Zobowiązania długoterminowe wobec jednostek powiązanych

Pozycja bilansowa	Kwalifikacja	Wycena na dzień bilansowy
	zobowiązania z tytułu zakupu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, obligacje, bony skarbowe, inne papiery dłużne, zobowiązania z tytułu postępowania układowego, zobowiązania wekslowe, zobowiązania z tytułu leasingu finansowego, czeki i weksle obce, kredyty, pożyczki, inne papiery dłużne, od jednostek powiązanych o okresie wymagalności powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego	W kwocie wymagającej zapłaty

Zobowiązania długoterminowe wobec pozostałych jednostek

Pozycja bilansowa	Kwalifikacja	Wycena na dzień bilansowy
Kredyty i pożyczki	otrzymane kredyty, otrzymane pożyczki, wobec pozostałych jednostek o okresie wymagalności powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego	W kwocie wymagającej zapłaty
Z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych	bony skarbowe, obligacje, czeki, weksle, inne papiery dłużne, wobec pozostałych jednostek o okresie wymagalności powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego	W wartości godziwej
Inne zobowiązania finansowe	kontrakty forward, kontrakty futures, opcja, swap, zobowiązania z tytułu leasingu finansowego, wobec pozostałych jednostek o okresie wymagalności powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego	W wartości godziwej
Inne	zobowiązania z tytułu leasingu finansowego, zobowiązania z tytułu zakupu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, zobowiązania z tytułu postępowania układowego, ugód bankowych, postępowań naprawczych, wobec pozostałych jednostek o okresie wymagalności powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego	W kwocie wymagającej zapłaty

Zobowiązania krótkoterminowe wobec jednostek powiązanych

Pozycja bilansowa	Kwalifikacja	Wycena na dzień bilansowy
Z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności do 12 miesięcy	zobowiązania krajowe i zagraniczne z tytułu dostaw towarów i materiałów oraz usług, zobowiązania z tytułu zakupu środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz inwestycji, naliczone przez kontrahentów kary, grzywny, odsetki, wobec jednostek powiązanych o okresie spłaty do 12 miesięcy od dnia bilansowego	W kwocie wymagającej zapłaty
Z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności powyżej 12 miesięcy	zobowiązania krajowe i zagraniczne z tytułu dostaw towarów i materiałów oraz usług, zobowiązania z tytułu zakupu środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz inwestycji, naliczone przez kontrahentów kary, grzywny, odsetki, wobec jednostek powiązanych o okresie spłaty powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego	W kwocie wymagającej zapłaty
Inne	zobowiązania z tytułu zakupu środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz inwestycji, zobowiązania z tytułu postępowania układowego, obligacje, bony skarbowe, czeki, weksle, inne papiery dłużne, wobec jednostek powiązanych o okresie spłaty do 12 miesięcy od dnia bilansowego	W kwocie wymagającej zapłaty

Rozliczenia międzyokresowe

Pozycja bilansowa	Kwalifikacja	Wycena na dzień bilansowy
Ujemna wartość firmy	Różnica pomiędzy ceną określonej jednostki a wyższą wartością rynkową (godziwą) przyjętego majątku	Wartość nominalna
Inne rozliczenia międzyokresowe długoterminowe	zapłaty za świadczenia wykonane w przyszłych okresach sprawozdawczych, otrzymane świadczenia pieniężne od np. PFRON, nadwyżka przychodów z tytułu kontraktów długoterminowych o okresie realizacji powyżej 6 miesięcy na dzień bilansowy, nie otrzymane kary, odszkodowania, sprzedaż eksportowa nie potwierdzona dokumentem celnym, nieodpłatnie otrzymane środki trwałe lub wartości niematerialne i prawne, przewidziane do umorzenia postępowanie układowe, ugody bankowe lub postępowania naprawcze, w części przewidzianej do rozliczenia w okresie powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego	Wartość nominalna
Inne rozliczenia międzyokresowe krótkoterminowe	zapłaty za świadczenia wykonane w przyszłych okresach sprawozdawczych, otrzymane świadczenia pieniężne od np. PFRON, nadwyżka przychodów z tytułu kontraktów długoterminowych o okresie realizacji powyżej 6 miesięcy na dzień bilansowy, nie otrzymane kary, odszkodowania, sprzedaż eksportowa nie potwierdzona dokumentem celnym, nieodpłatnie otrzymane środki trwałe lub wartości niematerialne i prawne, przewidziane do umorzenia postępowanie układowe, ugody bankowe lub postępowania naprawcze, w części przewidzianej do rozliczenia w okresie do 12 miesięcy od dnia bilansowego	Wartość nominalna

