Zadania rozrachunki VAT
Zadanie 1
Na początek okresu obrachunkowego stan na koncie Rozrachunki z tytułu VAT, ujęty o stronie Ct, wynosił 12 137 PLN. W ciągu okresu naliczono VAT przy zakupie 6 524 PLN oraz przy sprzedaży 7 342 PLN. Do Urzędu Skarbowego odprowadzono 9 175 PLN.
Należy:
Obliczyć, ile wynosi stan końcowy rozrachunków z tytułu VAT i określić co on oznacza (rozwiązanie należy przedstawić na koncie).
Zadanie 2
Na początek okresu obrachunkowego stan na koncie Rozrachunki z tytułu VAT, ujęty o stronie Ct, wynosił 4 137 PLN. W ciągu okresu naliczono VAT przy zakupie 3 524 PLN oraz przy sprzedaży 5 342 PLN. Do Urzędu Skarbowego odprowadzono 3 175 PLN.
Należy:
Obliczyć, ile wynosi stan końcowy rozrachunków z tytułu VAT i określić co on oznacza (rozwiązanie należy przedstawić na koncie).
Zadanie 3
Firma X jest płatnikiem podatku VAT. Na dzień 01.01.2008 r. posiadała zapas towarów o wartości według cen zakupu netto 1 000 PLN. Należność od budżetu z tytułu VAT to 300 PLN. W okresie obrachunkowym miały miejsce następujące operacje:
Zakupiono na kredyt kupiecki towary o wartości netto 5 000 PLN + 22% VAT.
Sprzedano towary za gotówkę:
a) wartość towarów w cenie sprzedaży netto 1 000 + 22% VAT,
b) wartość towarów w cenie zakupu 800 PLN.
Zakupiono za gotówkę towary o wartości netto 2 000 PLN + 7% VAT.
Sprzedano na kredyt towary:
a) wartość towarów według cen sprzedaży netto 4 000 + 22% VAT,
b) wartość towarów według cen zakupu 3 000 PLN.
Należy:
- otworzyć konta, w tym konto Rozrachunki z tytułu VAT,
- zaksięgować operacje,
- ustalić saldo konta Rozrachunki i podać jego interpretację,
- obliczyć wynik netto ze sprzedaży.
Zadanie 4
Firma handlowa M, będąca płatnikiem VAT, posiadała zapas początkowy towarów o wartości według cen zakupu netto 20 000 PLN, przy zakupie których zapłacono podatek VAT 22%. Należność od budżetu na początku okresu wynosiła …… . W okresie obrachunkowym miały miejsce następujące operacje (wartość w PLN):
1. Zakupiono na kredyt towary:
- wartość towarów według ceny zakupu 6 000
- VAT 22% ………..
- do zapłaty ………..
2. Sprzedaż towarów za gotówkę:
- wartość towarów według cen sprzedaży 15 000
- VAT 22% ……….
- do zapłaty ………..
- wartość sprzedanych towarów według cen zakupu 11 000
3. Sprzedaż towarów na kredyt kupiecki po koszcie własnym:
- wartość towarów według cen sprzedaży 5 000
- VAT 22% ……….
- do zapłaty ………..
- wartość sprzedanych towarów według cen zakupu ……….
Należy:
- uzupełnić brakujące kwoty,
- zaksięgować powyższe operacje,
- podać kwotę należności od budżetu lub zobowiązania wobec budżetu z tytułu podatku VAT.
Zadanie 5
Firma handlowa ODON, będąca płatnikiem VAT, posiada na początek okresu rozliczeniowego towary o wartości 50 000 oraz należności od budżetu państwa z tytułu podatku VAT w wysokości 11 000. W okresie rozliczeniowym miały miejsce następujące transakcje zakupu i sprzedaży towarów (wartość w PLN):
1. Zakup na kredyt kupiecki towarów:
- wartość towarów według ceny zakupu 1 000
- VAT 22% 220
- do zapłaty 1 220
2. Sprzedaż towarów za gotówkę (Fa, Wz):
a) wartość towarów według cen sprzedaży 20 000
- VAT 22% 4 400
- do zapłaty 24 400
b) wartość sprzedanych towarów według cen zakupu 15 000
Należy:
- otworzyć odpowiednie konta oraz przedstawić ewidencję transakcji zakupu i sprzedaży towarów,
- ustalić saldo rozrachunków z tytułu VAT na koniec okresu rozliczeniowego.
