.000 40% 40.000 4.000 Art. 155 ust.
funduszach inwestycyjnych (Å‚Ä…czny) 1 pkt. 1
6. obligacje komercyjne 3.000 10% 10.000 3.000 Art. 155 ust.
1 pkt. 5
w tym obligacje komercyjne 1.500 Bez Bez limitu 1.500 Art. 155 ust.
gwarantowane przez jednostki limitu 2
samorzÄ…du terytorialnego
7. udziały w spółce B (kapitał 2.000 10% 10.000 2.000 Art. 155 ust.
podstawowy 50.000 tys.) 1 pkt. 3
8. obligacje skarbowe 60.000 Bez Bez limitu 60.000 Art. 155 ust.
limitu 2
w tym obligacje 10-letnie o 45.000 Bez Bez limitu 45.000
stałej stopie dochodu limitu
9. bony skarbowe 30.000 Bez Bez limitu 30.000 Art. 155 ust.
limitu 2
10. lokaty terminowe 15.000 Bez Bez limitu 15.000 Art. 154 ust.
limitu 6 pkt. 12
w tym lokaty overnight 5.000 Bez Bez limitu 5.000
limitu
11. 2 nieruchomości 30.000 10% r t- 10.000 5.000 Art. 155 ust.
u 1 pkt. 2 a)
w tym nieruchomość 25.000 0 0 0 Art. 154 ust.
wykorzystywana na własne 6 pkt. 10
potrzeby
12. pożyczka hipoteczna 400 5% 5.000 400 Art. 155 ust.
1 pkt. 2 b)
13. pozostałe pożyczki 350 5% 5.000 350 Art. 155 ust.
(Å‚Ä…czny) 1 ust. 7
w tym pożyczka poręczona 50 Bez Bez limitu 50 Art. 155 ust.
przez organizacje limitu 2
międzynarodowe
6
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
14. należności od 5.000 Bez Bez limitu 4.400 Art. 155 ust.
ubezpieczających (równe limitu 5
rezerwie składek utworzonej
dla tych ubezpieczeń
dobrowolnych działu II)
w tym należności od których 600 0 0 0 Art. 154 ust.
dnia wymagalności upłynęło 5 6 pkt. 16
m-cy
15. udział reasekuratorów w 20.000 25% 25.000 20.000 Art. 155 ust.
rezerwach techniczno- (Å‚Ä…czny) 1 pkt. 8
ubezpieczeniowych
(reasekuratorzy otrzymali
pozytywnÄ… opiniÄ™ organu
nadzoru)
16. należności od pośredników 350 25% 25.000 350 Art. 155 ust.
zabezpieczone przez instytucje (Å‚Ä…czny) 1 pkt. 8
finansowe
17. aktywowane koszty akwizycji 200 100 Art. 154 ust.
6 pkt. 21
w tym aktywowane w zakresie 100 Bez Bez limitu 100
zgodnym ze sposobem limitu
ustalania rezerwy ubezpieczeń
składek
18. środki trwałe (inne niż 250 5% 5.000 250 Art. 155 ust.
nieruchomości) 1 pkt. 9
19. zarachowane odsetki i czynsze 24 3% 3.000 24 Art. 155 ust.
1 pkt. 11
20. środki pieniężne 500 3% 3.000 500 Art. 155 ust.
1 pkt. 10
w tym zgromadzone na 450 3% 3.000 450
rachunkach bankowych
RozwiÄ…zanie 10
Obliczyć kwotę aktywów na pokrycie rezerw techniczno ubezpieczeniowych
a) i l) nieruchomości (uwaga: mogą być przeznaczone na pokrycie rezerw
techniczno- ubezpieczeniowych o ile nie są wykorzystywane na własne potrzeby,
art. 154 ust. 6 pkt. 10; )
limit: 10% rezerw t-u w 1 jednej nieruchomości (5.000 zł), 25% (12.500 zł) w
nieruchomościach (...) a także pożyczkach zabezpieczonych hipotecznie (5% (2.500 zł) w
pożyczce zabezpieczonej hipotecznie udzielonej temu samemu pożyczkobiorcy)
nieruchomości= 5.000 + 3.000= 8.000
pożyczki zabezpieczone hipotecznie= 2.500 + 2.500=5.000
7
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
razem= 8.000+ 5.000= 13.000 zł,
aktywa na pokrycie 12.500 zł (25%)
b) środki trwałe limit 5%, czyli 2.500 zł
c) depozyty bankowe bez limitu, czyli 1.000 zł
d) pożyczka niezabezpieczona hipoteką limit 5%, czyli 2.500 zł, przy czym 1 do 1%
czyli 1.000
e) i g) akcje niedopuszczone do publicznego obrotu oraz listy zastawne limit 10%, czyli
5.000 zł
f) obligacje jednostek samorządu terytorialnego bez limitu czyli 5.000 zł,
h) zarachowane czynsze i odsetki limit 3%, czyli 1.500 zł
i) obligacje Skarbu Państwa bez limitu, czyli 10.000 zł
j) środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych limit 3%, czyli 1.500 zł
k) i m) jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych oraz akcje dopuszczone do
publicznego obrotu na rynku regulowanym, limit 40% czyli 20.000 zł,
n), o) oraz udziały reasekuratora w rezerwach t-u) limit łączny 25% rezerw t-u należności
zabezpieczone gwarancją 1.000 zł i udział reasekuratora w rezerwach t-u (pozostałe 5%
rezerw t-u, czyli 2.500 zł) = 1.000+2.500+8.000=11.500 zł,
Razem aktywa na pokrycie rezerw t-u wynoszą 71.500 zł,
Ustalić pokrycie rezerw techniczno ubezpieczeniowych aktywami
71.500/50.000x 100%= 143%
rezerwy sÄ… pokryte aktywami w 143%.
8
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
RozwiÄ…zanie 11
1. Obliczyć margines wypłacalności
MW1 5.800 (wyższa wartość)
2. Obliczyć fundusz ubezpieczeniowy
24.000-4.000 = 20.000
3. Obliczyć kwotę aktywów na pokrycie rezerw techniczno ubezpieczeniowych
5.200 (bez limitu) + 3.000 (bez limitu) + 3.200 (limit 40% rezerw techniczno-
ubezpieczeniowych czyli 9.600 zł) + 1.600 (limit 10% rezerw techniczno-ubezpieczeniowych
czyli 2.400 zł) + 2.000 (bez limitu) +720 (limit 3% rezerw techniczno-ubezpieczeniowych
czyli 720)+1.200 (limit 5% rezerw techniczno-ubezpieczeniowych czyli 1.200 zł) +240(limit
do 1% rezerw t-u, czyli 240) + 2.400 (limit 10% rezerw techniczno-ubezpieczeniowych czyli
2.400 zł) + 1.200 (limit 5% rezerw techniczno-ubezpieczeniowych czyli 1.200 zł, w tym
udział reasekuratora w rezerwach t-u) =20.760 zł
4. Ustalić pokrycie rezerw techniczno ubezpieczeniowych aktywami
20.760 - 24.000 =(-) 3.240 zł niedobór aktywów na pokrycie rezerw techniczno-
ubezpieczeniowych
20.760/24.000 x 100% = 86,5% aktywa pokrywajÄ… rezerwy techniczno- ubezpieczeniowe w
86,5%.
RozwiÄ…zanie 12
Komisja Ubezpieczeniowy Rzecznik Polska Polskie Biuro
Nadzoru Fundusz Ubezpiecz. Izba Ubezpieczeń
Finansowego Gwarancyjny Ubezpiecz. komunikacyjnych
Dotacje
budżetowe
Wpłaty X X X
zakładów
ubezp. od
składki
przypisanej
brutto (lub
zbioru
składek)
Wpłaty od
składki
zainkasowanej
Wpłaty od X X
składki do
OFE
9
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
Wpłaty od X X
składki
przypisanej
brutto z
ubezpiecz.OC
komunikacyjn.
