Etapy liczenia listy płac

Założenia:

• wynagrodzenie zasadnicze 2500 zł,

• premia 500 zł,

• składka na ubezpieczenie grupowe (potrącenie dobrowolne) 50 zł,

• pracownik dojeżdża do pracy z innej miejscowości .

1. Obliczmy podstawę wymiaru składek ubezpieczenia społecznego.

• wynagrodzenie brutto: 2500 + 500 = 3000 zł

2. Obliczamy wielkość składek ubezpieczenia społecznego:

• emerytalne (9,76%): 3000* 9,76%= 292,80 zł

• rentowe (1,50%): 3000* 1,50%= 45 zł

• chorobowe (2,45%): 3000* 2,45%= 73,50 zł

• RAZEM 411,30 zł

3. Obliczamy podstawę wymiaru składki ubezpieczenia zdrowotnego.

• przychód brutto – składki na ubezpieczenie społeczne: 3000 - 411,30 = 2588,70 zł

4. Obliczamy wysokość składki ubezpieczenia zdrowotnego.

• 9% z 2588,70 = 232,98 zł

• 7,75% z 2588,70 = 200,62 zł

• 1,25% z 2588,70 = 32,36 zł

5. Obliczamy podstawę naliczenia podatku dochodowego.

• wynagrodzenie brutto – składki na ubezpieczenie społeczne - koszty uzyskania przychodu:

3000 - 411,30 - 139,06 = 2449,64 zł

6. Obliczamy podatek dochodowy naliczony.

• podstawa naliczenia podatku dochodowego * skala podatkowa –2449,64*18% - 46,33 = 394,61 zł

7. Obliczamy zaliczkę na podatek dochodowy należny dla US.

• podatek dochodowy - składka na ubezpieczenie zdrowotne (7,75%):

394,61 - 200,62 = 193,99 = 194 zł

8. Obliczamy kwotę do wypłaty (wynagrodzenie netto).

• wynagrodzenie brutto – (składki na ubezpieczenie społeczne + składka na ubezpieczenie zdrowotne 9% + zaliczka na podatek dochodowy + potrącenia dobrowolne)

3000 - 411,30 - 232,98 -194 - 50 = 2111,72 zł

Całkowity koszt dla pracodawcy

1. Obliczmy wysokość składek.

• emerytalne (9,76%): 3000* 9,76%= 292,80 zł

• rentowe (4,50%): 3000* 4,50% = 135 zł

• wypadkowe (1,67%): 3000* 1,67%) = 50,10 zł

• FP (2,45%): 3000* 2,45% = 73,50 zł

• FGŚP (0,10%): 3000* 0,10% = 3 zł

• FEP (1,50%): 3000* 1,50% = 45 zł

• RAZEM 599,40 zł

2. Całkowity fundusz pracy.

• wynagrodzenie brutto + składki:

3000 + 599,40 = 3599,40 zł

Zadanie 1

Oblicz kwotę do wypłaty (wynagrodzenie netto) i całkowity koszt poniesiony przez pracodawcę, mając dane:

• Wynagrodzenie zasadnicze: 5000 zł,

• Dodatek funkcyjny: 500 zł,

• Składka na związek zawodowy: 35 zł,

• Składka na ubezpieczenie grupowe: 50 zł,

• Pracownik dojeżdża do pracy z innej miejscowości.

Kwota wolna od podatku: 46,33 zł

Koszty uzyskania przychodu:

Limity 2009 i 2010	miesięczne	roczne
jednego stosunku pracy	111.25 zł	1335 zł
z więcej niż jednego stosunku pracy		2002,05 zł
jednego stosunku pracy, zakład pracy jest położony w innej miejscowości niż miejsce zamieszkania	139,06 zł	1668,72 zł
z więcej niż jednego stosunku pracy, zakład pracy położony w innej miejscowości niż miejsce zamieszkania		2502,56 zł