1. Podstawowe czynności w cyklu księgowania
• Dekretacja dowodów księgowych
• Chronologiczny zapis dowodów księgowych w Dzienniku
• Zapis dowodów księgowych na kontach Księgi Głównej
• Zapisy na kontach Ksiąg Pomocniczych
2. Cechy rzetelnej i jasnej informacji finansowej
o neutralność
o bezbłędność
o przydatność
o czytelność
o istotność
o sprawdzalność
o jawność
3. Etapy analizy finansowej w ujęciu metodologicznym
- Sformułowanie celu analizy
- Kategoryzacja informacji źródłowej
- Analiza indeksów struktury i dynamiki
- Analiza wskaźnikowa
- Badania przyczynowe
- Wnioski końcowe
4. Analiza zobowiązań krótkoterminowych (definicja, cele, zadania)
Utrata przez firmę zdolności do spłaty swoich zobowiązań krótkoterminowych oznacza de facto utratę płynności finansowej ze wszystkimi tego konsekwencjami. W tym kontekście analiza zobowiązań krótkoterminowych powinna dać odpowiedź na następujące pytania:
- czy poziom, jak i struktura zobowiązań krótkoterminowych są prawidłowe ze względu na skalę prowadzonej działalności gospodarczej,
- czy przedsiębiorstwo jest w stanie terminowo spłacać swoje zobowiązania krótkoterminowe,
- czy w przedsiębiorstwie występują zobowiązania przeterminowane i jakie to ma konsekwencje dla reputacji płatniczej firmy.
5. Etapy retrospektywnej dynamicznej analizy płynności
Opiera się na dostępnych archiwalnych sprawozdania finansowych.
• rachunek przepływów pieniężnych czyli ocena dynamiki i struktury przepływów pie-niężnych w okresach minionych,
• przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej,
• cykl operacyjny i cykl środków pieniężnych,
• wskaźniki obrotowości i długości cyklu.
6. Podstawowe segmenty rachunku wyników
• przepływy pieniężne z działalności operacyjnej,
• przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej,
• przepływy pieniężne z działalności finansowej.
7. Dlaczego przeprowadzamy analizę wyniku finansowego w ujęciu względnym
bo ma na celu określenie, czy zyskowność przedsiębiorstwa jest zadawalająca biorąc pod uwagę branżę w jakiej firma działa oraz jej potencjał gospodarczy, zwłaszcza wielkość posiadanego majątku
8. Co mierzy wskaźnik rentowności majątkowej
relacje pomiędzy uzyskanymi wynikami finansowymi, a poszczególnymi kategoriami majątkowymi (aktywa ogółem, aktywa trwałe, aktywa obrotowe)
9. Na czym polega dźwignia finansowa
Analiza dźwigni finansowej ma na celu badanie wpływu udziału kapitału obcego w finansowaniu majątku przedsiębiorstwa na efektywność gospodarowania, zwłaszcza w kontekście rentowności kapitału własnego.
10. Główne zadania analizy rzeczowych środków trwałych
• zbadanie zmian wielkości i struktury poszczególnych składników rzeczowych środków trwałych,
• ocena efektywności wykorzystania rzeczowych środków trwałych.
11. Analiza pionowa pasywów - wskaźnik struktury pasywów
Wskaźnik struktury pasywów jest istotnym miernikiem ryzyka finansowego. Można uznać, że im ten wskaźnik jest niższy, tym ryzyko finansowe jest wyższe. Duży udział kapitałów obcych w finanso-waniu działalności przedsiębiorstwa rodzi niebezpieczeństwo, że w niekorzystnych okolicznościach przedsiębiorstwo nie poradzi sobie ze spłatą rat zadłużenia oraz należnych odsetek.
12. Na czym polega lewarowane wrogie przejecie
jeśli skala wykorzystania kredytu w firmie jest niższa od poziomu akceptowanego przez rynek kapitałowy, wówczas przedsiębiorstwo jest podatne na tzw. leveraged buy-out czyli lewarowane wrogie przejęcie. Inwestorzy wykupują firmę za pieniądze pozyskane z kredytu, który następnie spłacają, podwyższając skalę zadłużenia do poziomu niewykorzystanego przez poprzednich właścicieli firmy.
