1. Klasyfikacja czynności bankowych (grupy czynności) i po 2 przykłady:

1. Czynności które wykonują wyłącznie banki np. udzielanie kredytów, emitowanie bankowych papierów wartościowych, przeprowadzanie bankowych rozliczeń pieniężnych

2. Czynności bankowe, które mogą być także wykonywane przez inne podmioty rynku finansowego np. udzielanie pożyczek pieniężnych, wykonywanie czynności obrotu dewizowego, operacje czekowe i wekslowe

3. Inne czynności bankowe, które banki mogą wykonywać poza czynnościami bankowymi np. obrót papierami wartościowymi, nabywanie i zbywanie nieruchomości, świadczenie usług finansowych, zaciąganie zobowiązań związanych z emisją papierów wartościowych

2. Sektor finansowy obejmuje:

1. Bank centralny

2. Pozostałe monetarne instytucje finansowe

3. Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalne

4. Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego

5. Pomocnicze instytucje finansowe

3. Podstawowe rodzaje dowodów księgowych:

1. polecenie przelewu

2. polecenie zapłaty

3. czeki

4. dowody wpłat i wypłat

5. przekazy eksportowe i importowe

4. Rezerwy celowe tworzone są na wszystkie aktywa i zaciągnięte zobowiązania pozabilansowe obciążone ryzykiem (stopy procentowej, płynności, kredytowym, kursowym) - ale ogólnie chodzi chyba, że na należności w następującej wielkości:

1. 1,5% - w przypadku należności normalnych z tytułu udzielania kredytów i pożyczek detalicznych (kredyt konsumencki) oraz należności „pod obserwacją”,

2. 20% - w przypadku należności „poniżej standardu”,

3. 50% - w przypadku należności „wątpliwych”,

4. 100% - w przypadku należności „straconych”.

5. Pojęcie i rodzaje linii kredytowych (z wyjaśnieniem):

Kredyt w formie linii kredytowej - kredyt, którym w ramach określonego limitu można sfinansować w okresie obowiązywania umowy wiele sukcesywnych i powtarzalnych transakcji - udzielany w przypadkach uzasadnionych charakterem i częstotliwością transakcji, bez określania w umowie kwot i terminów transza, a jedynie ustalony pułap do którego kredytobiorca może się zadłużyć, nie ustalone raty i terminy spłat a spłacany z wpływów na rachunek kredytowy lub bieżący.

1. Odnawialna - każda spłata powoduje ze odnawia się on o spłaconą kwotę i może być wielokrotnie wykorzystywany aż do wygaśnięcia umowy.

2. Nieodnawialna - każda wpłata powoduje zmniejszenie limitu kredytu, do wysokości którego kredytobiorca może się zadłużyć.

6. Przychody zastrzeżone to należne odsetki zapadłe i niezapadłe, w tym odsetki kapitalizowane od należności zagrożonych do czasu ich otrzymania lub odpisania, a przychody przyszłych okresów to odsetki otrzymane z góry przypadające na następne okresy sprawozdawcze.

7. Przeniesienie ekspozycji kredytowej do wyższej kategorii ryzyka w przypadku …. gospodarczych następuje gdy:

1. upłynął termin spłaty kapitału i odsetek

2. sytuacja ekonomiczno-finansowa dłużnika uległa pogorszeniu

8. Pojęcie i wysokość współczynnika wypłacalności banku:

Kapitały własne / aktywa + zobowiązania pozabilansowe ważone ryzykiem.

1. w pierwszym roku działalności - 15%

2. w drugim roku działalności - 12%

3. w trzecim i kolejnym roku - 8%

9. Wynik na działalności bankowej obejmuje następujące kategorie (przychody i koszty):

1. wynik odsetkowy - różnica między przychodami i kosztami z odsetek

2. wynik z tytułu prowizji - różnica między przychodami z prowizji i opłat a ich kosztami

3. przychody akcji, udziałów i innych papierów wartościowych - obejmuje otrzymane korzyści z tytułu ich posiadania

4. wynik na operacjach finansowych - różnica między przychodami a kosztami z operacji papierami wartościowymi, z operacji udziałami oraz pochodnymi instrumentami finansowymi

5. wynik z pozycji wymiany - różnica między przychodami a kosztami z operacji wymiany

