Zadanie 1. (Poprawianie błędów księgowych)

W styczniu 200X roku miały miejsce następujące operacje gospodarcze:

1. Przyjęto do magazynu materiały o wartości 3 500zł, za które zapłata nastąpi w terminie późniejszym. Operację tą zaksięgowano mylnie: Dt „Rozrachunki z dostawcami”, Ct „Materiały”,

2. Wysłano do dostawcy „Z” zamówienie na materiały (zamówienie zaksięgowano jako otrzymanie materiałów) 2 000zł,

. Stwierdzono błędne księgowanie operacji 1 i zastosowano storno czarne,

3 b. Zaksięgowano w sposób prawidłowy operację 1,

4. Bank zawiadomił o uregulowaniu zobowiązań wobec dostawców w kwocie 6 000zł (wyciąg bankowy otrzymano). Operację zaksięgowano błędnie: Dt „Rozrachunki z dostawcami”, Ct „Materiały”,

5. Podjęto gotówkę z banku do kasy na podstawie czeku (wyciąg bankowy otrzymano) 500zł. Operację zaksięgowano: Dt „Kasa”, Ct „Kapitał podstawowy”,

6. Sprostowano częściowo nieprawidłowe księgowanie operacji 5 za pomocą storna czarnego częściowego,

7. Dokonano storna czerwonego w celu skorygowania błędnego księgowania operacji 2,

8. Poprawiono błędnie zaksięgowaną operację 4:

a) storno czerwone,

b) księgowanie prawidłowe.

Czynności do wykonania:

a) zaksięgować wymienione operacje na kontach teowych wprowadzając celowo podane błędy, a następnie je skorygować.

Zadanie 1. (Poprawianie błędów księgowych)

Zaksięguj operacje gospodarcze, które miały miejsce w październiku 200X:

1. Wypłacono pracownikowi gotówką zaległe wynagrodzenie, co mylnie zaksięgowano
   Wn 2- Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń, Ma 1 - Rachunki bankowe 1 200 zł

2. Spłacono przelewem zobowiązania wobec dostawców, co mylnie zaksięgowano Wn Rozrachunki z dostawcami, Ma 1 – Kredyty bankowe 400 zł

3. Stwierdzono błędne księgowanie operacji 2 i zastosowano storno czarne częściowe (wystawiając PK - polecenie księgowania podano zapis prawidłowy)

4. Przyjęto do magazynu materiały zakupione za gotówkę 1 600 zł

5. Zastosowano storno czarne częściowe do poprawy operacji 1 (wystawiając PK - polecenie księgowania podano zapis prawidłowy)

6. Przeszacowano środki trwałe, zwiększając ich wartość o 250 zł, co zaksięgowano mylnie
   w kwocie  2 500 zł

7. Skorygowano operację 6 stosując storno czerwone 2 250 zł

Zadanie 1. (Funkcjonowanie kont syntetycznych i analitycznych)

Saldo początkowe konta syntetycznego „2 - Rozrachunki z dostawcami” wynosi 35 000zł, a salda zobowiązań wobec poszczególnych dostawców są następujące (konta analityczne):

– dostawca I 11 000zł

– dostawca II 9 000zł

– dostawca III 15 000zł

Stan początkowy na koncie „1-Rachunki bankowe” wynosi 42 000.

Operacje:

Lp.	Treść operacji	Suma
1.	Otrzymano zakupione materiały wraz z fakturą od dostawcy III	6 000
2.	Przyjęto zakupione materiały wraz z fakturą od dostawcy II	2 500
3.	Spłacono przelewem zobowiązania w stosunku do dostawców (wyciąg bankowy otrzymano): – dostawcy I – dostawcy II – dostawcy III	11 000 9 000 15 000
4.	Przyjęto zakupione materiały wraz z fakturą od dostawcy IV	5 500

Na podstawie przedstawionych danych należy:

1. otworzyć konta i zaksięgować operacje na kontach syntetycznych i analitycznych,

2. podliczyć obroty na kontach syntetycznych i analitycznych,

3. sporządzić „zestawienie obrotów i sald” kont analitycznych i uzgodnić zapisy z kontem syntetycznym „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami”.

