3. PROSZĘ OMÓWIĆ ROLĘ EKSPERTÓW W CZYNNOŚCIACH KONTROLNYCH Eksperci są zespołem zajmującym się przede wszystkim daną dziedziną, np. oceną poziomu naukowego instytutów badawczych oraz jakości prowadzonych badań naukowych i prac rozwojowych oraz wskazówki w sprawie sposobu ich prowadzenia; zajmuje się ponadto kontrolą przestrzegania przepisów np. weryfikacją zgodności zatrudnianych nauczycieli z ich kwalifikacjami, przestrzeganie zasad oceniania, klasyfikowania i promowania uczniów; prowadzenia postępowania dyscyplinarnego w przypadku odkrycia plagiatu, oszustwa, fałszerstwa wyników badań. 4. PROSZĘ OMÓWIĆ ODPOWIEDZIALNOŚĆ ZA NARUSZENIE DYSCYPLINY FINANSÓW PUBLICZNYCH. Powyższe reguluje Ustawa o odpowiedzialności za naruszenie finansów publicznych z 17 grudnia 2004r. Odpowiedzialność ma swój zakres podmiotowy i przedmiotowy. Zakres podmiotowy to odpowiedzialność za naruszenie dyscypliny finansów publicznych, którą ponosi osoba, która popełniła czyn naruszający dyscyplinę finansów publicznych określony przez ustawę obowiązującą w czasie jego popełnienia. Podstawową przesłanką odpowiedzialności jest wina sprawcy. Odpowiedzialność ponosi zarówno osoba, która popełniła czyn stanowiący naruszenie, jak też osoba, która wydała popełnienie tego czynu. Z kolei zakres przedmiotowy to katalog czynów stanowiących naruszenie dyscypliny finansów publicznych, który jest zamknięty i został określony w ustawie art. Od 5 do 18. 5. PROSZĘ OMÓWIĆ UPRAWNIENIA KONTROLNE CBA. Biuro CBA jest jedyną służbą, która posiada narzędzia pozwalające na kontrolę oświadczeń majątkowych i decyzji gospodarczych. Ich celem jest ujawnianie przez Funkcjonariuszy CBA korupcji, która ma miejsce w instytucjach publicznych, a także nadużyć stosowanych poprzez osoby pełniące ważne dla państwa funkcje, jak również incydentów, które godzą w interesy ekonomiczne naszego kraju. Niniejsze kontrole prowadzone są na podstawie corocznego planu, który powinien zaakceptować Szef CBA bądź gdy, jest to obowiązkowo potrzebne i konieczne w trybie doraźnym. 6. PROSZĘ OMÓWIĆ DOKUMENTACJĘ W SPRAWACH O NARUSZENIE DYSCYPLINY FINANSÓW PUBLICZNYCH Aktami prawnymi regulującymi tę problematykę są:• Ustawa o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych z 17 grudnia 2004 r.• Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 5 lipca 2005 r. w sprawie działania organów orzekających w sprawach o naruszenie dyscypliny finansów publicznych oraz organów właściwych do wypełniania funkcji oskarżyciela.• Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 5 lipca 2005 r. w sprawie rejestru prowadzonego przez Główną Komisję Orzekającą w Sprawach o Naruszenie Dyscypliny Finansów Publicznych. 7. PROSZĘ OMÓWIĆ METODY KONTROLI. -rewizja to bezpośrednia konfrontacja stanu faktycznego środków finansowych i innych składników majątkowych jednostki kontrolowanej z odpowiednią dokumentacją i zawiera też ocenę prawidłowości dysponowania tymi składnikami. -lustracja oznacza bezpośrednią obserwację określonego przedmiotu - tzn. jego rzeczywisty stan, cechy, a nie jego zachowanie i porównanie z odpowiednimi wzorcami określającymi stan pożądany. -inspekcja to bezpośrednia obserwacja zachowania się badanej jednostki i porównaniu tego zachowania z odpowiednimi wzorcami zachowania poprawnego., -wizytacja polega na kontroli mającej na celu bezpośredni wgląd w działalność jednostki kontrolowanej w jej całokształcie.-inwentaryzacja kontrolna ogół czynności, które zmierzają do ustalenia realnego stanu środków trwałych i obrotowych przedsiębiorstwa, a także zobowiązań na dany moment. Celem inwentaryzacji jest sprawdzenie i sprostowanie wszystkich danych ewidencji księgowej, a także rozliczenie osób, które były odpowiedzialne materialnie za powierzone im mienie. -metody porównawcze (konfrontacji) opiera się na porównywaniu ze sobą zjawisk, czynności, rzeczy, pojęć, twierdzeń. W rezultacie porównań zyskuje się stwierdzenie tożsamości częściowej lub całkowitej rzeczy ze sobą porównywanych. -analiza i rachunek ekonomiczny Analiza ekonomiczna jest jednym z podstawowych elementów składających się na całokształt działalności przedsiębiorstwa. Pozwala