Zadania rozrachunki z pracownikami
Zadanie 1
W firmie AAC stan początkowy należności od pracowników wynosił 150 PLN, zobowiązań wobec pracowników 250 PLN, stan środków pieniężnych na rachunku bieżącym 5 000 i w kasie 1 500 PLN. W bieżącym okresie miały miejsce następujące operacje gospodarcze (wartość w PLN):
Spłacono zobowiązania wobec dostawców czekiem (WB) 2 000
Pracownik pobrał zaliczkę na wyjazd służbowy 700
Sporządzono listę płac pracowników:
a) wynagrodzenie brutto 3 500
b) podatek dochodowy od osób fizycznych 610
c) płace netto ………..
Wypłacono wynagrodzenia netto pracownikom ………….
Rozliczono pracownika z zaliczki pobranej w bieżącym miesiącu 700
Pracownik przedstawił fakturę za zakupiony przez siebie program komputerowy 200
Odbiorcy spłacili należności gotówką 3 000
Obciążono pracownika za niedobór w kasie 200
Uznano zobowiązania wobec dostawcy A za przedawnione 300
Pracownik zwrócił niewykorzystaną zaliczkę 150
Zadanie 1
Stany początkowe kont w księdze rachunkowej PHU Damian na dzień 1.12.2009 r. wynosiły:
- środki trwałe 250 000
- materiały 50 000
- towary 60 000
- rozrachunki z dostawcami i odbiorcami Dt 40 000, Ct 100 000
- rozrachunki z tytułu wynagrodzeń Ct 30 000
- kapitał zakładowy 250 000
- kapitał rezerwowy 70 000
- rachunek bieżący 50 000
W miesiącu grudniu wystąpiły następujące operacje gospodarcze:
1. Podjęto gotówkę z banku do kasy 20 000
2. Zakupiono za gotówkę i przyjęto do magazynu materiały 10 000
3. Wypłacono z kasy wynagrodzenia 5 000
4. Przelano na rachunki rozliczeniowo-oszczędnościowe pracowników pozostałą kwotę zobowiązań z tytułu wynagrodzeń ……
5. Zaciągnięto kredyt bankowy (krótkoterminowy). Środki z przyznanego kredytu wpłynęły na rachunek bieżący 85 000
6. Spłacono przelewem ze środków posiadanych na rachunku bieżącym zobowiązanie wobec dostawcy 25 000
7. Zakupiono samochód osobowy, który przyjęto do używania. Zapłata kwoty faktury nastąpi w terminie późniejszym (przelewem w ciągu 14 dni).
Polecenia:
1. Otworzyć konta.
2. Zaksięgować operacje gospodarcze.
3. Zamknąć konta.
4. Sporządzić bilans zamknięcia.
Zadanie 2
Stany początkowe kont księgi głównej PPU Stokrotka na dzień 1.04.2009 r. kształtowały się następująco:
- rachunek bieżący 10 000
- środki trwałe 40 000
- materiały 8 000
- wyroby gotowe 2 000
- rozrachunki z dostawcami i odbiorcami Dt 7 500, Ct 18 000
- kasa 500
- wartości niematerialne i prawne 12 800
- kapitał zakładowy 35 000
- kapitał zapasowy 25 300
- rozrachunki z tytułu wynagrodzeń 2 500
W miesiącu kwietniu wystąpiły następujące operacje gospodarcze:
1. Faktura z odroczonym terminem płatności za przyjęte do używania środki trwałe 10 000
2. Podjęto z banku do kasy środki pieniężne na wypłatę wynagrodzeń 2 500
3. Wypłacono wynagrodzenia za miesiąc marzec 2 500
4. Na rachunek bieżący wpłynęła należność od odbiorcy 5 000
5. Spłacono przelewem zobowiązanie wobec dostawcy 8 000
6. Zakupiono za gotówkę i przyjęto do magazynu materiały o wartości 300
7. Faktura z odroczonym terminem płatności za zakupione i przyjęte do magazynu materiały 500
8. Zaciągniętym długoterminowym kredytem bankowym spłacono zobowiązanie wobec dostawcy 6 000
9. Podjęto gotówkę z banku do kasy 1 000
10. Wypłacono pracownikowi zaliczkę na podróż służbową 600
Polecenia:
1. Otworzyć konta.
2. Zaksięgować operacje gospodarcze.
3. Zamknąć konta.
4. Sporządzić bilans zamknięcia.
Zadanie 3
W PHU Lipa miały miejsce następujące operacje:
1. Faktura VAT od dostawcy za usługę remontową:
- kwota netto 2 000
- naliczony VAT 440
- do zapłaty 2 440
2. Faktura VAT od dostawcy za zakupione i otrzymane materiały:
- kwota netto 3 000
- naliczony VAT 660
- do zapłaty 3 660
3. Faktura VAT od dostawcy za transport zakupionych materiałów:
- kwota netto 1 000
- naliczony VAT 220
- do zapłaty 1 220
4. Faktura VAT wystawiona dla odbiorcy za sprzedaną usługę:
- kwota netto 4 000
- naliczony VAT 880
- do zapłaty 4 880
Polecenia:
Zaksięgować operacje gospodarcze.
Zadanie 4
Salda wybranych kont w PHU Drzazga na dzień 1.06.2009 r. kształtowały się następująco:
- rachunek bieżący 100 000
- rozrachunki z tytułu VAT Ct 30 000
- towary 50 000
W miesiącu czerwcu miały miejsce następujące operacje:
1. WB – przelew dla urzędu skarbowego tytułem spłaty zobowiązania w podatku VAT 30 000
2. Faktura VAT za zakupione i przyjęte towary:
- wartość netto 10 000
- naliczony VAT (22%) 2 200
- wartość brutto 12 200
3. Wz – wydano sprzedane towary o wartości w cenie zakupu (netto) 30 000
4. Faktura VAT wystawiona dla odbiorcy za sprzedane towary:
- wartość netto 40 000
- należny VAT (22%) 8 800
- wartość brutto 48 800
Polecenia:
1. Otworzyć konta
2. Zaksięgować operacje gospodarcze.
Zadanie 5
Salda wybranych kont syntetycznych w księdze głównej PHU Miś na dzień 1.03.2009 r. kształtowały się następująco:
- rachunek bieżący 350 000
- kasa 20 000
- rozrachunki z tytułu wynagrodzeń (Ct) 5 000
W marcu miały miejsce następujące operacje gospodarcze:
1. KW – wypłacono zaległe wynagrodzenia za miesiąc styczeń 5 000
2. List płac:
- wynagrodzenia brutto 100 000
- podatek dochodowy 18 000
- składki ubezpieczeń społecznych i zdrowotne 24 807
3. Pk – składki z tytułu ubezpieczeń społecznych, Funduszu Pracy i FGŚP 20 410
4. WB – przelew tytułem wypłaty wynagrodzeń za bieżący m-c na rachunki oszczędnościowo-rozliczeniowe pracowników 57 193
Polecenia:
1. Otworzyć konta
2. Zaksięgować operacje gospodarcze
3. Zamknąć konta
Zadanie 6
Salda wybranych kont w PHU Lala kształtowały się następująco:
- kasa 20 000
- rachunek bieżący 150 000
- inne rozrachunki z pracownikami (zaliczka wypłacona na podróż służbową) 5 000
W bieżącym miesiącu miały miejsce następujące operacje:
1. Wypłacono pracownikowi zaliczkę na zakup materiałów (wniosek o zaliczkę) 2 000
2. Pk – rozliczenie kosztów podróży służbowej
- wypłacona zaliczka 5 000
- koszty podróży wg rachunków 3 500
- do zwrotu 1 500
3. KP – przyjęto do kasy niewykorzystaną część zaliczki 1 500
4. Rachunek opłacony gotówką za zakupione i przekazane bezpośrednio do zużycia materiały biurowe (na zakup pobrano zaliczkę) 1 800
5. KP – przyjęto do kasy niewykorzystaną część zaliczki 200
6. List płac za bieżący miesiąc:
- wynagrodzenia brutto 40 000
- podatek dochodowy 5 560
- składki ubezpieczeń społecznych i zdrowotne 9 900
7. Pk – składki z tytułu ubezpieczeń społecznych, Funduszu Pracy i FGŚP 8 164
Polecenia:
1. Otworzyć konta
2. Zaksięgować operacje gospodarcze
3. Zamknąć konta