Zadanie 1. (Ewidencja analityczna – zadanie sytuacyjne)

Zaproponuj rozbudowę analityczną następujących kont:

0 – Środki trwałe,

1 – Rachunki bankowe,

2 – Rozrachunki publicznoprawne

2 – Rozrachunki z tytułu VAT

3 – Materiały

4 – Usługi obce

6 – Produkty gotowe

Zadanie B. (Wycena przychodów i kosztów)

W przedsiębiorstwie wystąpiły następujące operacje gospodarcze:

1. Sprzedano 30 sztuk misi pluszowych, których cena sprzedaży wynosiła 280 zł /szt, natomiast cena nabycia 220 zł/szt.,

2. Sprzedano 10 akcji, których kurs sprzedaży wynosi 120 zł/szt, natomiast cena nabycia 145 zł/szt.,

3. Sprzedano 50 sztuk pluszowych kotów po cenie 40 zł/szt, którego koszt wytworzenia wynosił 32 zł/szt.

Na podstawie przedstawionych danych określić, jakie będą przychody oraz koszty wymienionych składników.

Zadanie C. (Ewidencja przychodów ze sprzedaży)

Zakładając, że na wybranych kontach występują właściwe salda początkowe zaksięgować następujące operacje gospodarcze:

1. Wystawiono fakturę płatną przelewem za sprzedane towary 1500zł

2. Wystawiono rachunek opłacony gotówką za sprzedane usługi 1000zł

3. Wystawiono fakturę gotówkową odbiorcy „X” za sprzedane produkty gotowe 1800zł

Zadanie D. (Ewidencja pozostałych przychodów operacyjnych)

Zakładając, że na wybranych kontach występują właściwe salda początkowe zaksięgować następujące operacje gospodarcze:

1. Wystawiono fakturę płatną przelewem za sprzedany zbędny komputer 2 000zł

2. Otrzymano nieodpłatnie materiały 1 500zł

3. W wyniku analizy kont rozrachunków stwierdzono przedawnione zobowiązania wobec dostawców 700zł

4. Otrzymano gotówką karę umowną 300zł

Zadanie E. (Ewidencja przychodów finansowych)

Zakładając, że na wybranych kontach występują właściwe salda początkowe zaksięgować następujące operacje gospodarcze:

1. Na rachunek bankowy wpłynęły odsetki za nieterminową regulację należności od odbiorców (wyciąg bankowy otrzymano) 200zł

2. Bank dopisał odsetki do wkładów (wyciąg bankowy otrzymano) 150zł

3. Sprzedano za gotówkę papiery wartościowe 700zł

Zadanie F. (Ewidencja kosztów rodzajowych)

Zakładając, że na wybranych kontach występują prawidłowe salda początkowe zaksięgować następujące operacje gospodarcze:

1. Otrzymano fakturę płatną przelewem z elektrowni za zużytą energię 800zł

2. Otrzymano fakturę płatną przelewem za usługi remontowe 1200zł

3. Naliczono i zaksięgowano wynagrodzenia pracowników 4500zł

4. Wydano do zużycia w produkcji materiały 480zł

5. Opłacono gotówką rachunek za transport zakupionych materiałów 300zł

Zadanie G. (Ewidencja rozchodu sprzedanych składników majątku)

Zakładając, że na wybranych kontach występują prawidłowe salda początkowe, zaksięgować następujące operacje gospodarcze:

1. Rozchodowano sprzedane produkty gotowe po koszcie wytworzenia według dowodu Wz 800zł

2. Wyksięgowano cenę nabycia sprzedanych akcji (dowód PK) 450zł

3. Rozchodowano sprzedane towary po cenie ich nabycia według dowodu Wz 400zł

Zadanie H. (Ewidencja pozostałych kosztów operacyjnych)

Zakładając, że na wybranych kontach występują prawidłowe salda początkowe zaksięgować następujące operacje gospodarcze:

1. Opłacono gotówką karę umowną dla kontrahenta za niedotrzymanie warunków umowy 200zł

2. Wyksięgowano z ewidencji sprzedany środek trwały 600zł

3. Przekazano nieodpłatnie szkole zestaw komputerowy 2000zł

4. W wyniku analizy kont rozrachunków stwierdzono przedawnione należności od odbiorców 350zł

Zadanie I. (Ewidencja kosztów finansowych)

Zakładając, że na wybranych kontach występują prawidłowe salda początkowe zaksięgować następujące operacje gospodarcze:

1. Bank pobrał odsetki od kredytów z rachunku bankowego 200zł

2. Zapłacono gotówką odsetki karne 70zł

3. Wyksięgowano cenę nabycia sprzedanych papierów wartościowych 450zł

Zadanie J. (Ewidencja sprzedaży)

Salda początkowe wybranych kont bilansowych wynoszą:

1. Środki trwałe 2000zł

2. Produkty gotowe 800zł

3. Krótkoterminowe aktywa finansowe 600zł

4. Towary 950zł

Otworzyć konta i zaksięgować następujące operacje gospodarcze:

1. Sprzedano towary:

   1. wystawiono fakturę dla odbiorcy 700zł

   2. wydano towary po cenie ich zakupu 620zł

2. Sprzedano wyroby gotowe:

   1. wystawiono fakturę dla odbiorcy 900zł

   2. wydano wyroby z magazynu po koszcie ich wytworzenia 680zł

3. Sprzedano akcje:

   1. cena sprzedaży akcji (KP) 300zł

   2. wyksięgowano z ewidencji cenę nabycia akcji 280zł

4. Sprzedano zbędny środek trwały:

   1. wystawiono rachunek dla odbiorcy 350zł

   2. wyksięgowano z ewidencji sprzedany środek trwały 280zł

Zadanie 1. (Klasyfikacja operacji gospodarczych)

W spółce z o. o. miały miejsce następujące operacje gospodarcze. Wskaż, które z nich zalicza się do bilansowych, a które do wynikowych.

1. otrzymano fakturę za zakupione materiały

2. uregulowano przelewem zobowiązanie wobec dostawcy

3. wydano z magazynu materiały na cele produkcji podstawowej

4. sporządzono listę płac brutto

5. wypłacono z kasy wynagrodzenie

6. naliczono składki ZUS obciążające pracodawcę

7. pobrano gotówkę z banku do kasy

8. zapłacono przelewem bankowym zobowiązanie wobec ZUS

9. zakupiono środek trwały o wartości początkowej powyżej 3500 złotych netto

10. sprzedano zbędny środek trwały za gotówkę

11. wydano środek trwały odbiorcy

12. naliczono i zaksięgowano amortyzację środków trwałych

13. sprzedano za gotówkę wyroby gotowe

14. zapłacono odsetki od zaciągniętego kredytu

15. spłacono ratę kredytu bankowego

16. ujawniono nieściągalne należności od odbiorcy

17. wypłacono z kasy zaległe wynagrodzenia

18. przekazano środki pieniężne w formie darowizny

19. otrzymano nakaz płatniczy podatku od nieruchomości

20. uregulowano zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych (CIT)

Zadanie 1. (Klasyfikacja kosztów)

Firma ponosi określone koszty. Które z poniższych kosztów zalicza się do kosztów rodzajowych, a które do miejsc powstawania kosztów:

1. amortyzacja,

2. zużycie materiałów i energii,

3. ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia,

4. koszty działalności podstawowej,

5. koszty zarządu,

6. koszty działalności pomocniczej,

7. pozostałe koszty operacyjne,

8. koszty finansowe,

9. pozostałe koszty rodzajowe.

Zadanie 1. (Ewidencja wyniku finansowego)

Zaksięguj operacje gospodarcze związane z ustalaniem wyniku finansowego (wariant porównawczy).

4 - Amortyzacja		4 -Rozliczenie kosztów rodzajowych		7-Koszt sprzedanych produktów
X)	10 000

5-Koszty działalności podstawowej		5-Koszty zarządu		6-Rozliczenia międzyokresowe kosztów
X)	3 000
7-Pozostałe przychody operacyjne		8-Rozliczenia międzyokresowe przychodów		7-Koszty finansowe
		2 500	(X

7-Pozostałe koszty operacyjne		7-Sprzedaż produktów		8-Wynik finansowy
X)	200

Zadanie 1. (Ewidencja wyniku finansowego)

Zaksięguj operacje gospodarcze związane z ustalaniem wyniku finansowego (wariant kalkulacyjny)

4-Pozostałe koszty rodzajowe		4-Rozliczenie kosztów rodzajowych		7-Koszt sprzedanych produktów
X)	50 000

5- Koszty działalności podstawowej		5-Koszty zarządu		6-Rozliczenia międzyokresowe kosztów
X)	30 000
7-Pozostałe przychody operacyjne		8-Rozliczenia międzyokresowe przychodów		7-Przychody finansowe
		22 500	(X

7-Pozostałe koszty operacyjne		7-Sprzedaż produktów		8-Wynik finansowy
X)	300

Zadanie 1. (Ewidencja wyniku finansowego)

Spółka z o. o. DIZAJN (zwolniona z VAT) zajmuje się wytwarzaniem nowoczesnych mebli. Zaksięguj poniższe operacje gospodarcze zakładając, że wystąpiły następujące salda początkowe:

Produkty gotowe 55 000 zł

Materiały 70 000 zł

Rachunki bankowe 50 000 zł

Kredyty bankowe 16 000 zł

Kasa 1 000 zł

1. WZ – wydano z magazynu gotowe produkty odbiorcy 5 000 zł

2. RW – wydano do zużycia materiały:

   1. w produkcji podstawowej 4 000 zł

   2. w administracji 1 000 zł

3. Wystawiono rachunek za sprzedane meble 8 000 zł

4. WB – zgodnie z wyciągiem bankowym:

   1. otrzymano odsetki od posiadanych depozytów 500 zł

   2. zapłacono odsetki od zaciągniętych kredytów 400 zł

   3. spłacono ratę kredytu bankowego 1 500 zł

5. RK – wypłacono zaliczkę p. G. Zadufanej na zakup znaczków pocztowych 500 zł

6. Dokonano niezbędnych księgowań w celu ustalenia wyniku finansowego (wariant porównawczy)

Zadanie 1. (Ewidencja wyniku finansowego)

Przedsiębiorstwo NADZIEJA Spółka z o.o. (podmiotowo zwolnione z VAT) produkuje jeden typ procesorów komputerowych 5GHz. Cena sprzedaży 1 sztuki wynosi 500 zł/szt. a koszt wytworzenia – 250 zł/szt.Salda wybranych kont na początek okresu wynosiły:

010 Środki trwałe 12 000 zł

083 Środki trwałe w budowie 13 600 zł

223 Rozrachunki z ZUS (Ma) 2 500 zł

210 Rozrachunki z dostawcami 2 000 zł

131 Rachunki bankowe 10 000 zł

600 Produkty gotowe 25 000 zł

310 Materiały 20 000 zł

138 Kredyty bankowe 5 000 zł

101 Kasa 8 000 zł

800 Kapitał podstawowy 50 000 zł

Zaksięgować poniższe operacje:

Nr	Dokument księgowy	Treść	Kwota
	WB 1	Według wyciągu bankowego opłacono karę umowną	200
	RW 1	Wydano materiały do produkcji a) rozliczono koszt rodzajowy	1 000
	LT 1	Nieodpłatnie przekazano maszynę warsztatom szkolnym	2 000
	Pz 1	Otrzymano materiały w formie darowizny od P. Hojnego	1 500
	Protokół komisyjny	Część produktów gotowych uległa zniszczeniu wskutek zalania. Nie ustalono osób odpowiedzialnych	1 000
	R-k	Wystawiono rachunek za sprzedane produkty odbiorcy LOGO (20 szt.)	.......
	Wz 1	Odbiorca LOGO odebrał produkty. Wyksięgowano ich wartość według kosztu wytworzenia z magazynu	.......
	WB 2	Uregulowano zobowiązania wobec dostawców	2 000
	OT	Zakończono budowę środka trwałego. Przyjęto do użytkowania nowy magazyn	13 600
	WB 4, RK	Przekazano gotówkę z banku do kasy	2 500
	RK, Pz	Zakupiono za gotówkę materiały i przyjęto do magazynu	1 500
	RK	Wypłacono pracownikowi Janowi Elektronowi zaliczkę na zakup mebli	1 000
	WB 5	Wpłynęło od PZU odszkodowanie za zniszczone produkty	1 200
	R-k, OT	Pracownik J. Elekton rozliczył się z otrzymanej zaliczki. Meble przyjęto do użytkowania	1 000
	PK 4	Dokonano niezbędnych księgować w celu ustalenia wyniku finansowego (wariant porównawczy) Kolejne operację proszę numerować: 15a, 15b, 15c, itd. Określić, czy firma osiągnęła zysk czy stratę.

Zadanie 1. (Ewidencja wyniku finansowego)

Przedsiębiorstwo KLIN (podmiotowo zwolnione z VAT) produkuje konserwy mięsne „AM AM”. Cena sprzedaży jednej puszki wynosi 10 zł a koszt wytworzenia – 5 zł/puszkę. Zaksięguj operacje gospodarcze z poniższej tabeli, przyjmując założenie, że niezbędne salda zostały ujęte na kontach (oznacz „X”). Pamiętaj o rozliczeniu kosztów rodzajowych na koszty według miejsc ich powstawania.