RozwiÄ…zanie 13
Współczynnik H
Współczynnik reasekuracyjny H= (1.300 mln- 175 mln + 313 mln  102 mln  190 mln + 95
mln)/ (1.300 mln + 313 mln  190 mln) * 100 = 1.241 mln /1.423 mln * 100 = 87 %
Wysokość marginesu wypłacalności na podstawie składek MW1:
53,1 mln euro x 4,5 = 238,95 mln
238.950.000 x18% x 87%= 37,42 mln
591.050.000 x16%x 87%=82,27 mln
MW1 = 119,69 mln
Wysokość marginesu wypłacalności na podstawie przeciętnej rocznej sumy odszkodowań
(MW2)
Przeciętna roczna kwota odszkodowań
J= (1.300 mln + 313 mln  190 mln)/3= 474,33 mln
37,2 mln euro x 4,5 = 167,4 mln
167,4 mln x26% x 87%=37,87 mln
306,93 mln x 23% x 87%= 61,42 mln
MW2 = 99,29 mln
RozwiÄ…zanie 14
10
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
Lp. Aktywa Wartość Limit ustawowy Aktywa na pokrycie
w tys.zł
1. obligacje skarbowe 1.000 100% 1.000
2. bony skarbowe 20 100% 20
3. obligacje przedsiębiorstwa X 300 5%x 10%x 350
4.000=200 4.000=400
4. obligacje przedsiębiorstwa Y 150
5. akcje nie dopuszczone do publicznego 480 Nie mogą stanowić
zakładu ubezpieczeń Y należącego do pokrycia rezerw
tej samej grupy ubezpieczeniowej techniczno- ubezp.
6. akcje dopuszczone do publicznego 800 40%x 4.000=1.600 1.000
obrotu
7. jednostki uczestnictwa w funduszach 200
inwestycyjnych
8. depozyty bankowe 250 100% 250
9. środki pieniężne w kwocie 50 3%x 4.000 =120.000 50
10. udział reasekuratorów w rezerwach 250 25% x 4.000=1.000. 250
techniczno- ubezpieczeniowych
(reasekuratorzy otrzymali pozytywnÄ…
opiniÄ™ organu nadzoru)
11. środki trwałe, inne niż nieruchomości 5%x 4.000=200 200
(odpisów amortyzacyjnych dokonuje
się według stawek amortyzacyjnych 560
ustalonych z zachowanie zasady
ostrożności)
12. nieruchomość 600 10%x 4.000=400 50
·ð w tym przeznaczona na
550 poza
własne potrzeby
nieruchomościami
przeznaczonymi na
własne potrzeby
Razem aktywa stanowiÄ…ce pokrycie rezerw techniczno- 3.170
ubezpieczeniowych
11
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
RozwiÄ…zanie 15
a) wynik techniczny
TECHNICZNY RACHUNEK UBEZPIECZEC
w tys.
I. Składki (1-2-3+4) 30,4
1. Składki przypisane brutto 45
2. Udział reasekuratorów w składce przypisanej 9
3. Zmiana stanu rezerw składek i rezerwy na ryzyko niewygasłe 7
brutto
4. Udział reasekuratorów w zmianie stanu rezerw składek 1,4
II. Przychody z lokat netto po uwzględnieniu kosztów, przeniesione 2
z ogólnego rachunku zysków i strat
III. Pozostałe przychody techniczne na udziale własnym 5
IV. Odszkodowania i świadczenia (1+2) 28
1. Odszkodowania i świadczenia wypłacone 24
na udziale własnym (1.1-1.2)
1.1. Odszkodowania i świadczenia wypłacone brutto 30
1.2. Udział reasekuratorów w odszkodowaniach 6
i świadczeniach wypłaconych
2. Zmiana stanu rezerwy na nie wypłacone odszkodowania 4
i świadczenia na udziale własnym
2.1. Zmiana stanu rezerw na nie wypłacone odszkodowania i 5
świadczenia brutto
2.2. Udział reasekuratorów w zmianie stanu rezerw na nie 1
wypłacone odszkodowania i świadczenia
V. Zmiany stanu pozostałych rezerw techniczno-
ubezpieczeniowych na udziale własnym
VI. Koszty działalności ubezpieczeniowej (1+2-3) 23
1. Koszty akwizycji 8,5
2. Koszty administracyjne 15
3. Prowizje reasekuracyjne i udziały w zyskach 0,5
VII. Pozostałe koszty techniczne na udziale własnym 1
(-) 14,6
VIII. Wynik techniczny ubezpieczeń majątkowych i osobowych
b) aktywa stanowiÄ…ce pokrycie rezerw techniczno- ubezpieczeniowych
rezerwy techniczno- ubezpieczeniowe brutto 75 mln
40% 30 mln
25% 18,75 mln
10% 7,5 mln
5% 3,75 mln
3% 2,25 mln
1% 0,75 mln
12
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
Lp. Aktywa kwota limit Aktywa na
pokrycie
1. Nieruchomość 5 mln x 80%= 4 mln 10% 4 mln
2. Akcje giełdowe 2,8 mln 40% 2,8 mln
3. Dłużne papiery wartościowe 65 mln Bez limitu 65 mln
4. Pozostałe pożyczki 0,5 mln 1% 0,5 mln
5. Lokaty terminowe 8 mln Bez limitu 8 mln
6. Należności od ubezpieczających, 5 mln
w tym:
a. przeterminowane 10% x 5 mln= 0,5 mln 0 0
b. pozostałe 90% x 5 mln= 4,5 mln 5% 3,75 mln
7. Należności od pośredników 0,25 mln
8. Udział reasekuratorów w R T-U 15 mln 25% 15 mln
9. Środki trwałe 1,2 mln 5 % 1,2 mln
10. Aktywowane koszty akwizycji 0,6 mln 0,6 mln
11. Zarachowane odsetki i czynsze 0,1 mln 3% 0,1 mln
RAZEM 100,95 mln
c) margines wypłacalności
MW1
Składka zarobiona brutto= 45  7= 38 mln
Kwota G= 45 mln
P1= T1= 53,1 mln EUR= 212,4 mln PLN
MW1= 18% x 45 mln x 80%= 6,48 mln
MW2
J= (140 mln +25 - 12 mln)/3 = 51 mln
P2= T2= 37,2 mln EUR= 148,8 mln PLN
MW2= 26% x 51 mln x 80%= 10,61 mln
MW= 10,61 mln
d) wymagany kapitał gwarancyjny
3,2 mln EUR= 12,8 mln PLN
1/3 MW = 3,54 mln PLN
KG= 12,8 mln
e) środki własne
18 mln+ 10 mln+ 4 mln  7 mln  1,5 mln (wartości n.i p) + 0,5 mln= 24 mln
13
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
14
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
Kwota G
Zadanie 1
Podać wartość kwoty G na dzień 31 grudnia 2007 r. dla zakładu ubezpieczeń X prowadzącego
działalność w dziale II, wiedząc że:
a) składka przypisana w okresie ostatnich 12 m-cy wynosi 20 mln
b) rezerwa składek na koniec okresu wynosi 600 tys.
c) rezerwa składek na początek okresu wynosi 400 tys.
RozwiÄ…zanie
Zadanie 2
Podać wartość kwoty G na dzień 31 grudnia 2007 r. dla zakładu ubezpieczeń X prowadzącego
działalność w dziale II od 1 stycznia 2007 r., wiedząc że:
a) składka przypisana w okresie prowadzonej działalności wynosi 20 mln
b) rezerwa składek na koniec okresu wynosi 600 tys.