Zobowiązania krótkoterminowe wobec pozostałych jednostek

Pozycja bilansowa	Kwalifikacja	Wycena na dzień bilansowy
Kredyty i pożyczki	otrzymane kredyty, otrzymane pożyczki, wobec pozostałych jednostek o okresie spłaty do 12 miesięcy od dnia bilansowego	W kwocie wymagającej zapłaty
Z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych	obligacje, bony skarbowe, czeki, weksle, inne papiery dłużne, wobec pozostałych jednostek o okresie spłaty do 12 miesięcy od dnia bilansowego	W wartości godziwej
Inne zobowiązania finansowe	kontrakty forward, kontrakty futures, opcja, swap, zobowiązania z tytułu leasingu finansowego, wobec pozostałych jednostek o okresie wymagalności do 12 miesięcy od dnia bilansowego	W wartości godziwej
Z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności do 12 miesięcy	zobowiązania krajowe i zagraniczne z tytułu dostaw towarów i materiałów oraz usług, zobowiązania z tytułu zakupu środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz inwestycji, naliczone przez kontrahentów kary, grzywny, odsetki, wobec pozostałych jednostek o okresie spłaty do 12 miesięcy od dnia bilansowego	W kwocie wymagającej zapłaty
Z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności powyżej 12 miesięcy	zobowiązania krajowe i zagraniczne z tytułu dostaw towarów i materiałów oraz usług, zobowiązania z tytułu zakupu środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz inwestycji, naliczone przez kontrahentów kary, grzywny, odsetki, wobec pozostałych jednostek o okresie spłaty powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego	W kwocie wymagającej zapłaty
Zaliczki na otrzymane dostawy	Otrzymane zaliczki na dostawy	W kwocie wymagającej zapłaty
Zobowiązania wekslowe	Zobowiązania wynikające z wystawionych weksli (nie ujmuje się tutaj weksli in blanko, ponieważ nie stanowią jeszcze zobowiązania	W kwocie wymagającej zapłaty
Z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń	podatki i opłaty na rzecz Skarbu Państwa (podatek dochodów, wpłaty z zysku, podatek od nieruchomości, opłaty lokalne, podatek akcyzowy, podatek VAT), zobowiązania wobec ZUS, PFRON, Urzędu Celnego, opłaty za wieczyste użytkowanie gruntów, kary i odsetki od zobowiązań publicznoprawnych, inne opłaty lokalne i manipulacyjne.	W kwocie wymagającej zapłaty
Z tytułu wynagrodzeń	przewidziane do wypłaty wynagrodzenia w następnym roku zgodnie z regulaminem pracy, niepodjęte przez pracownika wynagrodzenia, niewypłacone przez pracodawcę wynagrodzenia.	W kwocie wymagającej zapłaty
Inne	otrzymane kaucje, zobowiązania wobec towarzystw ubezpieczeniowych, zobowiązania z tytułu leasingu finansowego, inne niż z tytułu wynagrodzeń zobowiązania wobec pracowników, wpłaty z zysku, zobowiązania wewnątrzzakładowe, wobec pozostałych jednostek o okresie spłaty do 12 miesięcy od dnia bilansowego	W kwocie wymagającej zapłaty

Fundusze specjalne

Pozycja bilansowa	Kwalifikacja	Wycena na dzień bilansowy
	zakładowy fundusz świadczeń socjalnych, zakładowy fundusz rehabilitacji osób niepełnosprawnych, fundusze przeznaczone na nagrody i premie dla pracowników, fundusz rekultywacji, inne fundusze tworzone zgodnie z regulaminami przedsiębiorstwa.	W kwocie wymagającej zapłaty

---