Nr operacji	Dokument księgowy	Treść	Kwota
	WB 1	Według wyciągu bankowego: otrzymano karne odsetki umowne od nierzetelnego kontrahenta otrzymano darowiznę od spółki „KARK” zaciągnięto kredyt bankowy bank pobrał prowizję za udzielenie kredytu bank pobrał opłatę za prowadzenie rachunku uregulowano zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego za ubiegły miesiąc	200 1 500 5 000 200 150 1 000
	RW 1	Wydano materiały do zużycia na potrzeby: administracji działalności podstawowej	5 000 2 000
	R-k	Wystawiono odbiorcy „Macho” rachunek za sprzedane 100 puszek	.......
	Wz	Odbiorca „Macho” pobrał gotowe produkty z magazynu	.......
	WB 2	Otrzymano dywidendę z od posiadanych akcji spółki PGNiG S.A.	5 000
	WB 3	Zapłacono ratę podatku od nieruchomości (budynek administracyjny) za bieżący miesiąc a) rozliczono koszt rodzajowy	500
	Fa VAT	Otrzymano fakturę za usługi telekomunikacyjne od firmy POMARAŃCZKI	150
	PK 4	Dokonano niezbędnych księgować w celu ustalenia wyniku finansowego (wariant kalkulacyjny) Kolejne operację proszę numerować: 9a, 9b, 9c itd.

Zadanie 1. (Ewidencja operacji bilansowych, wynikowych oraz wyniku finansowego)

W przedsiębiorstwie produkcyjnym ZSYŁAM MADA spółka z o. o. (zwolniona z VAT) są wytwarzane odtwarzacze DVD^® . Firma jest zwolniona z podatku VAT. Na dzień 31.12.2007 został sporządzony bilans końcowy.

AKTYWA	PASYWA
A	Aktywa trwałe Wartości niematerialne i prawne Środki trwałe
B	Aktywa obrotowe Materiały Produkty gotowe Krótkoterminowe aktywa finansowe Środki pieniężne w kasie Środki na rachunkach bankowych Należności z tytułu dostaw i usług
RAZEM	94 000

Na podstawie bilansu otwórz odpowiednie konta. W magazynie produktów gotowych znajduje się wyłącznie 50 szt. odtwarzaczy DVD. Cena sprzedaży jednego odtwarzacza wynosi 200 zł/ sztukę. Dokonaj księgowania poniższych operacji gospodarczych, które miały miejsce w styczniu.

Lp	Dowód	Treść	Kwota
	WB	Sprzedano wszystkie posiadane przez jednoroczne obligacje Skarbu Państwa	10 000
	PK	Wyksięgowano wartość sprzedanych papierów wartościowych według cen nabycia	5 000
	Rw	Wydano materiały do zużycia: w produkcji podstawowej (lasery do wytwarzania odtwarzaczy) na potrzeby administracji (papier do ksero)	5 000 500
	R-k	Wystawiono rachunek za 40 szt. sprzedanych odtwarzaczy DVD^®	…..
	Wz	Wydano z magazynu sprzedane wyroby (według kosztu wytworzenia z bilansu)	…..
	WB	Według wyciągu bankowego: zapłacono karę umowną za wadliwe odtwarzacze spłacono całość zobowiązania Urzędu Skarbowego opłacono odsetki od kredytu bankowego otrzymano równowartość udziału nowego udziałowca spółki	600 ..... 500 2 500
	RK	Zgodnie z raportem kasowym: opłacono koszty postępowania sądowego wypłacono zaliczkę na wynagrodzenia dla pracownika produkcyjnego Zenona Żelaznego dokonano wpłaty raty podatku od nieruchomości w kasie miasta wypłacono zaliczkę na podróż służbową Gerwazego Globtrotera do Sianowa	150 450 250 500
	R-k	Pracownik zarządu Gerwazy Globtroter przedstawił rachunek dokumentujący koszty podróży	550
	R-k	Sprzedano zbędną maszynę do wytwarzania odtwarzaczy starego typu	20 000
	PT	Wydano zbędną maszynę odbiorcy	5 000
	PT	Przekazano w formie aportu dla Zdzisława Tirowca licencję o wartości rynkowej	1 000
	R-k	Otrzymano rachunek za reklamę produktów w Telewizji Koszalin	5 050
	PK	Naliczono wynagrodzenia: według listy płac dla pracowników produkujących odtwarzacze według listy płac dla ochrony, sprzątaczki i prezesa według umów - zleceń dla osób zatrudnionych przy rozbiórce sklepu zniszczonego w wyniku powodzi	6 000 5 000 2 000
	Pz	Przyjęto do magazynu cegłę pochodzącą z rozbieranego sklepu	5 800
	PK	Na koniec miesiąca, po ciężkich walkach z ogromem dokumentacji dokonano niezbędnych księgowań w celu ustalenia wyniku finansowego według wariantu porównawczego. Kolejne księgowania na wynik finansowy należy oznaczyć A, B... itd.