Zadanie 3
Podać wartość kwoty G dla zakładu ubezpieczeń X prowadzącego działalność w dziale II,
wiedząc że:
a) składka przypisana w okresie ostatnich 12 m-cy wynosi 50 mln
b) udział reasekuratorów w składce przypisanej wynosi 600 tys.
c) rezerwa składek na koniec okresu wynosi 700 tys.
d) rezerwa składek na początek okresu wynosi 900 tys.
Zadanie 4
Podać wartość kwoty G dla zakładu ubezpieczeń X prowadzącego działalność w dziale II,
wiedząc że:
a) składka przypisana w okresie ostatnich 12 m-cy wynosi 20 mln, w tym:
·ð skÅ‚adka przypisana z tytuÅ‚u ubezpieczeÅ„ z grup 11, 12 i 13 wynosi 1 mln,
b) udział reasekuratorów w składce przypisanej wynosi 500 tys.
c) rezerwa składek na koniec okresu wynosi 600 tys., w tym:
·ð rezerwa skÅ‚adek z tytuÅ‚u ubezpieczeÅ„ z grup 11, 12 i 13 wynosi 20 tys.
d) rezerwa składek na początek okresu wynosi 400 tys., w tym:
·ð rezerwa skÅ‚adek z tytuÅ‚u ubezpieczeÅ„ z grup 11, 12 i 13 wynosi 12 tys.
Zadanie 5
Podać wartość kwoty G dla zakładu ubezpieczeń X prowadzącego działalność w dziale II,
wiedząc, że:
a) składka przypisana w okresie ostatnich 12 m-cy wynosi 60 mln,
b) rezerwa składek na koniec okresu wynosi 2 mln,
c) rezerwa składek na początek okresu wynosi 2,6 mln
d) portfel reasekurowany jest w 20% (reasekuracja proporcjonalna),
e) udział danych dotyczących grup ubezpieczeń 11, 12 i 13 w podanych wyżej
wartościach wynosi 10%
1
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
Przeciętna średnia kwota odszkodowań i świadczeń
Zadanie 6
Obliczyć współczynnik J oznaczający przeciętną sumę odszkodowań wiedząc, że co najmniej
połowa składek przypisanych za ostatnie 12 m-cy przypadało na ryzyka burzy, gradu, mrozu
lub ubezpieczenie kredytu.
1. Suma odszkodowań za ostatnie 84 miesięcy 140 000 000
2. Suma odszkodowań za ostatnie 36 miesięcy 70 000 000
3. Rezerwa na niewypłacone odszkodowania brutto na początek siedmioletniego okresu
32.000.000
4. Rezerwa na niewypłacone odszkodowania brutto na początek trzyletniego okresu
40.000.000
5. Rezerwa na niewypłacone odszkodowania brutto na koniec siedmioletniego okresu
55.000.000
Zadanie 7
Obliczyć właściwy współczynnik J wiedząc, że w danym zakładzie ubezpieczeń
prowadzącym działalność od 6 lat co najmniej 50% składek w ostatnich 12 miesiącach
przypada na ryzyka burzy, gradu, mrozu lub ubezpieczenie kredytu.
1. Suma odszkodowań za ostatnie 36 miesięcy 65 mln
2. Rezerwa na niewypłacone odszkodowania brutto na początek trzyletniego okresu 37 mln
3. Rezerwa na niewypłacone odszkodowania brutto na koniec trzyletniego okresu 40 mln
4. Suma odszkodowań za okres prowadzonej działalności 170 mln
6. Rezerwa na niewypłacone odszkodowania brutto na dzień bilansowy 40 mln
Zadanie 8
Podać wartość przeciętnej kwoty odszkodowań i świadczeń na dzień 31 grudnia 2007 r. dla
zakładu ubezpieczeń X prowadzącego działalność w dziale II wiedząc, że:
a) suma odszkodowań i świadczeń wypłaconych w okresie 36 m-cy od dnia bilansowego
wyniosła 25 mln,
b) udział reasekuratorów w wypłaconych odszkodowaniach wyniósł 25%,
c) rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na 31 grudnia 2007 r.
wyniosła 700 tys.
d) rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na początek okresu (36 m-cy)
wynosiła 560 tys.
Zadanie 9
Podać wartość przeciętnej kwoty odszkodowań i świadczeń na dzień 31 grudnia 2007 r. dla
zakładu ubezpieczeń X prowadzącego działalność w dziale II od 1 stycznia 2006 r., wiedząc
że:
a) suma odszkodowań i świadczeń wypłaconych w okresie prowadzonej działalności
wyniosła 25 mln,
b) rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na 31 grudnia 2007 r.
wyniosła 700 tys.
c) udział składek przypisanych z tytułu ubezpieczenia ryzyka burzy, gradu, mrozu lub
kredytu w okresie prowadzonej działalności nie przekroczył 50%
2
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
Zadanie 10
Podać wartość przeciętnej kwoty odszkodowań i świadczeń na dzień 31 grudnia 2007 r. dla
zakładu ubezpieczeń X prowadzącego działalność w dziale II, wiedząc że:
a) suma odszkodowań i świadczeń wypłaconych w okresie 36 m-cy od dnia bilansowego
wyniosła 25 mln,
b) suma odszkodowań i świadczeń wypłaconych w okresie 84 m-cy od dnia bilansowego
wyniosła 55 mln,
c) udział reasekuratorów w wypłaconych odszkodowaniach wyniósł 25%,
d) rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na 31 grudnia 2007 r.
wyniosła 700 tys.
e) rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na początek okresu (36 m-cy)
wynosiła 560 tys.
f) rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na początek okresu (84 m-cy)
wynosiła 600 tys.
g) udział składek przypisanych z tytułu ubezpieczenia ryzyka burzy, gradu, mrozu lub
kredytu w okresie ostatnich 12 m-cy przekroczył 50%
Zadanie 11
Podać wartość przeciętnej kwoty odszkodowań i świadczeń na dzień 31 grudnia 2007 r. dla
zakładu ubezpieczeń X prowadzącego działalność w dziale II wiedząc, że:
a) suma odszkodowań i świadczeń wypłaconych w okresie 36 m-cy od dnia bilansowego
wyniosła 25 mln, w tym:
·ð z tytuÅ‚u grup ubezpieczeÅ„ 11, 12 i 13- 200 tys.
b) udział reasekuratorów w wypłaconych odszkodowaniach wyniósł 25%,
c) rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na 31 grudnia 2007 r.
wyniosła 700 tys., w tym:
·ð z tytuÅ‚u grup ubezpieczeÅ„ 11, 12 i 13- 18 tys.
d) rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na początek okresu (36 m-cy)
wynosiła 560 tys., w tym:
·ð z tytuÅ‚u grup ubezpieczeÅ„ 11, 12 i 13- 6 tys.