na szczegółowe określenie stanu i kondycji przedsiębiorstwa w danym i kondycji przedsiębiorstwa w danym okresie. -metody indukcyjne (progresywne, syntetyczne)-metody dedukcyjne (regresywne, analityczne)-pełne, wycinkowe, kompletne i wyrywkowe 8. PROSZĘ OMÓWIĆ METODĘ ANALITYCZNĄ (DEDUKCYJNĄ) Metoda dedukcyjna (zwana rozdrabniania, dekompozycji) – to przechodzenie od oceny ogólnej do bardziej szczegółowej. Ogólna ocena może polegać na badaniu od wzorcowego układu nierówności lub wyników działalności finansowej do szczegółowych badań czynników, które odbiegają od wzorca lub ujemnie wpływają na wielkość wyniku. Na podstawie znanych faktów formułuje się hipotezy, a następnie sprawdza ich zgodność z rzeczywistością. Hipotezy możemy też wyprowadzać z przesłanek ogólnych, kierując się logiką powiązań między pewnymi zjawiskami, następnie zaś sprawdzamy, czy fakty potwierdzają hipotezy. Podstawą badań dedukcyjnych jest indukcyjna znajomość rzeczywistości. Dla Parmenidesa metoda rozumowania polegająca na wyciąganiu wniosków z przesłanek myślowych, ignorująca obecność faktów. 9. PROSZĘ OMÓWIĆ METODĘ SYNTETYZUJĄCĄ (INDUKCYJNĄ) Metoda indukcyjna (zwana scalania, kompozycji, syntezy) – przyjmuje odwrotny kierunek postępowania niż metoda dedukcyjna. Bada najpierw zjawiska szczegółowe, wykrywając zjawiska negatywne, a potem wyniki badań są uogólniane w formie syntezy. Wg Sokratesa indukcja jest metodą ustalania prawdy na podstawie uzgadniania cech ogólnych w różnorodności i rozbieżności i poprzez to wyprowadzenia pojęcia zawierającego wiedzę pewną i powszechną. Indukcja była dla niego powszechną metodą dochodzenia do definiowania pojęć. Epikurejczycy nazywali indukcją wnioskowanie przez podobieństwa. Sądzili, że logiczne uogólnienia takiej indukcji obejmują nie tylko dostępne nam zjawiska, ale także rzeczy niedostępne. 10. PROSZĘ OMÓWIĆ METODĘ STATYSTYCZNĄ Metoda statystyczna jest stosowana wszędzie tam, gdzie chodzi o poznanie prawidłowości w zakresie zjawisk masowych – tam, gdzie bada się problemy demograficzne, ekonomiczne, socjologiczne; choć także w innych dziedzinach nauki. Działania statystyczne stosuje się do opisu zjawisk masowych. Zestawienia danych do opisu zjawisk masowych dostarczają urzędy statystyczne przez spisy powszechne. Zestawienia te mają postać tabel, z których można dowiedzieć się, w jakim procencie dane zjawisko występuje; tabel publikowanych między innymi w rocznikach statystycznych. Dzięki owym danym można ustalić zmienność zjawisk masowych, tendencji ich przekształceń w czasie. Sporządza się w tym celu wykresy, ilustrujące krzywą rozwoju danego zjawiska czy też to, jaką część stanowi większej całości. Część danych dostarcza badanie metodą grup reprezentacyjnych: zbiera się dane nie od wszystkich, ale od odpowiednio wybranej grupy, określanej jako grupa reprezentacyjna. 11. PROSZĘ OMÓWIĆ METODĘ ANKIETOWĄ Metoda ankietowa pozwala na uzyskanie samooceny całej jednostki bądź jej wybranych obszarów, jak też wybrane zagadnienia kontroli zarządczej. Po ustaleniu zakresu samooceny należy ustalić do jakich osób ankieta zostanie skierowana, czy do pracowników czy kierownictwa np., czy do wszystkich zatrudnionych czy do jakiejś liczby. Wiadomo, że jeśli cała jednostka zostanie jej poddana będą lepsze efekty. Ankiety mogą być zredagowane w różny sposób, a pytania w ankietach mogą mieć charakter otwarty i zamknięty. Pytania powinny być zrozumiałe dla wszystkich 12. PROSZĘ OMÓWIĆ METODĘ KONFRONTACJI Metoda konfrontacji jest to dokonywanie oceny prowadzonej działalności lub stanu poprzez konfrontację faktycznego i rzeczywistego ich obrazu z odnoszącym się do nich, jako do całości, jak również do ich poszczególnych fragmentów –założeniami wyjściowymi (znajdującymi wyraz w przyjętych celach). 16. PROSZĘ PODAĆ JAKIE ŚRODKI DOWODOWE GROMADZONE SĄ W POSTĘPOWANIU KONTROLNYM. Dowodami są w szczególności: dokumenty, zabezpieczone rzeczy, wyniki oględzin, zeznania świadków, opinie biegłych oraz pisemne wyjaśnienia i oświadczenia. 