Sporządzić zestawienie obrotów i sald oraz bilans końcowy.

Zadanie 1. (Ewidencja operacji bilansowych, wynikowych oraz wyniku finansowego)

Przedsiębiorstwo MIODZIO S.A. (podmiotowo zwolnione z VAT) produkuje spirytus salicylowy. Napój jest sprzedawany w 25 litrowych beczkach. Cena sprzedaży wynosi 90 gr. a koszt wytworzenia – 20 gr. Zaksięguj operacje gospodarcze z poniższej tabeli, przyjmując założenie, że niezbędne salda zostały ujęte na kontach (oznacz „X”)

Nr	Dokument księgowy	Treść	Kwota
	R-k 1	Wystawiono odbiorcy J. Kowalowi rachunek za 500 sprzedanych beczek spirytusu	.......
	Wz	Zadowolony odbiorca J. Kowal pobrał gotowe produkty z magazynu	.......
	WB 1	Według wyciągu bankowego: zapłacono za wynajem biura za bieżący miesiąc otrzymano odsetki od lokat pobrano opłatę za prowadzenie rachunku bankowego zapłacono karę za nieterminową dostawę	200 1 500 30 20
	RW 1	Wydano materiały do zużycia na potrzeby administracji	5 200
	PK 1	Zaksięgowano miesięczny odpis amortyzacji zestawu komputerowego używanego przez Prezesa – K. Obiboka	500
	KW	Wypłacono pracownikowi administracji – S.Pszczółce, zaliczkę na opłatę podatku od środków transportu za samochód służbowy Prezesa	250
	PK 2	Pracownik S. Pszczółka przedstawił dowód opłacenia podatku. Nadwyżka zaliczki nad rzeczywistymi kosztami zostanie potrącona pracownikowi z pensji w najbliższym miesiącu (110 zł)	140
	Fa VAT nr XXX	Otrzymano fakturę od firmy JUNIOR za usługi informatyczne w bieżącym miesiącu	100
	WB 3	Zapłacono ratę podatku rolnego za bieżący miesiąc	500
	PK 3	W wyniku pożaru z magazynu spaleniu uległo 10 beczek spirytusu
	WB 4	Sprzedano 1-roczne obligacje gminy Swornegacie: cena nabycia cena sprzedaży	100 500
	LT 1	Przekazano w formie aportu prawo do znaku towarowego dla Koła Nałogowych Abstynentów S.A.	500
	WB 5	Wpłynęło odszkodowanie od Warty S.A. za zniszczone produkty	1 500
	Pz	Otrzymano materiały w formie darowizny o wartości	200
	PK 4	Dokonano niezbędnych księgować w celu ustalenia wyniku finansowego (wariant kalkulacyjny) Kolejne operację proszę numerować: 15a, 15b itd.

Zadanie 1. (Ewidencja operacji bilansowych, wynikowych oraz wyniku finansowego)

W przedsiębiorstwie produkcyjnym FILIP-S spółka z o. o. są wytwarzane dyktafony cyfrowe. Firma jest zwolniona z podatku VAT. Na dzień 31.12.2007 został sporządzony bilans końcowy

AKTYWA	PASYWA
A	Aktywa trwałe Wartości niematerialne i prawne Środki trwałe Długoterminowe aktywa finansowe
B	Aktywa obrotowe Materiały Produkty gotowe Środki pieniężne w kasie Środki na rachunkach bankowych Należności z tytułu dostaw i usług
RAZEM	110 000

Na podstawie bilansu otwórz odpowiednie konta. W magazynie produktów gotowych znajduje się wyłącznie 80 dyktafonów. Cena sprzedaży jednego dyktafonu wynosi 150 zł/ sztukę. Dokonaj księgowania poniższych operacji gospodarczych, które miały miejsce w styczniu.