e) udział składek przypisanych z tytułu ubezpieczenia ryzyka burzy, gradu, mrozu lub
kredytu w okresie ostatnich 12 m-cy nie przekroczył 50%
Zadanie 12
Obliczyć współczynnik oznaczający przeciętną sumę odszkodowań (współczynnik J) na dzień
31 grudnia 2007 r. mając następujące dane ze sprawozdań finansowych z lat 2005-2007
(udział składek przypisanych z tytułu ubezpieczenia ryzyka burzy, gradu, mrozu lub kredytu
w okresie ostatnich 12 m-cy nie przekroczył 50%):
Lp Pozycja 2005 2006 2007
1. Odszkodowania i świadczenia wypłacone 15 mln 17,5 mln 22 mln
pomniejszone o zwroty, regresy
2. Rezerwa na niewypłacone odszkodowania i 2 mln 4 mln 3,5 mln
świadczenia brutto na początek roku
3. Rezerwa na niewypłacone odszkodowania i 4 mln 3,5 mln 5 mln
świadczenia brutto na koniec roku
3
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
Współczynnik reasekuracyjny
Zadanie 13
Ustal wartość współczynnika H wiedząc, że:
·ð Odszkodowania wypÅ‚acone brutto wyniosÅ‚y w okresie 1000
·ð Regresy, zwroty i odzyski wyniosÅ‚y w okresie 200
·ð UdziaÅ‚ reasekuratora w odszkodowaniach wypÅ‚aconych 500
·ð W okresie sprawozdawczym utworzono rezerwÄ™ na niewypÅ‚acone odszkodowania i
świadczenia w wysokości 300 oraz utworzono udział reasekuratora w rezerwie na
niewypłacone odszkodowania i świadczenia w wys. 100
Zadanie 14
Ustal wartość współczynnika H wiedząc, że:
·ð Odszkodowania wypÅ‚acone brutto wyniosÅ‚y w okresie 2000
·ð Regresy, zwroty i odzyski wyniosÅ‚y w okresie 300
·ð UdziaÅ‚ reasekuratora w odszkodowaniach wypÅ‚aconych 800
·ð W okresie sprawozdawczym rozwiÄ…zano rezerwÄ™ na niewypÅ‚acone odszkodowania i
świadczenia w wysokości 500 oraz rozwiązano udział reasekuratora w rezerwie na
niewypłacone odszkodowania i świadczenia w wys. 300
Zadanie 15
Ustal wartość współczynnika H wiedząc, że:
·ð Odszkodowania wypÅ‚acone brutto wyniosÅ‚y w okresie 2000
·ð Regresy, zwroty i odzyski wyniosÅ‚y w okresie 300
·ð UdziaÅ‚ reasekuratora w odszkodowaniach wypÅ‚aconych 600
·ð Rezerwa na niewypÅ‚acone odszkodowania i Å›wiadczenia wyniosÅ‚a na koniec okresu 800
na poczÄ…tek okresu 600
·ð UdziaÅ‚ reasekuratora w rezerwie na niewypÅ‚acone odszkodowania i Å›wiadczenia wyniósÅ‚
na poczÄ…tek okresu 400 , zaÅ› na koniec okresu 500
Zadanie 16
Podać wielkość współczynnika reasekuracyjnego wiedząc, że:
a) suma odszkodowań w okresie ostatnich 36 m-cy wyniosła 35 mln,
b) suma odszkodowań w okresie ostatnich 12 m-cy wyniosła 14,5 mln,
c) zwroty, regresy, odzyski w okresie ostatnich 36 m-cy wyniosły 5 mln,
d) zwroty, regresy, odzyski w okresie ostatnich 12 m-cy wyniosły 2 mln,
e) udział reasekuratorów w wypłaconych w okresie ostatnich 36 m-cy odszkodowaniach
wyniósł 8 mln,
f) udział reasekuratorów w wypłaconych w okresie ostatnich 12 m-cy odszkodowaniach
wyniósł 3 mln,
g) rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na 31 grudnia 2007 r.
wyniosła 700 tys. i udział reasekuratorów w rezerwie 350 tys.
4
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
h) rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na początek okresu (36 m-cy)
wynosiła 560 tys. i udział reasekuratorów w rezerwie 180 tys.
i) rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na początek okresu (12 m-cy)
wynosiła 660 tys. i udział reasekuratorów w rezerwie 220 tys
Zadanie 17
Podać wielkość współczynnika reasekuracyjnego na dzień 31 grudnia 2007 r. dla zakładu
ubezpieczeń X prowadzącego działalność w dziale II od 1 stycznia 2006 r. wiedząc, że:
a) suma odszkodowań w okresie prowadzonej działalności wyniosła 30 mln,
b) zwroty, regresy, odzyski wyniosły 5 mln,
c) udział reasekuratorów w wypłaconych odszkodowaniach wyniósł 8 mln,
d) rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na 31 grudnia 2007 r.
wyniosła 700 tys. i udział reasekuratorów w rezerwie 250 tys.
Zadanie 18
Podać wielkość współczynnika reasekuracyjnego wiedząc, że:
a) suma odszkodowań w okresie ostatnich 36 m-cy wyniosła 23 mln,
b) suma odszkodowań w okresie ostatnich 12 m-cy wyniosła 6 mln
c) zwroty, regresy, odzyski w okresie 36 m-cy wyniosły 5 mln,
d) zwroty, regresy, odzyski w okresie 12 m-cy wyniosły 3 mln,
e) udział reasekuratorów w wypłaconych w okresie 36 m-cy odszkodowaniach wyniósł 8
mln,
f) udział reasekuratorów w wypłaconych w okresie 12 m-cy odszkodowaniach wyniósł 3
mln,
g) rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na 31 grudnia 2006 r.
wyniosła 700 tys., udział reasekuratora 250 tys.
h) rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na początek okresu (36 m-cy)
wynosiła 560 tys. , udział reasekuratora 160 tys.
i) rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na początek okresu (12 m-cy)
wynosiła 600 tys., udział reasekuratora 200 tys.
Zadanie 19
Obliczyć współczynnik reasekuracyjny (współczynnik H) wiedząc, że w zakładzie
ubezpieczeń prowadzącym działalność w dziale II w technicznym rachunku ubezpieczeń za
ostatnie 36 m-cy (suma wielkości wykazanych w sprawozdaniach finansowych za ostatnie 3
pełne lata działalności) wykazano następujące wartości:
1. W pozycji IV. 1 Technicznego rachunku ubezpieczeń 10.000.000
2. Zmiana stanu rezerw na niewypłacone odszkodowania i świadczenia brutto
2.000.000
3. Udział reasekuratorów w odszkodowaniach i świadczeniach 4.000.000
4. Udział reasekuratorów w zmianie stanu rezerw na niewypłacone odszkodowania i
świadczenia 500.000
5
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
Kapitał gwarancyjny
Zadanie 20
Podać minimalną wysokość kapitału gwarancyjnego na koniec 2007 r. dla zakładu
ubezpieczeń prowadzącego działalność w formie spółki akcyjnej w dziale I w grupie 3
wiedząc, że kurs średni euro z tabeli kursów nr 1 NBP wynosi 4,25 zł
Zadanie 21
Podać minimalną wysokość kapitału gwarancyjnego na koniec 2007 r. dla zakładu
ubezpieczeń prowadzącego działalność w formie towarzystwa ubezpieczeń wzajemnych, w
dziale II w ramach grupy 10 wiedząc, że kurs średni euro z tabeli kursów nr 1 NBP wynosi
4,25 zł
Zadanie 22
Podać minimalną wysokość kapitału gwarancyjnego na dzień 30 czerwca 2007 r. dla zakładu
ubezpieczeń prowadzącego działalność w formie spółki akcyjnej, w dziale II w ramach grupy
8, 9, 10 i 13 wiedząc, że kurs średni euro z tabeli kursów nr 1 NBP wynosi 4,25 zł, zaś średni
kurs euro NBP na dzień 30 czerwca 2007 r. wynosi 4,45 zł.