10. Symbol konta w BPK oznacza (kolejne cyfry i przykład):

1. pierwsza cyfra - oznacza zespół

2. druga cyfra - oznacza grupę konta

3. trzecia cyfra - oznacza konto ogólne

4. czwarta cyfra oznacza - podział na należności i zobowiązania

Przykład: 2791 - Odsetki - zobowiązania od podmiotów niefinansowych

11. Klasyfikacja zobowiązań pozabilansowych i przykłady (po 2):

1. Zobowiązania udzielone (przyrzeczone) - oznaczają że bank w określonym terminie lub okolicznościach będzie zmuszony do wydania określonego umową aktywu np. środków pieniężnych na uruchomienie przyrzeczonego wcześniej kredytu, wykup gwarantowanego przez bank weksla.

Ewidencja: zmniejszenie środków pieniężnych i zwiększenie należności od podmiotu na rzecz którego bank wypełnił przyrzeczone zobowiązanie.

2. Zobowiązanie otrzymane - oznacza, że określony podmiot ma wypełnić wobec banku umowne zobowiązanie.

Ewidencja: albo zamiana jednego aktywu na inny (realizacja zabezpieczonego kredytu - zwiększenie środków pieniężnych zmniejszenie należności kredytowych, albo otrzymanie aktywu i powstanie zobowiązania(zaciągnięcie kredytu przez bank) albo zamiana jednego zobowiązania na inne (wykupienie wystawionego przez bank weksla przez inny podmiot).

12. Wartość godziwa aktywów finansowych banku to cena rynkowa pomniejszona o koszty związane z przeprowadzeniem transakcji, gdyby ich wysokość była znacząca. (z Internetu)

13. Podaj przykład powstania w banku aktywów z tytułu podatku odroczonego (konkretna operacja):

Przykład: rozliczenie prowizji od kredytu - powstanie przejściowej różnicy ujemnej wynikającej z memoriałowego w rachunkowości a kasowego w podatkach rozliczenia prowizji.

14. Podaj nazwy dokumentów wykorzystywanych w rozrachunkach międzybankowych:

1. Wysłanych - polecenie zapłaty,

2. Otrzymanych - polecenie przelewu, czek rozrachunkowy

15. Podaj zasady funkcjonowania konta 1201

Nazwa konta - Konto bieżące loro

Ogólna charakterystyka - rachunek prowadzony w danym banku dla innego banku krajowego lub zagranicznego, „wasz rachunek u nas”.

Wn - Wypłaty

Ma - Wpłaty

16. Pozycja walutowa długa oznacza ze suma aktywów jest większa od sumy pasywów (dodatnia, nadmierny zakup, gra na zwyżkę kursów dewiz: zysk przy wzroście kursu, strata przy spadku kursu) a krótka oznacza że suma pasywów jest większa od sumy aktywów (ujemna, nadmierna sprzedaż, gra na zniżkę kursów dewiz: zysk przy spadku kursu, strata przy wzroście kursu)

1. Kapitał założycielski - nie mniejszy niż 5 mln Euro (spółdzielczy - 1 mln Euro) wniesionym w formie gotówki, nie może pochodzić z pożyczki lub kredytu lub źródeł nieudokumentowanych (15% kapitału założycielskiego może być wniesione w formie niepieniężnej).

2. Ekspozycje kredytowe wobec osób fizycznych:

1. Normalne - opóźnienie nie przekracza 1 m-ca

2. Pod obserwacją - opóźnienie od 1 do 3 m-cy

3. Poniżej standardu - od 3 do 6 m-cy

4. Wątpliwe - opóźnienie od 6 do 12 m-cy

5. Stracone - opóźnienie przekracza 12 m-cy, a także kwestionowane przez dłużników, w postępowaniu egzekucyjny lub wobec dłużników których miejsce pobytu jest nieznane, a majątek nie ujawniony

3. Rodzaje rachunków bankowych:

1. rozliczeniowe, w tym bieżące i pomocnicze

2. lokat terminowych, które prowadzi się wyłącznie dla: osób prawnych; jednostek nieposiadających osobowości prawnej, jeśli posiadają zdolność prawną; osób fizycznych prowadzących działalność zarobkową na własny rachunek

Rachunek terminowy otwierany jest w celu gromadzenia „wolnego” pieniądza dla uzyskania większej kwoty odsetek.

3. oszczędnościowe, oszczędnościowo-rozliczeniowe, terminowych lokat oszczędnościowych

Dla: osób fizycznych, szkolnych klas oszczędnościowych, pracowniczych klas zapomogowo-pożyczkowych.