Lp.	Dowód	Treść	Kwota (zł)
	Rw	Wydano materiały do zużycia: w produkcji podstawowej (wytwarzanie dyktafonów) na potrzeby administracji (papier do ksero)	5 000 500
	R-k	Wystawiono rachunek za 50 szt. sprzedanych dyktafonów	…..
	Wz	Wydano z magazynu sprzedane wyroby	…..
	WB	Sprzedano wszystkie posiadane przez dwuletnie obligacje Skarbu Państwa	10 000
	PK	Wyksięgowano wartość sprzedanych papierów wartościowych według cen nabycia	......
	WB	Według wyciągu bankowego: zapłacono odsetki umowne za nieterminową dostawę do supermarketu MUSZKA spłacono całość zobowiązania Urzędu Skarbowego opłacono ratę (5 000 zł) i oraz odsetki od kredytu bankowego w kwocie otrzymano środki pieniężne w formie darowizny od Józka Wygibasa	600 ....... 500 2 500
	RK	Zgodnie z raportem kasowym: wypłacono zaliczkę na podróż służbową Jasia Wędrowniczka do Zakopanego opłacono koszty postępowania sądowego wypłacono zaliczkę na wynagrodzenia dla pracownika produkcyjnego Alfreda Zgreda dokonano wpłaty w kasie miasta raty podatku od środków transportu	150 450 250 500
	R-k	Pracownik J. Wędrowniczek przedstawił rachunek dokumentujący koszty podróży	200
	Umowa o pracę	Podpisano umowę o pracę z pracownikiem bezpośrednioprodukcyjnym Ignacym Nierobem, zgodnie z którą wynagrodzenie brutto wynosi	2 500
	PT	Przekazano w formie darowizny dla Zdzisława Kiełbasy program komputerowy MIKRO_BIUREKS^® o wartości rynkowej	500
	R-k	Otrzymano polisę za ubezpieczenie budynku biurowego za bieżący miesiąc	500
	PK	Naliczono wynagrodzenia: według listy płac dla pracowników produkcyjnych według listy płac dla ochrony, sprzątaczki i prezesa według umów - zleceń dla osób zatrudnionych przy rozbiórce sklepu zniszczonego w wyniku pożaru	9 000 2 000 2 000
	R-k	Sprzedano samochód ciężarowy JELCZ BITURBO odbiorcy Space Trucker S.A.	20 000
	PT	Wydano pojazd odbiorcy Space Trucker S.A.	8 000
	PK	Na koniec miesiąca, po ciężkich walkach z ogromem dokumentacji dokonano niezbędnych księgowań w celu ustalenia wyniku finansowego według wariantu kalkulacyjnego. Wystarczy zamknąć tylko konta wynikowe. Kolejne księgowania należy oznaczyć 15a, 15b...itd.

Zadanie 1. (Ewidencja operacji bilansowych, wynikowych oraz wyniku finansowego)

W przedsiębiorstwie produkcyjnym KALOSZ spółka z o. o. wytwarzane są różne wyroby gumowe. Firma jest zwolniona z podatku VAT. Na dzień 31.12.2007 sporządzony został bilans końcowy.

AKTYWA	PASYWA
A	Aktywa trwałe Długoterminowe aktywa finansowe Środki trwałe
B	Aktywa obrotowe Materiały Produkty gotowe Środki pieniężne w kasie Środki na rachunkach bankowych Należności z tytułu dostaw i usług
RAZEM	94 000

Na podstawie bilansu otwórz odpowiednie konta. Zakładamy, że środki trwałe w firmie są fabrycznie nowe. W magazynie znajduje się 800 par kaloszy. Cena sprzedaży jednej pary wynosi 35 zł/ sztukę. Dokonaj księgowania poniższych operacji gospodarczych, które miały miejsce w styczniu.

1. Według wyciągu bankowego (WB)

   1. odbiorca Zenon Niewypłacalny niespodziewanie uregulował należność 5 000 zł

   2. spłacono całość zobowiązania wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych ..... zł

   3. wynagrodzenia przelano na ROR-y pracowników naliczone w
      poprzednim okresie .....

   4. zapłacono przelewem za znaczki pocztowe 1 000 zł

   5. opłacono odsetki od kredytu bankowego 500 zł

2. Otrzymano i rozliczono rachunek od firmy PRONOX za miesięczne korzystanie
   z Internetu (R-k) 150 zł

3. Wystawiono rachunek za 600 par sprzedanych kaloszy (R-k) .....

4. Wydano z magazynu sprzedane wyroby (Wz) .....

5. Pracownik zarządu Jan Wędrowniczek przedstawił rachunek dokumentujący koszty
   podróży służbowej (R-k) 900 zł

6. Zgodnie z raportem kasowym (RK):

   1. otrzymano karę umowną od dostawcy - firmy Jenerro S.A. za nieterminową
      dostawę materiałów 500 zł

   2. ujawniono nadwyżkę środków pieniężnych w kasie 1 000 zł

   3. opłacono koszty postępowania sądowego 100 zł

   4. uregulowano zobowiązanie wobec Jana Wędrowniczka za podróż służbową .....