Zadanie 23
Podać wartość wymaganego kapitału gwarancyjnego na dzień 31 grudnia 2007 r. dla
następujących zakładów ubezpieczeń wiedząc, że kurs EUR z tabeli nr 1 2007 r. wynosi 4
zł/euro oraz:
1. Zakład Ubezpieczeń A
Dział: I
Forma prawna: spółka akcyjna
Zakres działalności: grupa 5
Margines wypłacalności: 45 mln
2. Zakład Ubezpieczeń B
Dział: I
Forma prawna: spółka akcyjna
Zakres działalności: grupa 1, 3 i 5
Margines wypłacalności grupa 1: 30 mln
Margines wypłacalności grupa 3: 10 mln
Margines wypłacalności grupa 5: 20 mln
3. Zakład Ubezpieczeń C
Dział: II
Forma prawna: spółka akcyjna
Zakres działalności: grupy 1-7, 9 i 17
Margines wypłacalności: 21 mln
6
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
4. Zakład Ubezpieczeń D
Dział: II
Forma prawna: spółka akcyjna
Zakres działalności: grupy 1-5, 10 i 18
MW1: 50 mln
MW2: 48 mln
5. Zakład Ubezpieczeń E
Dział: II
Forma prawna: spółka akcyjna
Zakres działalności: grupa 10
Margines wypłacalności: 30 mln
6. Zakład Ubezpieczeń F
Dział: II
Forma prawna: tuw
Zakres działalności: grupa 15
Margines wypłacalności: 6 mln
7. Zakład Ubezpieczeń G
Dział: II
Forma prawna: mały tuw
Zakres działalności: grupy 1-9
Margines wypłacalności: 3 mln
Statut przewiduje możliwość pobrania dodatkowych składek
Zbiór składki przypisanej w jednym roku obrotowym w ciągu ostatnich 3 lat nie przekroczył
500 tys. EUR
8. Zakład Ubezpieczeń H
Dział: I
Forma prawna: spółka akcyjna
Zakres działalności: grupa 3
Margines wypłacalności: 55 mln
9. Zakład Ubezpieczeń I
Dział: II
Forma prawna: spółka akcyjna
Zakres działalności: wszystkie grupy
Margines wypłacalności: 25 mln
7
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
RozwiÄ…zanie
Lp. Zakład ubezpieczeń 1/3 MW Minimalny Wymagany
KG KG
1. Zakład ubezpieczeń A
2. Zakład ubezpieczeń B
3. Zakład ubezpieczeń C
4. Zakład ubezpieczeń D
5. Zakład ubezpieczeń E
6. Zakład ubezpieczeń F
7. Zakład ubezpieczeń G
8. Zakład ubezpieczeń H
9. Zakład ubezpieczeń I
Margines wypłacalności i kapitał gwarancyjny
Zadanie 24
W zakładzie ubezpieczeń prowadzącym od 1 stycznia 2000 r. działalność w dziale II:
1. Składka przypisana wyniosła w roku obrotowym 50 mln zł, składka zarobiona 55 mln zł,
2. Przeciętna roczna suma odszkodowań wynosi 40 mln zł,
3. Współczynnik reasekuracyjny wynosi 50%
4. Kurs EUR 4 zł
Polecenie
Na dzień 31 grudnia 2007 r. proszę:
1. Obliczyć wysokość marginesu wypłacalności na bazie składek
2. Obliczyć wysokość marginesu wypłacalności na bazie odszkodowań wypłaconych
8
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
Zadanie 25
W zakładzie ubezpieczeń prowadzącym od 1 kwietnia 2003 r. działalność w dziale II na
koniec 2007 r. wykazano:
1. Składka przypisana wyniosła w roku obrotowym 135 mln zł, składka zarobiona 125
mln,
2. Przeciętna roczna suma odszkodowań wynosi 165 mln zł,
3. Współczynnik reasekuracyjny wynosi 70%
4. Kurs EUR 4 zł
Polecenie
1. Obliczyć wysokość marginesu wypłacalności na bazie składek na koniec 2007 r.
2. Obliczyć wysokość marginesu wypłacalności na bazie odszkodowań wypłaconych na
koniec 2007 r.
Zadanie 26
W zakładzie ubezpieczeń S.A. prowadzącym od 1 stycznia 2000 r. działalność w dziale II we
wszystkich grupach ubezpieczeń:
1. Składka przypisana wyniosła w roku obrotowym 260 mln zł
2. Składka zarobiona w roku obrotowym wyniosł 265 mln
3. Przeciętna roczna suma odszkodowań wynosi 145 mln zł,
4. Współczynnik reasekuracyjny wynosi 60%
5. Kurs EURO 4,00 zł
6. Środki własne wynoszą 30 mln zł
Polecenie
Na dzień 31 grudnia 2007 r. proszę:
1. Obliczyć margines wypłacalności
2. Ustalić kapitał gwarancyjny
3. Obliczyć nadwyżkę (niedobór) środków własnych do marginesu wypłacalności i kapitału
gwarancyjnego
Zadanie 27
W zakładzie ubezpieczeń S.A. prowadzącym od 1 stycznia 2000 r. działalność w dziale II we
wszystkich grupach ubezpieczeń:
1. Składka przypisana wyniosła w roku obrotowym 85 mln zł
2. Składka zarobiona wyniosła w roku obrotowym 87 mln zł,
9
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
3. Przeciętna roczna suma odszkodowań wynosi 55 mln zł,
4. Współczynnik reasekuracyjny wynosi 70%
5. Kurs EURO 4,00 zł
6. Kapitały własne wynoszą 25 mln zł, w tym kapitał akcyjny 15 mln zł, należne wpłaty na
poczet kapitału 5 mln zł (uzyskano zgodę organu nadzoru na zaliczenie na poczet środków
własnych), kapitał zapasowy 10 mln zł, nie rozliczony wynik (strata) z lat poprzednich 5
mln zł, zysk roku bieżącego 10 mln zł
7. Wartości niematerialne i prawne wynoszą 5 mln zł
Polecenie
Na dzień 31 grudnia 2007 r. proszę:
1. Obliczyć margines wypłacalności
2. Obliczyć wysokość środków własnych
3. Ustalić kapitał gwarancyjny
4. Obliczyć nadwyżkę (niedobór) środków własnych do marginesu wypłacalności i kapitału
gwarancyjnego
5. Ocenić sytuację finansową zakładu ubezpieczeń
Zadanie 28
W zakładzie ubezpieczeń działu II będącego spółką akcyjną:
1. Na poczÄ…tek okresu sprawozdawczego:
a) Aktywa wynosiły ogółem 100 mln zł, w tym wartości niematerialne i prawne
wynosiły 5 mln zł, lokaty 40 mln zł,
b) Kapitały własne wynosiły 35 mln zł, w tym kapitał akcyjny 30 mln zł, należne wpłaty
na poczet kapitału 10 mln zł, kapitał zapasowy 10 mln zł, kapitały rezerwowy 10 mln
zł, nierozliczony wynik z lat poprzednich (strata) 5 mln zł.
c) Rezerwy techniczno  ubezpieczeniowe wynosiły 50 mln zł
2. W okresie sprawozdawczym:
a) zakład ubezpieczeń podwyższył kapitał akcyjny poprzez emisję akcji opłaconych w
całości o wartości emisyjnej 20 mln zł i wartości nominalnej 10 mln zł.
b) składka przypisana wyniosła 100 mln zł
c) składka zarobiona wyniosła 95 mln zł
d) przeciętna roczna suma odszkodowań wyniosła 80 mln zł
e) zakład ubezpieczeń osiągnął zysk w wysokości 10 mln zł.