Mogą być prowadzone w formie książeczek, bonów oszczędnościowych, rachunków osobistych.

4. powiernicze - na których mogą być wyłącznie gromadzone środki pieniężne powierzone posiadaczowi rachunku przez osobę trzecią, przy czym umowa określa warunki, jakie powinny być spełnione, aby posiadacz depozytów mógł nimi dysponować

4. Co to jest pozycja walutowa (otwarta, zamknięta)

Pozycja walutowa służy do pomiaru ryzyka walutowego, które jest związane ze zmiennością kursów walut obcych, jest zestawieniem wierzytelności i zobowiązań banku w walucie, tj. różnicą między sumą aktywów i pasywów wyrażonych w danej walucie. Pozycja walutowa = Σ A - Σ P

Pozycja otwarta - suma aktywów jest różna od sumy pasywów (oraz pozycji pozabilansowych wyrażonych w danej walucie), istnieje ryzyko kursowe.

Pozycja zamknięta - suma aktywów jest równa sumie pasywów (Σ A = Σ P), ryzyko walutowe = 0

5. Terminarze dla rachunkowości bankowej

Terminarze zawierające dane o charakterze opisowym, które określają: pierwotny termin ważności aktywów/pasywów (okres na jaki została zawarta umowa, czyli na jaki został udzielony kredyt lub pożyczka, bądź na jaki przyjęto depozyt), pozostały termin ważności (zapadalności/wymagalności) aktywów/pasywów, wartość oraz charakter stóp procentowych (zmienne, stałe).

Każdy terminarz dotyczy jednego konta ogólnego z którym musi być okresowo porównywalny i podlega kontroli równolegle z kontrolą konta.

Obowiązkowo prowadzone są terminarze:

1. kredytów

2. portfela weksli

3. papierów wartościowych

4. walorów różnych składanych do inkasa

5. depozytów terminowych

6. bonów i obligacji emitowanych przez bank

Dzięki nim możliwe jest zarządzanie płynnością i stopą procentową oraz planowanie i prognozowanie wyniku finansowego.

6. Forma prawna banku - bank państwowy, spółdzielczy (tworzony przez osoby fizyczne zgodnie z ustawą Prawo spółdzielcze) lub w formie spółki akcyjnej (założony przez osoby fizyczne lub prawne w liczbie nie mniejszej niż 3).

7. Niższa kategoria ryzyka dla osób fizycznych

Przeniesienie ekspozycji kredytowej do kategorii o niższym stopniu ryzyka możliwe jest:

1. w przypadku Skarbu Państwa - po spłacie wszystkich zapadłych rat kapitałowych i odsetkowych

2. w przypadku osób fizycznych - po upływie 3 m-cy terminowej obsługi zadłużenia

3. pozostałe - pod odzyskaniu przez dłużnika pełnej zdolności kredytowej i po upływie 3 m-cy terminowej obsługi zadłużenia

8. Rodzaje rezerw

Podstawowe rodzaje rezerw bankowych:

1. Rezerwy celowe związane z udzielanymi kredytami przypisywane do ekspozycji kredytowych

2. Rezerwy ogólne tworzone na cały portfel kredytowy z wyłączeniem kredytów z rezerwami celowymi w wysokości 0,5 % udzielonych kredytów.

3. Rezerwy obowiązkowe: instrument polityki pieniężnej banku centralnego, tworzone w wysokości 3,5% zgromadzonych depozytów.

9. Przejściowa różnica ujemna - powstaną aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

10. Zlecenia uznaniowe i obciążeniowe

1. zlecenia płatnicze uznaniowe realizowane są na podstawie: poleceń przelewu, dowodów wpłaty

2. zlecenia płatnicze obciążeniowe wynikają głównie z operacji: czekami rozrachunkowymi i gotówkowymi, poleceniami zapłaty.

Zasady ewidencji dokumentu uznaniowego:

1. zlecenia uznaniowe wysłane np. wysłane polecenie przelewu na rzecz klienta innego banku - Rachunki bieżące klientów Dt i Rozrachunki międzybankowe Ct

2. zlecenia uznaniowe otrzymane np. otrzymane polecenie przelewu na rzecz naszego klienta - Rachunki bieżące klientów Ct i Rozrahunki międzybankowe Dt

---