13. Jak w systemach informatycznych rachunkowości zachowane jest bezpieczeństwo przetwarzania danych
ochrona danych powinna polegać na stosowaniu odpornych na zagrożenia nośników danych, na doborze stosowanych środków ochrony zewnętrznej, na systematycznym tworzeniu rezerwowych kopii zbiorów danych zapisanych na nośnikach komputerowych, pod warunkiem zapewnienia trwałości zapisu informacji systemu rachunkowości, przez czas nie krótszy od wymaganego do przechowywania ksiąg rachunkowych oraz na zapewnieniu ochrony programów komputerowych i danych systemu informatycznego rachunkowości, poprzez stosowanie odpowiednich rozwiązań pro-gramowych i organizacyjnych, chroniących przed nieupoważnionym dostępem lub zniszczeniem
14. Czynności związane z przygotowaniem sprawozdania finansowego
• Koniec roku obrotowego
• Zestawienie obrotów i sald kont Księgi Głównej oraz kont Ksiąg Pomocniczych
• Wykaz składników aktywów i pasywów na podstawie inwentaryzacji (inwentarz)
• Zamknięcie kont w Dzienniku i Księdze Głównej
• Sporządzenie sprawozdania finansowego na dzień zamknięcia kont
• Badanie i zatwierdzenie sprawozdań finansowych
• Upublicznienie sprawozdania finansowego
15. Zasada kontynuacji działania w sprawozdawczości finansowej
Oznacza, że w sprawozdaniu finansowym będzie jasno i rzetelnie określone, czy w najbliższej przyszłości firma będzie kontynuowała swoją działalność w sposób podobny, jak w momencie badania ksiąg, a przede wszystkim że nie zamierza ograniczyć lub zaniechać swojej działalności.
16. Etapy analizy finansowej w ujęciu problemowym
- Sformułowanie celu analizy
- Analiza płynności
- Badanie rentowności
- Ocena sytuacji majątkowo kapitałowej
- Inwestycje finansowe i rzeczowe
- Wycena wartości firmy
17. Analiza należności krótkoterminowych (definicja, zadania , cele)
Z jednej strony traktowane są one jako podstawowe źródło pieniądza, z drugiej, w przeciwieństwie do inwestycji krótkoterminowych, należności wykazują duże zróżnicowanie tak co do ich rzeczywistej płynności, jak i terminu w jakim mogą zamienić się na gotówkę.
Wzrost tych należności wpływa dodatnio na poziom zysków, ale efekt gotówkowy gwarantują jedynie należności ściągalne.
W jakim stopniu zyski księgowe odpowiadają realnej nadwyżce pieniężnej.
Zadania bilansowej analizy należności krótkoterminowych zaliczamy:
• klasyfikację należności a następnie ich ocenę w ujęciu bezwzględnym,
• analizę względną należności z wykorzystaniem metod analizy wskaźnikowej,
• badanie należności przeterminowanych.
18. Cele retrospektywnej , dynamicznej analizy płynności
• określenie, czy przedsiębiorstwo generuje nadwyżkę pieniężną i czy jej wielkość jest adekwatna do skali prowadzonej działalności gospodarczej,
• zidentyfikowanie, które rodzaje działalności generują pieniądz, a która działalność jest konsumentem pieniądza w wymiarze netto,
• zbadanie cyklu operacyjnego przedsiębiorstwa, a zwłaszcza prawidłowości relacji po-między poszczególnymi etapami cyklu konwersji gotówki
19. Czym różni sie rachunek wyników sporządzany metoda porównawczą a kalkulacyjna
Wariant kalkulacyjny
+ Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów
- Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów
--------------------------------------
= Zysk (strata) brutto na sprzedaży
- Koszty sprzedaży
- Koszty ogólnego zarządu
Wariant porównawczy
+ Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi
- Koszty działalności operacyjnej
20. Podstawowe grupy wskaźników rentowności
- wskaźniki rentowności handlowej
- wskaźniki rentowności majątkowej
- wskaźniki rentowności finansowej
21. Co mierzy wskaźnik rentowności finansowej
relacje między uzyskiwanymi wynikami finansowymi, a poszczególnymi kategoriami pasywów finansujących majątek przedsiębiorstwa (kapitał własny, kapitał obcy)
22. Na czym polega dźwignia operacyjna
Zjawisko obniżania się jednostkowych kosztów stałych, a tym samym zwiększanie się jednostkowego zysku operacyjnego przy wzroście skali produkcji.