f) współczynnik reasekuracji wyniósł 50%,
10
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
3. Na koniec okresu sprawozdawczego:
a) aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno- ubezpieczeniowych wynosiły 65 mln
zł,
b) rezerwy techniczno  ubezpieczeniowe w ujęciu brutto wynosiły 60 mln zł,
c) minimalny kapitał gwarancyjny wynosił 3.200.000 Euro (kurs Euro 4 zł)
Polecenie
1. ustalić wartość kapitałów własnych na koniec okresu sprawozdawczego
2. ustalić wartość środków własnych na koniec okresu sprawozdawczego
3. obliczyć margines wypłacalności
4. obliczyć nadwyżkę/ niedobór środków własnych na pokrycie marginesu
wypłacalności i kapitału gwarancyjnego,
5. obliczyć nadwyżkę/ niedobór aktywów spełniających wymogi ustawy o działalności
ubezpieczeniowej na pokrycie rezerw techniczno- ubezpieczeniowych
6. ocenić sytuację finansową zakładu ubezpieczeń
Zadanie 29
W zakładzie ubezpieczeń X S.A. prowadzącym działalność w dziale II i sprzedającym
produkty ubezpieczeniowe z grup 7-10 kapitały własne wykazane w sprawozdaniu
finansowym składają się z następujących pozycji:
·ð kapitaÅ‚ zakÅ‚adowy 70 mln zÅ‚,
·ð należne wpÅ‚aty na poczet kapitaÅ‚u 15 mln zÅ‚,
·ð kapitaÅ‚ zapasowy 26 mln zÅ‚,
·ð kapitaÅ‚ rezerwowy 5 mln zÅ‚
·ð kapitaÅ‚ z aktualizacji wyceny 2,5 mln
·ð nie rozliczony wynik (strata) z lat poprzednich 3 mln zÅ‚,
·ð zysk roku bieżącego 1 mln zÅ‚
Wiedząc, że:
Wartości niematerialne i prawne wynoszą 4 mln zł
Aktywa z tytułu podatku odroczonego 1,5 mln zł
Akcje zakładu ubezpieczeń Y należącego do tej samej ubezpieczeniowej grupy kapitałowej
14 mln zł
11
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
Polecenie
1. Obliczyć wysokość środków własnych
2. Ustalić minimalną wysokość kapitału gwarancyjnego
(Kurs średni euro z tabeli kursów nr 1 NBP 4,00 zł)
Rozwiązać zadanie na dzień 30 czerwca 2007 r.
Aktywa na pokrycie rezerw techniczno- ubezpieczeniowych
Zadanie 30
Obliczyć wartość aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno- ubezpieczeniowych
oraz sporządzić fragment aktywów bilansu wiedząc, że zakład ubezpieczeń X działu II na
dzień 31 grudnia 2007 r. posiadał rezerwy techniczno- ubezpieczeniowe w kwocie 10.000 tys.
oraz następujące pozycje aktywów:
a) budynek wykorzystywany na własne potrzeby 2.000 tys.
b) obligacje skarbowe 7.000 tys.
c) środki pieniężne w kasie 2 tys.
d) środki pieniężne na rachunku bieżącym 3 tys.
e) bony skarbowe 1.000 tys.
f) depozyty bankowe 200 tys.
g) środki trwałe (inne niż nieruchomości) 600 tys.
h) akcje dopuszczone do publicznego obrotu 1.500 tys.
i) jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych 250 tys.
j) pożyczka hipoteczna dla jednostki podporządkowanej
400 tys.
12
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
RozwiÄ…zanie
B. Lokaty
I. Nieruchomości
1. Grunty własne oraz prawo wieczystego użytkowania gruntu
2. Budynki i budowle oraz spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu
3. Inwestycje budowlane i zaliczki na poczet tych inwestycji
II. Lokaty w jednostkach podporzÄ…dkowanych
1. Udziały lub akcje w jednostkach podporządkowanych
2. Pożyczki udzielone jednostkom podporządkowanym oraz dłużne
papiery wartościowe emitowane przez te jednostki
3. Pozostałe lokaty
III. Inne lokaty finansowe
1. Udziały, akcje, inne pap. wartościowe o zmiennej kwocie dochodu
oraz jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne w funduszach
inwestycyjnych
2. Dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej
kwocie dochodu
3. Udziały we wspólnych przedsięwzięciach lokacyjnych
4. Pożyczki zabezpieczone hipotecznie
5. Pozostałe pożyczki
6. Lokaty terminowe w instytucjach kredytowych
7. Pozostałe lokaty
13
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
Kwota G
RozwiÄ…zanie 1
Składka zarobiona= składka przypisana- rezerwa składek na koniec okresu+ rezerwa składek
na poczÄ…tek okresu= 20.000 tys- 600 tys. + 400 tys.= 19.800 tys.
Kwota G= 20 mln (wyższa z dwóch wartości składka przypisana lub składka zarobiona)
RozwiÄ…zanie 2
Składka zarobiona= składka przypisana- rezerwa składek na koniec okresu+ rezerwa składek
na poczÄ…tek okresu= 20.000 tys- 600 tys. =19.400 tys.
Kwota G= 20 mln (wyższa z dwóch wartości składka przypisana lub składka zarobiona)
RozwiÄ…zanie 3
Składka zarobiona= 50.000 tys.  700 tys. + 900 tys. = 50.200 mln
Kwota G= 50.200 tys.
RozwiÄ…zanie 4
Suma składek przypisanych= 20 mln + 1 mln * 50%= 20,5 mln
Składka zarobiona= 20.500 tys.  (600 tys. + 20 tys. * 50%) + (400 tys. + 12 tys. * 50%)=
20.296 tys.
Kwota G= 20,5 mln
RozwiÄ…zanie 5
Suma składek przypisanych= 60 mln + 6 mln * 50%= 63 mln
Składka zarobiona= 63 mln  (2 mln + 0,2 mln * 50%) + (2,6 mln + 0,26 mln * 50%)= 63,63
mln
Kwota G= 63,63 mln
Przeciętna średnia kwota odszkodowań i świadczeń
RozwiÄ…zanie 6
J= (140.000.000 + 55.000.000  32.000.000)/7= 23.285.714
RozwiÄ…zanie 7
J= (170 mln + 40 mln)/6= 35 mln
RozwiÄ…zanie 8
Założenie: spełniony jest warunek przyjęcia okresu 36- miesięcznego
Przeciętna roczna kwota odszkodowań= (25.000 tys. + 700 tys.  560 tys.)/3 = 25.140 tys./3=
8.380 tys.
RozwiÄ…zanie 9
Przeciętna roczna kwota odszkodowań= (25.000 tys. + 700 tys.)/2= 12.850 tys.
RozwiÄ…zanie 10
Przeciętna roczna kwota odszkodowań= (55.000 tys. + 700 tys.  600 tys.)/7 = 55.100 tys./7=
7.871,43 tys.
14
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
RozwiÄ…zanie 11
Przeciętna roczna kwota odszkodowań= ((25.000 tys.+ 200 tys.* 50%) + (700 tys. + 18 tys. *
50%)  (560 tys. + 6 tys. * 50%))/3 = (25.100 tys. + 709 tys.  563 tys.)/ 3= 8.415,3 tys.
