BUDŻET JEDNOSTEK
SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO

Monika Denis
Patrycja Kwiatkowska
Paulina Malon

CZYM SĄ JEDNOSTKI
SAMORZĄDU
TERYTORIALNEGO?



Województwa



Powiaty



Gminy



Miasta na prawach powiatu

BUDŻET JST POSTRZEGANY JEST
JAKO:



Fundusz publiczny- zdecentralizowany
zasób środków publicznych



Plan finansowy



Akt prawny



Instrument strategii rozwoju, polityki
finansowej, zarządzania finansami JST

INICJATYWA UCHWAŁODAWCZA

W sprawie sporządzenia projektu
uchwały:
1) budżetowej,
2) o prowizorium budżetowym,
3) o zmianie uchwały budżetowej
- przysługuje wyłącznie zarządowi
jednostki samorządu terytorialnego.

KLASYFIKACJA DOCHODÓW BUDŻETÓW JST



Bezzwrotne i zwrotne



Bieżące i majątkowe



Obligatoryjne i fakultatywne



Odpłatne i nieodpłatne



Zasadnicze i uboczne



Podatkowe i niepodatkowe



Własne i uzupełniające

43,6

12,6

35

8,8

Struktura dochodów wg kategorii JST w 2013 roku

gminy

powiaty

miasta na
prawach
powiatu

województ
wa

DOCHODY JST



Dochody własne (podatki i opłaty)



Dotacje



Subwencje

50

22

28

Struktura dochodów JST w 2013 roku

dochody
własne

dotacje ogółem

subwencja
ogólna

Wyszczególnienie

Dochody

wykonane

Struktura

Struktura dochodów

własnych

 

w %

w %

1

2

3

4

DOCHODY OGÓŁEM

183 458 280

710,19

100,0

 

Razem dochody własne
z tego:

91 800 308 975,61

50,0

100,0

podatek dochodowy od osób
prawnych

6 300 130 709,37

3,4

6,9

podatek dochodowy od osób
fizycznych

32 460 779 095,00

17,7

35,4

podatek rolny

1 665 241 290,50

0,9

1,8

podatek od nieruchomości

18 729 408 917,34

10,2

20,4

podatek leśny

227 779 776,69

0,1

0,2

podatek od środków
transportowych

940 917 806,28

0,5

1,0

podatek od dział. gosp. osób
fizycznych, opłacany w formie
karty podatkowej

82 611 412,41

0,0

0,1

podatek od spadków i darowizn

255 465 886,46

0,1

0,3

podatek od czynności
cywilnoprawnych

1 628 737 041,50

0,9

1,8

wpływy z opłaty skarbowej

488 786 034,13

0,3

0,5

wpływy z opłaty
eksploatacyjnej

280 749 190,44

0,2

0,3

wpływy z opłaty targowej

187 250 887,50

0,1

0,2

dochody z majątku

7 563 309 777,50

4,1

8,2

pozostałe dochody

20 989 141 150,49

11,4

22,9

6,9

35,4

1,8

20,4

0,2

1,0

0,1

0,3

1,8

0,5

0,3

0,2

8,2

22,9

podatek dochodowy od osób
prawnych

podatek dochodowy od osób
fizycznych

podatek rolny

podatek od nieruchomości

podatek leśny

podatek od środków
transportowych

podatek od dział. gosp. osób
fizycznych, opłacany w
formie karty podatkowej

podatek od spadków i
darowizn

podatek od czynności
cywilnoprawnych

wpływy z opłaty skarbowej

wpływy z opłaty
eksploatacyjnej

wpływy z opłaty targowej

dochody z majątku

pozostałe dochody

Struktura dochodów własnych w dochodach JST

Dotacje (mln zł) ogółem, z tego:

40 400 883 379,58

22,0

Dotacje celowe
z tego:

26 441 990 559,54

14,4

na zadania z zakresu adm. rządowej

16 861 067 729,86

9,2

w tym: inwestycyjne

604 404 645,76

0,3

na zadania własne

6 954 621 446,41

3,8

w tym: inwestycyjne

1 423 940 528,94

0,8

na zadania realizowane na podstawie
porozumień z org. adm. rządowej

47 349 510,71

0,0

w tym: inwestycyjne

6 275 021,96

0,0

na zadania realizowane na podstawie
porozumień między jst

1 451 113 425,13

0,8

w tym: inwestycyjne

535 261 272,41

0,3

z tytułu pomocy finansowej udzielanej
między jst na dofinansowanie własnych
zadań

607 850 717,88

0,3

w tym: inwestycyjne

503 673 574,99

0,3

otrzymane z funduszy celowych

519 987 729,55

0,3

w tym: inwestycyjne

407 347 483,14

0,2

Dotacje §§ 200 i 620

13 958 892 820,04

7,6

w tym: inwestycyjne § 620

10 512 178 544,96

5,7

Subwencja ogólna
z tego:

51 257 088 355,00

27,9

część wyrównawcza

8 974 039 036,00

4,9

część oświatowa

39 509 195 000,00

21,5

część rekompensująca

14 542 968,00

0,0

część równoważąca

1 527 315 330,00

0,8

część regionalna

735 309 737,00

0,4

uzupełnienie subwencji
ogólnej

496 686 284,00

0,3

WYDATKI JST



Bieżące i majątkowe



Finalne i redystrybucyjne

43,2

12,5

35,3

9

Struktura wydatków wg kategorii JST w 2013 roku

gminy

powiaty

miasta na

prawach

powiatu

województ

wa

Wyszczególnienie

Wydatki wykonane

Struktura

w %

1

2

3

WYDATKI OGÓŁEM

z tego:

183 838 643 433,29

100,0

wydatki majątkowe

35 006 706 581,31

19,0

w tym: wydatki na inwestycje

33 497 402 755,00

18,2

wydatki bieżące

z tego:

148 831 936 851,98

81,0

wydatki na wynagrodzenia

56 973 204 880,06

31,0

w tym: wynagrodzenia

osobowe

51 440 359 074,65

28,0

pochodne od wynagrodzeń

10 462 032 420,49

5,7

dotacje

14 867 948 382,79

8,1

wydatki na obsługę długu

2 833 454 936,16

1,5

wydatki z tytułu udzielania

poręczeń i gwarancji

53 644 945,77

0,0

świadczenia na rzecz osób

fizycznych

16 782 516 509,70

9,1

pozostałe wydatki

46 859 134 777,01

25,5

45,3

1,9

11,3

10

31,5

Struktura wydatków bieżących w 2013 roku

Wydatki na

wynagrodzenia i

pochodne

Wydatki na

obsługę długu

Świadczenia na

rzecz osób

fizycznych

Dotacje

Wydatki z tytułu
udzielenia

poręczeń i

gwarancji

Pozostałe wydatki

bieżące

2013

2014

2015

2016

-50000

0

50000

100000

150000

200000

250000

191171

189177

181061

177766

201857

189908

176543

171526

-10685

-731

4518

6240

Dochody
ogółem

Wydatki
ogółem

Wynik

Dochody, wydatki, wynik JST wg uchwał WPF na 2013 rok

Wyszczególnienie

Wykonanie

Struktur

a

w %

1

2

3

Przychody ogółem

z tego:

24 062 021

817,36

100,0

kredyty i pożyczki w tym:

8 491 075

751,76

35,3

na realizację programów i projektów realizowanych z

udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust.1 pkt 2 ustawy

o finansach publicznych

1 566 984

544,87

6,5

spłata pożyczek udzielonych

196 430 422,92

0,8

nadwyżka z lat ubiegłych w tym:

1 684 541

558,05

7,0

środki na pokrycie deficytu

208 482 551,12

0,9

papiery wartościowe w tym:

100 862 385,00

0,4

na realizację programów i projektów realizowanych z

udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust.1 pkt 2 ustawy

o finansach publicznych

328 000,00

0,0

obligacje jednostek samorzadowych oraz związków

komunalnych w tym:

4 367 257

763,00

18,2

na realizację programów i projektów realizowanych z

udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust.1 pkt 2 ustawy

o finansach publicznych

295 493 918,62

1,2

prywatyzacja majątku jst

15 526 808,47

0,1

inne źródła w tym:

9 206 327

128,16

38,3

środki na pokrycie deficytu

1 050 365

936,65

4,,4

35,26%

0,80%

6,99%

0,40%

18,18%

0,10%

38,26%

Stuktura przychodów JST

Kredyty i pożyczki

Spłata pożyczek
udzielonych

Nadwyżka z lat

ubiegłych

Papiery wartościowe

Obligacje jednostek

samorządowych oraz
związków

komunalnych

Prywatyzacja
majątku jst

inne

Wyszczególnienie

Wykonanie

Struktu

ra

w %

1

2

3

Rozchody ogółem

z tego:

13 753 153

366,70

100,0

spłaty kredytów i pożyczek w tym:

9 848 949 059,79

71,6

na realizację programów i projektów realizowanych

z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust.1

pkt 2 ustawy o finansach publicznych

1 382 570 404,41

10,1

pożyczki (udzielone)

223 941 309,07

1,6

wykup papierów wartościowych w tym:

72 914 575,00

0,5

na realizację programów i projektów realizowanych

z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust.1

pkt 2 ustawy o finansach publicznych

6 150 000,00

0,0

wykup obligacji samorządowych w tym:

1 916 855 000,00

13,9

na realizację programów i projektów realizowanych

z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust.1

pkt 2 ustawy o finansach publicznych

163 010 958,24

1,2

inne cele

1 690 493 422,84

12,3

71,7%

1,6%

0,5%

13,9%

12,3%

Struktura rozchodów JST

Spłaty
kredytów i
pożyczek
Pożyczki
(udzielone)
Wykup
papierów
wartościowy
ch
Wykup
obligacji
samorządow
ych
Inne

 

Liczba

jednostek

Wykonanie

JST, których budżety
zamknęły się nadwyżką

1 674

3 782 249

158,83

JST, których budżety
zamknęły się deficytem

1 135

-4 162 611

881,93

JST z budżetami
zrównoważonymi

0

0,00

Deficyt czy
nadwyżka?

DEFICYT BUDŻETU JEDNOSTKI SAMORZĄDU
TERYTORIALNEGO MOŻE BYĆ SFINANSOWANY
PRZYCHODAMI POCHODZĄCYMI Z:

1) sprzedaży papierów wartościowych wyemitowanych
przez jednostkę samorządu terytorialnego;
2) kredytów;
3) pożyczek;
4) prywatyzacji majątku jednostki samorządu
terytorialnego;
5) nadwyżki budżetu jednostki samorządu terytorialnego z
lat ubiegłych;
6) wolnych środków jako nadwyżki środków pieniężnych na

rachunku bieżącym budżetu jednostki samorządu

terytorialnego, wynikających z rozliczeń wyemitowanych
papierów wartościowych, kredytów i pożyczek z lat
ubiegłych.

2013

2014

2015

2016

0

10000000

20000000

30000000

40000000

50000000

60000000

70000000

80000000

71 188 709 70 319 759

65 502 938

59 135 026

5665894

1497402

569151

392667

Zadłużenie JST wg uchwał WPF na 2013 rok

Zadłużenie w tym:

kwota wyłączeń z ograniczeń
długu
określonych w art. 170 ust. 3
ufp z
2005r. (zobowiązania na
projekty
unijne)

ŹRÓDŁA:



„Finanse jednostek samorządu terytorialnego” Maria
Jastrzębska.



http://www.finanse.mf.gov.pl/documents/766655/1
0915361/SytuacjaFinansowaJST_2kw2014+_31014.pdf



http://www.mf.gov.pl/documents/764034/4285687
/JST_informacja+o+wykonaniu+bud%C5%BCet%C3%B3
w+2013.pdf



Sprawozdanie „Nadwyżka operacyjna jst 2011-2013”
ze strony finanse.mf.gov.pl



http://prawo.legeo.pl/prawo/ustawa-o-finansach-
publicznych/