Zatem w określonych warunkach przedsiębiorstwo zwiększając skalę produkcji nie tylko zwiększa ogólną masę generowanego zysku, ale także, w wyniku oddziaływania dźwigni operacyjnej, osiąga szybszy przyrost zysku operacyjnego, wyrażonego na przykład przez EBIT, od tempa przyrostu wolumenu sprzedaży.
23. Analiza wskaźnikowa rzeczowych środków trwałych
Do głównych zadań analizy rzeczowych środków trwałych należy:
• zbadanie zmian wielkości i struktury poszczególnych składników rzeczowych środków trwałych,
• ocena efektywności wykorzystania rzeczowych środków trwałych.
W ramach analizy rzeczowych środków trwałych należy przeprowadzić ocenę najważniejszych procesów kształtujących dynamikę zmian w obszarze tej kategorii bilansowej, tj. procesów :
• zmniejszających stany rzeczowych środków trwałych, tj. procesów dekapitalizacji, Amortyzacji, umorzeń i likwidacji,
• zwiększających stany rzeczowych środków trwałych, czyli procesów inwestycyjnych
24. Co to jest rozwodnienie kapitału
Powiększając swoje kapitały kierownictwo firmy winno mieć na uwadze, że zbyt wysokie zasilanie firmy funduszami własnymi czy obcymi może spowodować trudności z ich efektywną absorpcją, a w konsekwencji obniżenie rentowności posiadanych środków jako rezultat tzw. rozwodnienia kapitału.
25. Na czym polegał problem opcji walutowych w polskich przedsiębiorstwach
Jeżeli kredyt został zaciągnięty w walutach obcych, wówczas istotną składową ryzyka finansowego jest ryzyko walutowe. Ryzyko to wynika z możliwości niekorzystnej zmiany kursów waluty w której denominowana jest pożyczona suma.
26. Jak w systemach informatycznych zapewniona jest trwałość zapisów księgowych
ochrona danych powinna polegać na stosowaniu odpornych na zagrożenia nośników danych, na doborze stosowanych środków ochrony zewnętrznej, na systematycznym tworzeniu rezerwowych kopii zbiorów danych zapisanych na nośnikach komputerowych, pod warunkiem zapewnienia trwałości zapisu informacji systemu rachunkowości, przez czas nie krótszy od wymaganego do przechowywania ksiąg rachunkowych oraz na zapewnieniu ochrony programów komputerowych i danych systemu informatycznego rachunkowości, poprzez stosowanie odpowiednich rozwiązań pro-gramowych i organizacyjnych, chroniących przed nieupoważnionym dostępem lub zniszczeniem
2. Zadania inwentaryzacji
ustalenie rzeczywistych wartości poszczególnych składników aktywów i pasywów, określenie rozbieżności między stanem faktycznym stwierdzonym podczas inwentaryzacji a stanem wykazywanym w księgach rachunkowych
Elementy analizy finansowej w ujęciu problemowym
Sformułowanie celu analizy, analiza płynności, badania rentowności, ocena sytuacji majątkowo-kapitałowej, inwestycje finansowe i rzeczowe, wycena wartości firmy
Finansowa koncepcja zachowania kapitału
Kapitał jest utożsamiany z z kapitałem własnym. Zysk jest wypracowany wówczas gdy wartość kapitału własnego na koniec okresu jest nie mniejsza niż jego wartość na początku danego okresu
Model efektywnościowy - podstawowa funkcja sprawozdawczości to rzetelny pomiar rentowności uzyskany w danym okresie obrachunkowym. Najważniejszy jest rachunek zysków i strat
Model majątkowy - podstawowa funkcja sprawozdawczości to rzetelny pomiar kapitału własnego. Najważniejszy jest bilans.
Czynności poprzedzające sporządzenie sprawozdania rocznego
Klasyfikowanie, ujęcie i wycena składników sprawozdania finansowego, Przygotowanie inwentaryzacji aktywów i pasywów, Uzgodnienie stanów księgowych ze stanami rzeczywistymi