RozwiÄ…zanie 12
J= (54,5 mln + 5 mln  2 mln)/3 = 19,17 mln
Współczynnik reasekuracyjny
RozwiÄ…zanie 13
H= (1000  200  500 + 300  100)/ (1000  200 + 300) x 100%= 500/1100 x 100%= 45%
RozwiÄ…zanie 14
Koszt odszkodowań i świadczeń na udziale własnym = 2000-300-800-500+300=700
Koszt odszkodowań i świadczeń brutto = 2000-300-500=1.200
Współczynnik H = 700/1.200x100%=58%
RozwiÄ…zanie 15
Koszt odszkodowań i świadczeń na udziale własnym = 2000-300-600+(800-600)-(500-
400)=1.200
Koszt odszkodowań i świadczeń brutto = 2000-300+(800-600)= 1.900
Współczynnik H = 1.200/1.900x100%=63,16%
RozwiÄ…zanie 16
Współczynnik reasekuracyjny= (35 mln- 5 mln- 8 mln+ 700 tys.-350 tys.- 560 tys. +180 tys.)/
(35 mln  5 mln+ 700 tys.- 560 tys.) * 100% = 21,97 mln/ 30,14 mln * 100% = 73%
RozwiÄ…zanie 17
Współczynnik reasekuracyjny= (30 mln- 5 mln- 8 mln + 700 tys.  250 tys.)/ (30 mln- 5 mln
+ 700 tys.) * 100%= 17,45/ 25,7 * 100%= 68%
RozwiÄ…zanie 18
Współczynnik reasekuracyjny= (23 mln -5 mln  8 mln + 700 tys.  250 tys.  560 tys. + 160
tys.)/ (23 mln -5 mln + 700 tys.  560 tys.)* 100%= 10,05 mln/18,14 mln * 100%= 55%
RozwiÄ…zanie 19
H= (10 mln + 2 mln  0,5 mln)/ (14 mln + 2 mln) x 100%= 11,5 mln /16 mln x 100%= 72%
Kapitał gwarancyjny
RozwiÄ…zanie 20
3.200.000 EUR x 4,25 = 13.600.000 zł
RozwiÄ…zanie 21
3.200.000 EUR x 4,25 x 75%= 10.200.000 zł
15
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
RozwiÄ…zanie 22
3.200.000 EUR x 4,25 = 13.600.000 zł
RozwiÄ…zanie 23
Lp. Zakład ubezpieczeń 1/3 MW Minimalny Wymagany
KG KG
(kurs 4
zł/eur)
1. Zakład ubezpieczeń A 15 mln 3,2 mln 15 mln
EUR =12,8
mln
2. Zakład ubezpieczeń B 60 mln/3= 3,2 mln 20 mln
20 mln EUR =12,8
mln
3. Zakład ubezpieczeń C 7 mln 2,2 mln 8,8 mln
EUR = 8,8
mln
4. Zakład ubezpieczeń D 16,67 mln 3,2 mln 16,67 mln
EUR = 12,8
mln
5. Zakład ubezpieczeń E 10 mln 3,2 mln 12,8 mln
EUR = 12,8
mln
6. Zakład ubezpieczeń F 2 mln 75% *3,2 9,6 mln
mln EUR=
9,6 mln
7. Zakład ubezpieczeń G 1 mln 75% *3,2 9,6 mln
mln EUR=
9,6 mln
8. Zakład ubezpieczeń H 1 mln 0 0
9. Zakład ubezpieczeń I 18,33 mln 3,2 mln 18,33 mln
EUR =12,8
mln
10. Zakład ubezpieczeń J 8,33 mln 3,2 mln 12,8 mln
EUR = 12,8
mln
Margines wypłacalności i kapitał gwarancyjny
RozwiÄ…zanie 24
1. Margines wypłacalności na bazie składek
53,1 mln euro x 4= 212,4 mln zł
MW1 = 18% * 55 mln zł * 50% = 4,95 mln zł
2. Margines wypłacalności na bazie odszkodowań
37,2 mln Euro x 4 = 148,8 mln zł
MW2 = 26% * 40 mln zł * 50% = 3,64 + 1,38 = 5,2 mln
MW=MW2
RozwiÄ…zanie 25
1. Margines wypłacalności na bazie składek
16
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
53,1 mln euro x 4= 212,4 mln zł
MW1 = 18% * 135 mln zł * 70% = 17,01 mln zł
2. Margines wypłacalności na bazie odszkodowań
37,2 mln Euro x 4 = 148,8 mln zł
MW2 = 26% * 148,8 mln zł * 70% + 23% * (165 mln zł  148,8 mln zł) * 70% = 27,08 +
2,61 = 29,69 mln
MW=MW2
RozwiÄ…zanie 26
1. Margines wypłacalności na bazie składek
53,1 mln euro x 4= 212,4 mln zł
MW1 = 18% * 212,4 mln zł * 60% + 16% * 52,6 mln zł* 60% = 22,94 mln zł +
5,05 mln zł = 27,99 mln zł
Margines wypłacalności na bazie szkód
37,2 mln Euro x 4 = 148,8 mln zł
MW2 = 26% * 145 mln zł * 60% = 22,62 mln zł
Wymagany margines wynosi 27,99 mln zł
2. Kapitał gwarancyjny 1/3 marginesu wypłacalności = 9,33 mln zł
Minimalny kapitał gwarancyjny 3,2 mln Euro * 4 = 12,8 mln zł
Wymagany kapitał gwarancyjny  12,8 mln zł
3. Środki własne  margines wypłacalności = 30 mln zł  27,99 mln zł = 2,01 mln zł
(nadwyżka)
Środki własne  kapitał gwarancyjny = 30 mln zł  12,8 mln zł = 17,2 mln zł (nadwyżka)
RozwiÄ…zanie 27
2. Margines wypłacalności na bazie składek
53,1 mln euro x 4= 212,4 mln zł
MW1 = 18% * 87 mln zł * 70% = 10,96 mln zł
17
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
 Margines wypłacalności na bazie szkód
37,2 mln Euro x 4 = 148,8 mln zł
MW2 = 26% * 55 mln zł * 70% = 10,01 mln zł
Wymagany margines wynosi 10,96 mln zł
2. Środki własne:
- opłacony kapitał akcyjny 10 mln zł
- 50% należnych wpłat 2,5 mln zł
- kapitał zapasowy 10 mln zł
- strata z lat poprzednich (wielkość ujemna) (5 mln zł)
- zysk roku bieżącego 10 mln zł
- wartości niematerialne prawnych (5 mln zł)
- razem 22,5 mln z
- środki własne na pokrycie kapitału gwarancyjnego 20 mln zł
3. Kapitał gwarancyjny 1/3 marginesu wypłacalności = 3,65 mln zł
Minimalny kapitał gwarancyjny 3,2 mln Euro * 4 = 12,8 mln zł
Wymagany kapitał gwarancyjny  12,8 mln zł
4. Środki własne  margines wypłacalności = 22,5 mln zł  10,96 mln zł = 11,54 mln zł
(nadwyżka)
Środki własne  kapitał gwarancyjny = 20 mln zł  12,8 mln zł = 7,2 mln zł (nadwyżka)
5. Ocena sytuacji finansowej  zakład ubezpieczeń nie tylko spełnia wymogi przepisów
prawa ale posiada wysoką nadwyżkę środków własnych mad margines wypłacalności i nad
kapitał gwarancyjny. Z drugiej strony należy zwrócić uwagę, iż wartość nadwyżki nad
margines jest generowana w dużym stopniu dzięki zyskowi bieżącego roku obrotowego.