7. Sprzedano zbędną maszynę do szycia gumiaków (R-k) 8 000 zł

8. LT – wydano zbędną maszynę odbiorcy 5 000 zł

9. Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów dokonano aktualizacji wyceny,
   wykorzystując współczynnik przeliczeniowy 1,5 dla wszystkich pozostałych środków trwałych ......

10. Według listy płac naliczono wynagrodzenie pracowników produkujących kalosze typu kabriolet (PK) 900 zł

11. (OT) Otrzymano w formie aportu od firmy MATRIX S.A. samochód ciężarowy
    o wartości rynkowej 10 000 zł

12. Przekazano w formie aportu do innej spółki (Borychlory Spółka z o. o.)
    środek trwały 1 000 zł

13. Zapłacono przelewem podatek od nieruchomości biurowych za kwiecień (WB) 200 zł

14. (Rw) Wydano materiały do zużycia w produkcji podstawowej 5 000 zł

15. Na koniec miesiąca, po ciężkich walkach z ogromem dokumentacji dokonano niezbędnych księgowań w celu ustalenia wyniku finansowego według wariantu kalkulacyjnego.

Polecenia do wykonania:

1. zaksięgować operacje gospodarcze,

2. sporządzić zestawienie obrotów i sald,

3. sporządzić bilans końcowy.

Zadanie 1. (wpływ operacji gospodarczych na elementy sprawozdania finansowego)

Bilans początkowy spółki z o.o. „SODOWA” ilustruje tabela.

Lp.	AKTYWA	Suma	Lp.	PASYWA	Suma
I. 1. 2. 3. II. 1. 2. 3. 4. 5.	AKTYWA TRWAŁE Środki trwałe Środki trwałe w budowie Długoterminowe aktywa finansowe AKTYWA OBROTOWE Materiały Produkty gotowe Należności z tytułu dostaw Środki pieniężne w kasie Środki pieniężne w banku	48 000 40 000 2 000 6 000 32 000 12 000 10 000 3 000 2 000 5 000	I. 1. 2. II. 1. 2.	KAPITAŁY WŁASNE Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Kredyty bankowe Zobowiązania z tytułu dostaw	58 000 30 000 28 000 22 000 10 000 12 000
Suma bilansowa	80 000	Suma bilansowa	80 000

Zapas produktów gotowych składa się 10 000 sztuk oranżady, której koszt wytworzenia wynosił 1 zł /szt. W bieżącym okresie wystąpiły następujące operacje gospodarcze:

1. Według wyciągu bankowego:

1. otrzymano należność od odbiorów 2 000 zł

2. zapłacono ratę kredytu bankowego 1 000 zł

3. zapłacono zobowiązania wobec dostawców 1 500 zł

4. bank dopisał odsetki do wkładów bankowych 200 zł

5. bank pobrał odsetki od kredytów bankowych 300 zł

2. Wydano do zużycia w produkcji materiały 5 000 zł

3. Zaksięgowano wynagrodzenia:

1. pracowników produkcyjnych 3 000 zł

2. administracji 2 000 zł

4. Sprzedano dla sklepu X oranżadę:

a) wystawiono fakturę dla odbiorcy płatną przelewem:

- oranżada 8 000 sztuk x 1,5 zł/szt = 12 000 zł

b) wyksięgowano z ewidencji sprzedaną oranżadę według dowodu Wz 8 000 sztuk x 1 zł/ szt 8 000 zł

5. Zaksięgowano amortyzację środków trwałych za bieżący miesiąc:

1. maszyn produkcyjnych 2 000 zł

2. budynku administracji 500 zł

6. Sprzedano akcje (długoterminowe aktywa finansowe):

1. cena sprzedaży (wyciąg bankowy) 3 000 zł

2. wyksięgowano cenę nabycia 2 000 zł

7. Podjęto gotówkę z banku do kasy 5 000 zł

7. Zakupiono za gotówkę materiały 7 000 zł

8. Otrzymano fakturę i przyjęto do używania środek trwały 6 000 zł

9. Naliczono i zapłacono podatek dochodowy od osób prawnych 800 zł

10. Wypłacono część wynagrodzeń (WB) 1 600 zł