17. PROSZĘ POJĘCIE DOWODU W POSTĘPOWANIU KONTROLNYM Pojęcie dowód - to środek służący do wykazania prawdziwości okoliczności istotnych dla rozstrzygnięcia sprawy. Kontroler ustala stan faktyczny na podstawie dowodów zebranych w toku postępowania. Dowodami są w szczególności są rzeczy, wyniki oględzin, zeznania świadków, opinie biegłych oraz pisemne wyjaśnienia i oświadczenia. 19. NARUSZENIE DYSCYPLINY FINANSÓW PUBLICZNYCH – PROSZĘ PODAĆ PRZYKŁADY Naruszenie dyscypliny finansów może polegać na: -działaniu, czyli czynnym zachowaniu sprawcy, które jest zakazane przez ustawę, np. dokonanie zmiany w budżecie lub planie finansowym jednostki bez upoważnienia -zaniechaniu, czyli biernym, pasywnym zachowaniu się sprawcy i niedopełnieniu nakazanego obowiązku, np. nieopłacenie składek na ubezpieczenie społeczne. Naruszenie dyscypliny finansów może zostać popełnione umyślnie – jeśli sprawca miał zamiar je popełnić (tzw. zamiar bezpośredni) albo przewidywał możliwość popełnienia takiego naruszenia i godził się na to (tzw. zamiar ewentualny). Może zostać popełnione również nieumyślnie – jeśli sprawca nieświadomie popełnił je na skutek niezachowania ostrożności wymaganej w danych okolicznościach, a zarazem powinien był przewidzieć możliwość popełnienia naruszenia dyscypliny finansów publicznych. 20. PROSZĘ OMÓWIĆ CECHY PRWIDŁOWEJ KONTROLI cechy prawidłowo zaplanowanej kontroli: Dokładność, Dokonywanie kontroli w odpowiednim czasie, Ekonomiczność, Elastyczność, Zrozumiałość, Rozsądne kryteria, Strategiczne usytuowanie kontroli, Nacisk na wyjątki, Wiązka kryteriów, Podejmowanie akcji korygującej Cechy prawidłowej kontroli Dokładność oznacza, że przyjęte do oceny standardy (kryteria oceny) są dostatecznie precyzyjne aby wykorzystując je jako układ odniesienia w sposób jednoznaczny ocenić, czy założona efektywność (zdefiniowane cele) została osiągnięta. Odpowiedni czas kontroli to taki, który umożliwia rejestrację wyników w takim czasie, aby było możliwe podjęcie akcji korygującej jeszcze przed zakończeniem całego procesu (wyjątek stanowi tu kontrola ex post). Ekonomiczność systemu kontroli należy rozumieć w ten sposób, że koszty podejmowania działań kontrolnych nigdy nie powinny przekraczać wartości strat, jakie w wyniku nie przeprowadzenia danej kontroli może ponieść praktyka lekarska. Kontrola, jej procedura i zastosowane do jej przeprowadzenia kryteria muszą być zrozumiałe dla kontrolowanych i spełniać wymóg racjonalności. Strategiczne usytuowanie kontroli należy rozumieć jako z jednej strony przydanie tej procedurze wysokiego statusu (znaczenia) w działaniach kierownika, a z drugiej zorientowanie kontroli na wybranych, najważniejszych (strategicznych) aspektach funkcjonowania praktyki. 21. PROSZĘ OMÓWIĆ PODZIAŁ KONTROLI ZE WZGLĘDU NA USYTUOWANIE PODMIOTU KONTROLUJĄCEGO WOBEC KONTROLOWANEGO. Ze wglądu na usytuowanie podmiotu kontrolującego wobec kontrolowanego: Zewnętrzna – to kontrola jednostki, kontrolującej zewnętrznej, nienależącej do struktury organizacyjnej kontrolowanego podmiotu (NIK, RIO, wojewoda, itp.). jest to struktura niezależna. Wewnętrzna – to kontrola w obrębie struktury podmiotu. Dzieli się na dwa rodzaje kontroli: 1. Instytucjonalna – w postaci komórki organizacyjnej, wchodzącej w skład jednostki kontrolowanej; 2. Funkcjonalna – sprawowana przez osobę pełniącą określoną funkcję, najczęściej kierowniczą. 22. PROSZĘ OMÓWIĆ RODZAJE I FORMY WYKONYWANIA KONTROLI Stosowane w organizacji metody kontroli są zazwyczaj połączone ze sobą w postaci wieloszczeblowej procedury - systemu kontroli. I. Kontrola może być zewnętrzna lub wewnętrzna:  zewnętrzna - dokonywana przez instytucje spoza firmy (np. Izbę Skarbową).  wewnętrzna - dokonywana przez komórki wewnętrzne firmy. n. II. Kontrola ze względu na przedmiot, np.:  kontrola budżetowa,  kontrola księgowa,  kontrola jakości.
III. Kontrola ze względu na podmiot przeprowadzający kontrolę, np.:  samokontrola  kontrola funkcjonalna w przedsiębiorstwie,  kontrola instytucjonalna zewnętrzna,  kontrola społeczna.
IV. Kontrola ze względu na podejmowane działania:  Kontrola wstępna  Kontrola sterująca  Kontrola akceptująca lub odrzucająca  Kontrola końcowa Rodzaje i formy wykonywania kontroli; Inspekcja, Wizytacja, Lustracja, Hospitacja, Rewizja