RozwiÄ…zanie 28
PoczÄ…tek okresu zmiany w koniec okresu
kapitałach własnych
Kapitał akcyjny 30 mln zł + 10 mln zł 40 mln zł
Należne wpłaty (10 mln zł) bez zmian (10 mln zł)
Kapitał zapasowy 10 mln zł + 10 mln zł 20 mln zł
Kapitał rezerwowy 10 mln zł bez zmian 10 mln zł
18
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
Nierozliczony wynik (5 mln zł) bez zmian (5 mln zł)
Zysk roku bieżącego +10 mln zł 10 mln zł
Razem kapitały własne 35 mln zł + 30 mln zł 65 mln zł
2. środki własne = opłacony kapitał akcyjny 30 mln zł + kapitały zapasowy i rezerwowy 30
mln zł + nierozliczony wynik (5 mln zł) + zysk roku bieżącego 10 mln zł  wart.
niematerialne i prawne 5 mln zł = 60 mln zł
3. Margines wypłacalności większa z kwot:
- MW na bazie składek = 18%*100 mln zł*50% = 9 mln zł
- MW na bazie szkód = 26%*80 mln zł*50% = 10,4 mln zł
- Wymagany margines 10,4 mln zł
4. Nadwyżka niedobór SW nad MW = 60 mln zł  10,4 mln zł = 49,6 mln zł
- Kapitał gwarancyjny 1/3 MW = 3,47 mln zł
- Minimalny kapitał gwarancyjny = 12,8 mln zł
- Wymagany kapitał gwarancyjny  12,8 mln zł
- Nadwyżka (niedobór) SW nad KG = 60 mln zł  12,8 mln zł = 47,2 mln zł
5. nadwyżka /niedobór aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-
ubezpieczeniowych = 65 mln  60 mln = 5 mln nadwyżka
6. zakład ubezpieczeń posiada wysoką nadwyżkę środków własnych nad margines
wypłacalności jak i nad kapitał gwarancyjny oraz nadwyżkę aktywów stanowiących
pokrycie rezerw techniczno- ubezpieczeniowych
RozwiÄ…zanie 29
Ad 1.
Środki własne= 70 mln -15 mln +26 mln + 5 mln + 2,5 mln -3 mln + 1 mln - 4 mln  1,5 mln
 14 mln = 67 mln
Ad 2.
30.06.07
3,2 mln EUR x 4 = 12,8 mln zł
19
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
RozwiÄ…zanie 30
Aktywa stanowiÄ…ce pokrycie rezerw techniczno- ubezpieczeniowych
7.000 tys. (obligacje skarbowe) + 5 tys. (środki pieniężne) + 1.000 tys. (bony skarbowe) +
200 tys. (depozyty bankowe) + 500 tys. (środki trwałe) + 1.750 tys. (akcje+ jednostki
uczestnictwa) + 400 tys. = 10.845 tys.
% pokrycia rezerw t-u aktywami = 10.845 tys./ 10.000 tys. x 100 = 108 %
12.350 tys.
B. Lokaty
2.000 tys.
I. Nieruchomości
1. Grunty własne oraz prawo wieczystego użytkowania gruntu
2.000 tys.
2. Budynki i budowle oraz spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu
3. Inwestycje budowlane i zaliczki na poczet tych inwestycji
400 tys.
II. Lokaty w jednostkach podporzÄ…dkowanych
1. Udziały lub akcje w jednostkach podporządkowanych
2. Pożyczki udzielone jednostkom podporządkowanym oraz dłużne 400 tys.
papiery wartościowe emitowane przez te jednostki
3. Pozostałe lokaty
9.950 tys.
III. Inne lokaty finansowe
1. Udziały, akcje, inne pap. wartościowe o zmiennej kwocie dochodu
oraz jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne w funduszach 1.750 tys.
inwestycyjnych
2. Dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej 8.000 tys.
kwocie dochodu
3. Udziały we wspólnych przedsięwzięciach lokacyjnych
4. Pożyczki zabezpieczone hipotecznie
5. Pozostałe pożyczki
200 tys.
6. Lokaty terminowe w instytucjach kredytowych
7. Pozostałe lokaty
20
CENTRUM EDUKACJI EKSPERT
ul. Hoża 66/68, 00-682 Warszawa, tel. [phone], tel./fax. [phone]
www.cee.com.pl, [e-mail]
Zadanie 5
Firma A S.A. prowadzi ubezpieczenia działu II i wykazuje dane za lata 2001 i 2002 (tys. zł):
1) zbiór składki przypisanej z ubezpieczeń bezpośr
i reasekuracji czynnej 80.000 90.000
2) odszkodowania i świadczenia brutto wypłacone
pomniejszone o zwroty, regresy i odzyski 40.000 45.000
3) rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia
brutto na koniec okresu 5.000 8.000
4) jw. Na poczÄ…tek okresu 4.000 5.000
5) udział reasekur. w odszkodowaniach i świadczeniach
z poz. 2 8.000 9.000
6) udział reasekur. w rezerwach z poz. 3 1.000 1.600
7) jw. Z poz. 4 800 1.000
8) środki własne ustalone na koniec okresu
zgodnie z art. 45a ustawy o dział.ubezp. 9.500 10.000
9) minimalny kapitał gwarancyjny w EURO 400 1.400
10) kurs EURO 3,8741 3,5496
11) Wskaz
niki normatywne dla określenia marginesu
wypłacalności:
na bazie składki 18% do 10mln EURO x X
na bazie składki 16% ponad 10mln EURO x X
na bazie odszkodowań 26% do 7 mln EURO x X
na bazie odszkodowań 23% ponad 7 mln EURO x X
12) margines wypłacalności
na bazie składki (MW1) w zł x ?
na bazie odszkodowań (MW2) x 9.108.600
Na koniec 2002 podać wyniki z dokładnością do zł:
- obliczyć margines wypłacalności na bazie składki
- ustalić margines wypłacalności dla oceny wypłacalności zakładu ubezp.
- obliczyć kapitał gwarancyjny
- obliczyć minimalny kapitał gwarancyjny
ustalić kapitał gwarancyjny
RozwiÄ…zanie:
Obliczenia pomo9cnicze  współczynnik H na podst. Rozporządzenia:
odszkodowania i świadczenia brutto wypłacone
pomniejszone o zwroty, regresy i odzyski 40.000 45.000
udział reasekur. w odszkodowaniach i świadczeniach 8.000 9.000
rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia
brutto na koniec okresu 5.000 8.000
jw. Na poczÄ…tek okresu 4.000 5.000
udział reasekur. w rezerwach na koniec okresu 1.000 1.600
udział reasekur. w rezerwach na początek okresu 800 1.000
(45 000  9 000) + (8 000  1 600)  (5 000  1 000)
H = = 80 %
45 000 + 8 000  5 000
MARGINES WYPA
ACALNOÅšCI NA BAZIE SKA
ADKI
(MW1) = [8% × 35 496 + 16% ×54 504] × 80% = 12 087 936
MARGINES WYPA
ACALNOÅšCI DLA OCENY WYPA
ACALNOÅšCI ZAKA
ADU
UBEZP.= MW1 (MW1 > MW2)
KAPITAA
GWARANCYJNY = 1/3 × 12 087 936 = 4 029 312 ale nie mniej niż:
MINIMALNY KAPITAA
GWARANCYJNY = 1 400 000 × 3,5496 = 4 969 440
(Założenie: kurs jest z tabeli nr 1 NBP)
ÅšRODKI WA
ASNE ustalone na koniec okresu 9.500 10.000
przewyższają marganie wypłacalności a tym bardziej kapitał gwarancyjny - OK
 Podpowiedzi:
1. Umowy ubezpieczeń dobrowolnych zawierane są przez? Zakłady ubezpieczeniowe?
Art. 6 ustawy ubezpieczeniowej
2. Składka zarobiona
ż 2.17) Rozp. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakł. ub.
3. Przestrzeganie przez zakłady ubezpieczeniowe zasady działalności lokacyjnej sprawdzane
jest przez?
KNUiFE art. 83 ustawy ubezpieczeniowej
4. Rezerwy techniczno  ubezpieczeniowe powinno być tworzone na?
Art. 38.2 ustawy o rachunkowości
5. Metoda aktuarialna tworzenia rezerw tech.  ubezpiecz. Polega na?
ż 2.3) Rozp. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakł. ub.
6. Zasadniczym wymogiem wypłacalności zakładu ubezpieczeń jest posiadanie środków
własnych w wysokości?
Art. 45 ustawy ubezpieczeniowej
7. Dochody ubezpieczeniowego Funduszu Gwarancyjnego?
Art. 53 ustawy ubezpieczeniowej